企业所得税怎么算？税率征收的计算公式和方法

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企业所得税的算法有两种，一种是直接计算法，另一种是间接计算法。

1、直接计算法。

计算公式是：企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。

2、间接计算法。

在间接计算法下，是在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后，即为应纳税所得额。

计算公式为：应纳税所得额=会计利润总额+(-)纳税调整项目金额。

按照税法规定，纳税调整项目金额主要包括两方面内容：一是税收规定范围与会计规定不一致的应予以调整的金额;二是税法规定扣除标准与会计规定不一致的应予以调整的金额。也就是二者形成的税会差异。

举例说明企业所得税应纳税额的计算方法：

某企业2019年实际发生经营业务如下：

1、企业全年取得销售收入为5600万元，应结转的产品销售成本为4000万元;

2、取得其他业务收入800万元，其他业务成本694万元;

3、企业购买国债取得的利息收入为40万元;

4、缴纳非增值税销售税金及附加300万元;

5、管理费用760万元，其中新技术的研发开发费用60万元、业务招待费70万元，财务费用200万元;

6、营业外收入100万元、营业外支出250万元。

则企业应缴纳的企业所得税为：

(1)利润总额=5600-4000+800-694+40-300-760-200+100-250=336万元

(2)国债利息收入免征企业所得税，应调减所得额40万元。

(3)技术开发费调减所得额=60万元*75%=45万元。

(4)招待费用按60%计算=70*60%=42万元，按营业收入的0.5%计算=(5600+800)*0.5%=32万元，则税前扣除限额为32万元(执行孰低原则)，这实际调增应纳税所得额=70-32=38万元。

(5)应纳税所得额=336-40-45+38=289万元

(6)2019年企业应缴纳企业所得税=289万元*25%=72.25万元。

总之，企业所得税应纳税额的计算主要有两种方法，即直接计算法和间接计算法，间接计算法，是用于调整税会差异时采用的方法。

企业所得税有3种、4档税率。

第一种：基本税率，25%。没有特殊情况的话，都是用25%的税率。赚100万利润，企业所得税就等于100×25%=25万。

第二种：优惠税率，20%和15%。

小型微利企业，也就是小微企业，用20%的税率。

国家重点扶持的高新技术企业，用15%的税率。

拿100万的税前利润来说，小微企业要交所得税100×25%×20%×50%=2.5万。

高新技术企业要交所得税100×15%=15万。

比前面25%的税率，省了不少钱。

第三种：10%。这是外资享受的税率。这也是许多企业绕路出去一趟把自己弄成外资企业的原因吧，我们一般人用不着这么低的税率。

常用的，就是3档税率：25%、20%、15%。

因此，大家尽量做小微企业和高新企业。小微企业实际税率很低，高新企业还可能享受增值税即征即退。

企业所得税和增值税不是同一个东西。尽管都是需要交出去的钱。

增值税是在利润之前就交掉的，企业所得税是在利润之后交的。

企业所得税的意思

企业所得税是对中国境内的企业与其他取得收入的组织所取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

对企业所得税原理性知识的把握，有助于从整体上把握企业所得税的内容结构。企业所得税是对企业经营成果所征的一种税。企业所得税以会计利润为计税依据，并对其按税法口径调整成为应纳税所得额，最终算出应纳税额。

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海沧区13938528646： 企业所得税要怎么算 ？
除叔锋达： 查账征收:应交企业所得税等于应纳税所得额乘以适用税率计算缴纳.应纳税所得额等于收入减成本(费用)减税金加营业外收入减营业外支出加或减纳税调整额.核定征收:应交企业所得税等于应税收入额乘以所得率乘以适用税率.

海沧区13938528646： 最新企业所得税税率计算方法 ？
除叔锋达： 一、最新企业所得税税率计算方法1、基本税率(1)一般的企业税率为25%,法律另有规定的除外;(2)非居民企业在中国未设立机构、场所的或者虽设立机构、场所但...

海沧区13938528646： 企业所得税的计算公式是怎样的 - ？
除叔锋达： 第一步,计算应交所得税:应交所得税=[利润总额+费用(会计_税法)_收入(会计_税法)]*现行税率;第二步,计算暂时性差异(公式符号性质):暂时性差异=(资产类)账面价值_计税基础;暂时性差异=(负债类)(账面价值_计税基础)*(_1)+x=应纳税x;_x=可抵扣x;第三步,计算递延所得税负债(或资产)增长额=期末应纳税暂时性差异*预计转回税率_递延所得税负债期初余额;第四步,做分录(根据四科目平衡计算所得税费用)☆所得税费用的简算法:所得税费用=(利润总额+永久性差异)*现行税率、永久性差异=费用(会计_税法)_收入(会计_税法)成立条件:预计转回税率=现行税率、特殊情况:预计转回税率≠现行税率,则公式不成立.

海沧区13938528646： 企业所得税计算方法是什么 - ？
除叔锋达： 企业所得税=应纳税所得额*税率(25%或20%); 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损所得税; 应纳税所得额=报表利润总额(收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除)纳税调整-以前年度亏损所得税=利润*你公司的核定的税率所得税是根据利润为基数的征收的一种税,如果利润为负,就有用交所得税了希望采纳企业所得税小规模是按开票额的3个点来收的,一般纳税人是根据利润的17个点来开发票.

海沧区13938528646： 我想问一下 企业所得税是怎么算来的? - ？
除叔锋达： 简单的说:企业所得税征收一般分为两种形式,1、查账征收,按照企业的利润乘以税率(25%或者是20%)计算;2、核定征收,一般是按照收入乘以税务机关的核定征收率再乘以25%计算,不看利润是多少.

海沧区13938528646： 所得税怎么计算的呀,税率是多少? - ？
除叔锋达： 1、所得税计算并不难,关健是每年的应纳税所得额的确定是难点. 象不合理的开支、超过开支标准的、各种罚款、应提未提、多提……等等,都要调整应纳税所得额,否则,税务部门查出来的,除了补税外,还有罚款. 2、目前内资企业的所得税率有: 法定税率为33%;同时还设置两档优惠税率:年应纳税所得额在3万元(含本数)以下的,减按18%计算;年应纳税所得额超过3万元至10万元(含本数)减按27%计算. 3、应交所得税=应纳税所得额*税率

海沧区13938528646： 企业所得税计算方法 - ？
除叔锋达： 企业所得税=应纳税所得额*所得税税率 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损 应纳税所得额是企业所得税的计税依据,按照企业所得税法的规定,应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额.应纳税所得额的正确计算直接关系到国家财政收入和企业的税收负担,并且同成本、费用核算关系密切.或者应纳税所得额=会计利润+纳税调增项目---纳税调减项目

海沧区13938528646： 企业所得税按什么进行计算的? ？
除叔锋达： 企业所得税的计算公式是:应纳税所得额*税率-减免税额-抵免税额.应纳税所得额=年收入总额-准予扣除的项目.收入总额包括:生产、经营收入、财产转让收入等7个方面.准予扣除项目包括:成本、费用、税金、损失和其他支出.企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税.企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织.个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人.