各路学会计做会计的高手帮忙啦~
题目占股40%，没有其他条件的情况下，按权益法核算长期股权投资如下：
设置会计科目：
长期股权投资——成本
——损益调整
——其他权益变动
1.投资时，长期股权投资成本与所有者权益份额相等250*40%=100万
借：长期股权投资——成本 100万
贷：银行存款 100完
注：250万为被投资单位的公允价值100/0.4=250万账面价值
2.01年B企业实现净利润
借：长期股权投资——损益调整 22万 55万*0.4
贷：投资收益 22万
3.宣告分派现金股利
借：应收股利 14万
贷：长期股权投资——损益调整 14万 35万*0.4
注：如果分配的现金股利大于22万，超过的22的部分冲减长期股权投资——成本
4.02年确认亏损的时候会计分录
借：投资收益 120万 300*0.4
贷：长期股权投资——损益调整 120万
5.03年确认损益
借：长期股权投资——损益调整 34万
贷：投资收益 34万
经济业务
1.12月1日，向明珠玻璃制品厂购入一批玻璃材料，支付货款200 000元，增值税34 000元。货已验收入库。
借：原材料 200 000
应缴税费——应缴增值税（进项税额） 34 000
贷：银行存款 234 000
2.12月1日，经中国人民银行大连市分行批准，向社会公开发行面值500万元的5年期公司债券，筹集资金用于经营周转。票面利率为年利率12%，利息每年计算支付一次，到期一次还本。发行时实际利率为8%。经计算，债券的发行价格为5 679 600元。已全部售出，所收款项存入银行。
借：银行存款
贷：应付债券——面值
应付债券——利息调整
3.12月1日，向工行借入3年期贷款200万元，年利率9%，用于新建厂房。利息每年计算一次。
借：银行存款 2 000 000
贷：长期应付账款 2 000 000
三年间利息费用，资本化的费用计入相关资产的成本，费用化的支出计入财务费用。
4.12月1日，售给东方公司一批产品，取得商业汇票一张，金额为234 000元，其中：货款200 000元，增值税34 000元。成本为160 000元。该汇票期限为3个月。
借：应收票据 234 000
贷：主营业务收入 200 000
应交税费——应缴增值税 34 000
借：主营业务成本 160 000
贷：库存商品 160 000
5.12月1日，为销售商品而出借给东方公司新的包装物一批，其实际成本为1 600元。同时，收取押金1 170元，已存入银行。按合同约定，包装物应于10天内返还；如逾期不还，将没收押金。
借：销售费用 1 600
贷：包装物 1 600
借：银行存款 1 170
贷：其他应付款 1 170
6.12月1日，采购员王军借出差旅费2 000元，给予现金。
借：其他应收款——备用金-王军 2 000
贷：库存现金 2 000
7..12月1日，以现金200元支付总经理参加市政府举办的企业管理培训班学费。借：管理费用 200
贷：库存现金 200
（有“企业管理费”这个科目吗？）
8.12月2日，按照股东大会决议，发放已宣布的上半年度现金股利，每10股派1元（含税）。
决议通过时：
借：利润分配——应付现金股利 （金额=股数/10）
贷：应付股利 金额同上
实际发放时：
借：应付股利
贷：库存现金/银行存款
（老大你的科目错了，还是好好看看科目表吧）
9.12月2日，接银行通知，诚惠公司汇来以前所欠货款280 000元已收款入账。该欠款已于本年6月30日核销。
如果以前确认并转销的坏账以后收回，则按收回的金额
借：应收账款/长期应收款 280 000
贷：坏账准备 280 000
同时：
借：银行存款 280 000
贷：应收账款 280 000
10.12月2日，向天华家具厂购买高档办公用桌椅2套，已投入使用，价税合计23 400元。
借：固定资产——管理用固定资产 23 000
贷：银行存款 23 000
（购买固定资产发生的税费直接计入其成本）
11.12月2日，付邮局预订明年的报刊杂志费1 200元。
借：待摊费用—报刊费 1 200
贷：银行存款 1 200
12.12月2日，出纳员向银行购支票和各种银行凭证，用银行存款支付工本费190元。
借：财务费用 190
贷：银行存款 190
13.12月3日，向国泰证券营业部购入“青岛海尔”股票10 000股，作为短期投资。全部价款为211 580元，其中包括已宣告但未发放的上半年度现金股利（每10股派10元，未扣税）和交易税费1 580元。
借：交易性金融资产——200 000
应收股利 10 000
投资收益 1 580
贷：银行存款 211 580
14.12月3日，向大连汽车贸易中心购入轿车1台供管理层领导使用，价税合计351 000元。
借：固定资产——管理用固定资产 351 000
贷：银行存款 351 000
15.12月3日，向大连开源租赁公司以融资租赁方式租入一台需安装设备，设备价款总计为960 000元，合同约定分4年付清，付款日期为租赁后每年的11月30日。全部价款付清后，设备的所有权归租入单位。当天支付该设备的运输费1 000元。假定折现率为10%。（未确认融资费用按年摊销）
这里要分情况的，您给的这个题目，信息材料不全。
需要安装，故融资租入时：
1.借：在建工程 960 000
贷：长期应付款——应付融资租赁款 960 000
支付运输费时
2.借：在建工程 1 000
贷：库存现金/银行存款 1 000
16.12月3日，售给三星公司产品一批，售价80 000元 ，成本60 000元，增值税销项税额13 600元。货款尚未收到。
销售实现时：
借：应收账款 93 600
贷：主营业务收入 80 000
应缴税费——应缴增值税（销项税额） 13 600
结转成本时：
借：主营业务成本 60 000
贷：库存商品 60 000
17.12月3日，行政管理部门从宏达公司购入办公用品一批，价款合计58 500元，转账付讫。
借：管理费用——办公费 58 500
贷：银行存款 58 500
18.12月3日，从昌隆公司购入一批材料，价税合计1 170 000元，货已验收入库，价款已付。
借：原材料——1 00 000
应缴税费——应缴增值税（进项税额） 170 000
贷：银行存款 1 170 000
19.12月4日，向大连开源租赁公司支付融资租入设备的安装费3 000元。该设备已安装调试完毕，并交付使用。
借：在建工程 3 000
贷：银行存款 3 000
资产交付使用时：
借：固定资产——融资租入固定资产
贷：在建工程
20.12月4日，赊销给大华公司一批产品，货款120 000元，增值税销项税额20 400元，成本100 000元，已交付发货票和提货单等单据。
借：应收账款——大华公司 140 400
贷：主营业务收入 120 000
应缴税费——应缴增值税（销项税额） 20 400
同时：
借：主营业务成本 100 000
贷：库存商品 100 000
21.12月4日，汇款给沈阳五洲公司1 000 000元，还清前欠货款。
借：长期应付款/应付账款——沈阳五洲公司 1 000 000
贷：银行存款 1 000 000
22.12月4日，开出转账支票支付行政管理部门的打印费12 000元。
借：管理费用——办公费 12 000
贷：银行存款 12 000
23.12月4日，预付给万象公司货款250 000元。
借：预付账款——万象公司 250 000
贷：银行存款 250 000
24.12月5日，出口一批产品，收到美元150 000元（不含税），款项存入银行，按当天汇率1：8记账。成本为1 000 000元。
借：银行存款 1 200 000
贷：主营业务收入 1 200 000
借：主营业成本 1 000 000
贷：库存商品 1 000 000
25.12月5日，付给东大电子服务公司微机网络调试费13 500元。
借：管理费用——办公费 13 500
贷：银行存款/库存现金 13 500
这里需要说明下，这是我个人的做法，其实我觉得有几笔办公支出计入“管理费用”可能不太合适，这要看实际情况了，例如最后一个，公司的网络应该是用于办公、管理的吧？这样计入管理费用我个人觉得可行。如果其微机用于监视或其他类的就另当别论了。
第二 那个融资租入固定资产我还要改的哦，因为这个完整的会计分录，比较多，有些环节忘记了，你的这个问题太耗费时间了，只是打字就浪费我很多时间。中午要下班了。
1、借：应收票据 100 000
贷：主营业务收入 100 000
2、借：银行存款 10 900
贷：应收票据 10 000
财务费用 900
3、借：应收票据 50 000
贷：主营业务收入 50 000
4、借：应收账款 10 000
贷：应收票据 10 000
5、借：银行存款 20 000*（1-10%*7/12）
财务费用 20 000*10%*7/12
贷：应收票据 20 000
6、 借：银行存款 39 923.33
短期借款-利息调整 76.67
贷：短期借款-成本 40 000
7、借：短期借款 40 000
贷：银行存款 40 000
借：财务费用 76.67
贷：短期借款-利息调整 76.67
借：应收账款 40 000
贷：应收票据 40 000
习题二：
销售商品：
借：应收票据 100 000
贷：主营业务收入 85 470
应交税费-应交增值税（销项） 14 530
公司每月的利息收入为：
100 000*9%/12=750
贴现利息：
100 000*（1+9%*3/12）*12%*1/12=1 022.5
贴现所得为：
到期值-贴现利息=102 250-1 022.5=101 227.5
贴现时：
借：银行存款 102 227.5
贷：应收票据 100 000
财务费用 2 227.5
注：
贴现时：贴现利息=到期值*贴现率*贴现期
到期值=面值+面值*票面利率*票据期限
不计息票据时：贴现利息直接计入财务费用
计息票据时：贴现利息与票面利息的差额计入或冲减财务费用
各路学会计做会计的高手帮忙啦~
1、借：应收票据 100 000 贷：主营业务收入 100 000 2、借：银行存款 10 900 贷：应收票据 10 000 财务费用 900 3、借：应收票据 50 000 贷：主营业务收入 50 000 4、借：应收账款 10 000 贷：应收票据 10 000 5、借：银行存款 20 000*（1-10%*7\/12...
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赫菡血通： 1)购买的电脑和打印机属于固定资产,而不属于开办费的范围,所以应计提折旧. 2)会计分录: 借:固定资产-电脑 3000 借:固定资产-打印机 2000 贷:库存现金/银行存款 5000
东方市15788948097： 会计高手帮忙啦 - ？
赫菡血通： 2002—2004年折旧=1000/10=100万元,每年会计分录如下 借:管理费用100贷:累计折旧100 2004年末账面价值=1000-300=700万元,可收回金额为595万元,应计提减值准备700-595=105万元 借:资产减值损失105贷:固定资产减值准备105 2005—2007年年应计提折旧=595/7=85万元 借:管理费用85贷:累计折旧85 2007年末账面价值为595-85*3=340万元,可收回金额如为425万元,按会计准备规定,固定资产计提的减值损失不能转回.故不作处理 如可收回金额为320万元,则应计提减值准备=340-320=20万元 借:资产减值损失20贷:固定资产减值准备20
东方市15788948097： 会计高手们,帮帮忙!!!急急急？
赫菡血通： 1、关键是联营企业适用的所得税率题目中不知道.如果也是33%,那么你的做法是正确的;如果低于33%,假设是24%,还需按如下方法补税:20/(1-24%)*(33%-24%). 2、借:所得税 79.86(78.21+1.65) 贷:应交税金——应交所得税 78.21 贷:递延税款 1.65(5*33%) 这是一项可抵减时间性差异.由于企业发生的某项费用或损失,按照会计制度应当确认为当期费用或损失,但按税法规定需待以后期间从应税所得中抵减.
东方市15788948097： 会计高手,过来帮帮忙?谢谢了! - ？
赫菡血通： 个人认为:1、补提个人所得税,进行补缴.2、无审核人,无领款人的问题应该找出当初的工作人员补足手续.如果找不到,至少应该有一个情况说明,经理签字确认.出了问题以证明与你无关.3、去年帐目没有,做入今年的就可以了.反正...
东方市15788948097： 麻烦各位会计高手帮忙解答收入类账户有哪些,费用类账户有哪些,成本? ？
赫菡血通： 同学你好~收入账户是用来反映和监督企业在一定会计期间内所取得的各种收入的账户,包括:＂主营业务收入＂、＂其他业务收入＂、＂营业外收入＂等.费用类账户是用来反映和监督企业在一定会计期间内所发生的,应计入当期损益的各种费用的账户,包括“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“销售费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”“所得税费用”等.
东方市15788948097： 请各路高手帮忙解答这道基础会计题,谢谢!基础会计业务题:某企业本月初有关账户的余额如下:原材料8000其中H材料6000元Y材料2000元,应付账款... - ？
赫菡血通：[答案] 分录: (1)借:固定资产 50 000 贷:应付账款-东华 50 000 (2)借:原材料—H材料 10 000 —Y材料 8 000 贷:银行存款 10 000 应付账款—贸发 8 000 (3)借:应付账款—东华 60 000 贷:银行存款 60 000 (4) 借:应付账款—贸发 28 000 贷:银行存...
东方市15788948097： 关于会计求职的问题,请从事会计工作的高手帮帮忙!!!!!？
赫菡血通： 可以先从出纳和财务助理这种做起,一般就是登登现金日记账,银行日记账,跑跑银行,税务局这种很简单的活.干上一两年,熟悉了以后,在开始接触做账
东方市15788948097： 请求会计高手帮忙!一件非常棘手的问题!! - ？
赫菡血通： 1.要入“实收资本”也就是得改你的营业执照上的金额,这种方法不可,虽然你们公司可以每月分摊收入和费用,这样可以避税,但是您这个分公司的投资资本就是你们总公司的老板?如果所有的投资都是你们公司的老板,你可以设“其他应付款”这个科目,同样能体现公司的实收资本;但是你入资本公积,这样可不行,如果你们公司增加股东的话,这些钱其他的股东同样能拿股份的,这样之前的老板肯定不会同意的!除非你老板是同意这样做!2.如果你们老板同意加一个股东,也同意从他的投资里分红的话,你可设资本公积.手续你最好去“会计师事务所”做一份验资报告.
东方市15788948097： 会计高手请帮忙!!!!! - ？
赫菡血通： 其实会证的考试很简单,如果你基础不错的话不用报什么补习班,多抽时间多做一些题,掌握会计分录,主要考基本会计、财经法规,会计电算化三门课.
东方市15788948097： 会计刚开始怎么干?求有经验的高手帮助 - ？
赫菡血通： 楼主我理解你的心情 不过所谓的财务代理公司,叫你去白打工他也是只叫你做一方面的事,比如登帐就是只叫你登帐不会在叫你做别的,而且先免费做3个月在说(没人可能白给他做一件事白做3个月) 你想法很好,跟一个老会计,不过你想过...
