企业所得税怎么算
自90年代起,我国便开始征收企业所得税征税,我们都知道纳税是每个公民的义务,那么企业所得税计算方法是怎样的?企业所得税的税率是多少?
自90年代起,我国便开始征收企业所得税征税,我们都知道纳税是每个公民的义务,那么企业所得税计算方法是怎样的?企业所得税的税率是多少?
1、直接计算法:
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损
2、间接计算法:
应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额
3、例1:某企业为居民企业,2008年发生经营业务如下:
(1)取得产品销售收入4 000万元。
(2)发生产品销售成本2 600万元。
(3)发生销售费用770万元(其中广告费650万元);管理费用480万元(其中业务招待费25万元);财务费用60万元。
(4)销售税金160万元(含增值税120万元)。
(5)营业外收人80万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,支付税收滞纳金6万元)。
(6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工
教育
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- 经费7万元。
- 要求:计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税。
- (1)会计利润总额=4 000+80-2 600-770-480-60-40-50= 80(万元)
- (2)广告费和业务宣传费调增所得额=650-4 000×15%=650-600=50(万元)
- (3)业务招待费调增所得额=25-25×60%=25-15=10(万元)
- 4 000×5‰= 20万元>25×60%=15(万元)
- (4)捐赠支出应调增所得额=30-80×12%=20.4(万元)
- (5)工会经费应调增所得额=5-200×2%=1(万元)
- (6)职工福利费应调增所得额=31-200×14%=3(万元)
- (7)职工教育经费应调增所得额=7-200×2.5%=2(万元)
- (8)应纳税所得额=80+50+10+20.4+6+1+3+2=172.4(万元)
- (9) 2008年应缴企业所得税=172.4×25%=43.1(万元)
- 例2:某工业企业为居民企业,2008年发生经营业务如下:
- 全年取得产品销售收入为5 600万元,发生产品销售成本4 000万元;其他业务收入800万元,其他业务成本694万元;取得购买国债的利息收入40万元;缴纳非增值税销售税金及附加300万元;发生的管理费用760万元,其中新技术的研究开发费用为60万元.业务招待费用70万元;发生财务费用200万元;取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税);取得营业外收入100万元,发生营业外支出250万元(其中含公益捐赠38万元)。
- 要求:计算该企业2008年应纳的企业所得税。
- (1)利润总额=5 600+800+40+34+100-4 000-694-300-760-200-250= 370(万元)
- (2)国债利息收入免征企业所得税,应调减所得额40万元。
- (3)技术开发费调减所得额=60 ×500/o=30(万元)
- (4)按实际发生业务招待费的60%计算=70 ×60%=42(万元)
- 按销售(营业)收入的5‰ 计算=(5 600+800) ×5‰=32(万元)
- 按照规定税前扣除限额应为32万元,实际应调增应纳税所得额=70-32=38(万元)
- (5)取得直接投资其他居民企业的权益性收益属于免税收入,应调减应纳税所得额34万元。
- (6)捐赠扣除标准=370 ×12%=44.4(万元)
- 实际捐赠额38万元小于扣除标准44.4万元,可按实捐数扣除,不做纳税调整。
- (7)应纳税所得额=370-40-30+38-34=304(万元)
- (8)该企业2008年应缴纳企业所得税=304 ×25%=76(万元)
企业所得税是怎么算的?
以会计利润为基础,加上按税法计算调整增加的收入;减去按税法计算减少的收入;加上调整增加的费用,减去调整减少的费用,最後结果乘上25%,减去预交的所得税,剩下的就是应补交的所得税。
企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。
企业所得税怎么算
企业所得税计算方式如下:1、所得税=应纳税所得额*税率(25%或20%、15%)应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。2、应纳税所得额=年收入总额-准予扣除的项目 3、应纳税额=应纳税所得额×税率 4、纳税准予扣除的项目包括成本、费用、税金、损失等,在确定纳税...
企业所得税怎么计算
按照现行《中华人民共和国企业所得税法》的规定。企业所得税税率为25%,符合条件的小型微利企业,经主管税务机关批准,企业所得税税率减按20%。企业所得税的征收方式分为两种,一是查账征收,另一是核定征收。查账征收的,应交企业所得税等于应纳税所得额乘以适用税率计算缴纳,应纳税所得额等于收入减...
企业所得税怎么计算
法律分析:企业所得税的计算公式是:应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额。应纳税所得额=年收入总额-准予扣除的项目 法律依据:《中华人民共和国税收征收管理法》第一条 为了加强税收征收管理,规范税收征收和缴纳行为,保障国家税收收入,保护纳税人的合法权益,促进经济和社会发展,制定本法。第二条...
企业所得税怎么计算
应纳企业所得税=应纳税所得额*税率(25%或20%、15%)。应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。企业所得税,按年计算,分月或者分季预缴,月份或者季度终了后15日内预缴:年度终了后4个月内汇算清缴,多退少补。《中华人民共和国企业所得税法》第四条企业所得税的税...
企业所得税计算公式是怎样的
企业所得税计算公式是企业所得税=应纳税所得额*税率。企业所得税的基本税率是25%。对于非居民企业来源于中国境内的所得税率是20%。对于符合条件的小型微利企业税率为20%。国家重点扶持的高新技术企业为15%。企业所得税应纳税所得额是按照权责发生制的原则确定的。一、企业所得税计算公式是怎样的 ...
企业所得税怎么计算?
企业所得税=应纳税所得额*税率(25%或20%)应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织,就其生产经营所得和其他所得征收的一种税。其计税依据为应纳税所得额。《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定,“企业每一纳税...
企业所得税怎么算
一、企业所得税怎么算 所得税=应纳税所得额*税率(25%或20%、15%)应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损;二、企业所得税含义 企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行...
企业所得税怎么算?税率征收的计算公式和方法
企业所得税是对中国境内的企业与其他取得收入的组织所取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税。对企业所得税原理性知识的把握,有助于从整体上把握企业所得税的内容结构。企业所得税是对企业经营成果所征的一种税。企业所得税以会计利润为计税依据,并对其按税法口径调整成为应纳税所得额,最终算...
企业所得税是多少(怎么计算企业所得税)
一年已下来大半,各企业老板们缺成本的,12月底前要准备好成本。经常有老板认为已经是小规模,不超过45万不交税。呵呵呵,老板们,你们只是免交增值税,企业所得税还是要交的,下面是所得税计算方式以及所得税税负,各为老板们请接收:企业所得税=利润总额(收入-成本-费用)X税率。100万以内,税率...
企业所得税怎么算
企业所得税计算公式:企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率 应纳税所得额有两种计算方法:1、直接计算法:应纳税所得额=收入总额-不征税收入额-免税收入额-各项扣除额-准予弥补的以前年度亏损额 2、间接计算法:应纳税所得额=利润总额+纳税调整项目金额 应纳税所得额的计算 1、企业以货币...
骆震甲氧: 你好!企业所得税的算法是分为 直接法:应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-准予扣除项目金额-以前年度亏损 间接法:应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
灵璧县13677066406: 最新企业所得税税率计算方法 ?
骆震甲氧: 一、最新企业所得税税率计算方法1、基本税率(1)一般的企业税率为25%,法律另有规定的除外;(2)非居民企业在中国未设立机构、场所的或者虽设立机构、场所但...
灵璧县13677066406: 企业所得税计算方法 - ?
骆震甲氧: 企业所得税=应纳税所得额*所得税税率 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损 应纳税所得额是企业所得税的计税依据,按照企业所得税法的规定,应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额.应纳税所得额的正确计算直接关系到国家财政收入和企业的税收负担,并且同成本、费用核算关系密切.或者应纳税所得额=会计利润+纳税调增项目---纳税调减项目
灵璧县13677066406: 企业所得税如何计算交纳 - ?
骆震甲氧: 1、企业所得税:是以企业取得的生产经营所得和其他所得为征税对象所征收的一种税. 2、企业所得税的申报方式:是季度预缴年度汇算清缴; 3、企业所得税有两种征收方式:一是查帐征收,就是根据你的收入减去成本、费用得出利润,再乘以响应的税率(利润在三万元以下18%,三至十万是27%,十万以上是33%);另一种是核定征收,就是根据你的收入直接乘以一个比率(由税务机关根据不同行业确定),不考虑你的成本费用,得出的数就算是你的利润,再乘以相应的税率18%、27%、33%.
灵璧县13677066406: 企业所得税的计算方法?? - ?
骆震甲氧: 举例如下: 企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法.预缴的计算方法有两种: 一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳. 二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳. 下面以第一种按季度方...
灵璧县13677066406: 企业所得税的计算方法.请详细说明. - ?
骆震甲氧: 每季用你累计收入-成本-税金及附加-期间费用+其他业务利润等得到利润总额 再*0.25 再减去前几个季度已经交的所得税 就是你本季应交的所得税 换句话说 用利润总额做基数 *0.25-已交所得税 这几个数在利润表里都有
灵璧县13677066406: 企业所得税是怎么计算的??
骆震甲氧: 企业所得税的计算是,首先,先求出会计利润总额,会计利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-期间费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益+营业外收入-营业外支出.其次,用利润总额加税法规定调增项目,减调减项目得出应纳税所得额.最后,用应纳税所得额*25%=应纳税税额
灵璧县13677066406: 企业所得税要怎么算? - ?
骆震甲氧: 一、应纳税所得额的计算新企业所得税法规定,企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额.公式为:应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-允许弥补...
灵璧县13677066406: 企业所得税计算方法 - ?
骆震甲氧: 你每个月末(如果季度预缴的话就是季末)要出财务报表,其中的利润表上有一个本年累计数,你看本年累计的利润,假如你第一季度利润末本年利润累计为A,那么你这时候就要预缴A*25*%的企业所得税,...
灵璧县13677066406: 企业所得税怎么计算?
骆震甲氧: 先算应纳税所得额,是收入总额,减不征税收入,减免税收入,减各项扣除,减以前年度亏损的结果. 然后,由应纳税所得额乘以使用的企业所得税税率(一般是25%)计算得到企业所得税税额.