年度企业所得税申报中职工薪酬纳税调整明细表要怎么填写

图解：新版企业所得税纳税申报表怎么填：职工薪酬纳税调整明细表~

1.第1行“一、工资薪金支出”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额；第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额；第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。
2.第2行“其中：股权激励”：第1列“账载金额”填报纳税人按照国家有关规定建立职工股权激励计划，会计核算计入成本费用的金额；第4列“税收金额”填报行权时按照税法规定允许税前扣除的金额；第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。
3.第3行“二、职工福利费支出”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的职工福利费的金额；第2列“税收规定扣除率”填报税法规定的扣除比例（14%）；第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额，按第1行第4列“工资薪金支出-税收金额”×14%的孰小值填报；第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。
4.第4行“三、职工教育经费支出”：根据第5行或者第5+6行之和填报。
5.第5行“其中：按税收规定比例扣除的职工教育经费”：适用于按照税法规定职工教育经费按比例税前扣除的纳税人填报。第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的金额，不包括第6行可全额扣除的职工培训费用金额；第2列“税收规定扣除率”填报税法规定的扣除比例；第3列“以前年度累计结转扣除额”填报以前年度累计结转准予扣除的职工教育经费支出余额；第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额，按第1行第4列“工资薪金支出-税收金额”×扣除比例与本行第1+3列之和的孰小值填报；第5列“纳税调整金额”，为第1-4列的余额；第6列“累计结转以后年度扣除额”，为第1+3-4列的金额。
6.第6行“其中：按税收规定全额扣除的职工培训费用”：适用于按照税法规定职工培训费用允许全额税前扣除的的纳税人填报。第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用，且按税法规定允许全额扣除的职工培训费用金额；第2列“税收规定扣除率”填报税法规定的扣除比例（100%）；第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额；第5列“纳税调整金额”为第1- 4列的余额。
7.第7行“四、工会经费支出”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的工会经费支出金额；第2列“税收规定扣除率”填报税法规定的扣除比例（2%）；第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额，按第1行第4列“工资薪金支出-税收金额”×2%与本行第1列的孰小值填报；第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。
8.第8行“五、各类基本社会保障性缴款”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算的各类基本社会保障性缴款的金额；第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的各类基本社会保障性缴款的金额。第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。
9.第9行“六、住房公积金”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算的住房公积金金额；第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的住房公积金金额；第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。
10.第10行“七、补充养老保险”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算的补充养老保险金额；第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的补充养老保险的金额，按第1行第4列“工资薪金支出-税收金额”×5%与本行第1列的孰小值填报；第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。
11.第11行“八、补充医疗保险”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算的补充医疗保险金额；第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额，按第1行第4列“工资薪金支出-税收金额”×5%与本行第1列的孰小值填报；第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。
12.第12行“九、其他”：填报其他职工薪酬支出会计处理、税法规定情况及纳税调整金额。
13.第13行“合计”：填报第1+3+4+7+8+9+10+11+12行的金额。

工资薪金现是全额扣除的帐载金额与税收金额是一至的，福利支出就要看实际支出与按工资标准计提数谁大了，反正不要超过工资标准计提数。教育经费与祸事利费一样，工会要实际支出税务才认不然只有调增。业务招待费是有张收入表，收入一填，这边的税收额就自动出来了。

纳税明细表中的职工薪酬帐载金额实际填写即可，税收金额，是实际发放的金额，一般情况下不用做调整。

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点军区15767196244： 企业所得税年度申报表之纳税调整工资薪金支出 - ？
禾卷艾复： 1、第1列“账载金额”:填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额.2、第2列“实际发生额”:分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额(实际发放的工资薪金).“实际发生额”就是税收金额.3、...

点军区15767196244： 为什么在企业所得税年度纳税申报表中会自动加上纳税调整增加额(也就是职工薪酬纳税调整明细表中的职工薪 - ？
禾卷艾复： 应付职工薪酬的调整也就职工福利教育经费工会经费这三项别的没什么,按比例调整即可,超出的部分要调整.

点军区15767196244： 所得税职工薪酬纳税调整可以税前扣除的职工薪酬是本年实际支付的职工薪酬吗 - ？
禾卷艾复： 所得税职工薪酬纳税调整可以税前扣除的职工薪酬是本年应该支付的职工薪酬,不是实际支付的职工薪酬.实际支付职工薪酬是扣除了个人承担的“五险一金”、代扣代缴个人所得税后的金额,比分配到成本费用中的数额要小很多.

点军区15767196244： 企业所得税年报中纳税调整项目明细表第22行中的工资薪金账载金额和税收金额怎么填啊 工资账载金额年28800 - ？
禾卷艾复： 企业所得税年报中纳税调整项目明细表第22行中的工资薪金账载金额和税收金额(工资账载金额年28800)的填写方法:1、账载金额为28800元.如果应付职工薪酬科目期末无余额,即税收金额为28800元;2、账载金额为28800元,如果应付...

点军区15767196244： 企业所得税年报表(三)中的工资薪金支出可以调整吗? - ？
禾卷艾复： 新企业所得税法,规定工资薪金可以按照实际发生的列支,也就是说,目前,在你的企业所得税主管税务机关未进行检查的前提下,你申报表中的工资薪金不需要进行调整. 如果真的需要调增的话,如果你们是先预提再实际发放工资的话,可以把12月预提的工资调增. 当然,你真的想调增的话,无所谓,是多交而不是少交,你的主管税务机关是不会说什么的,怎么调都可以.个人意见,仅供参考

点军区15767196244： 所得税年度清算职工薪酬纳税调整明细表中和税收金额是什么意思 ？
禾卷艾复： 企业所得税年度汇算清缴,职工薪酬纳税调整明细表中的税收金额,是指企业按照规定提取并已经实际发给职工的工资额.

点军区15767196244： 应付职工薪酬的纳税调整? - ？
禾卷艾复： 如果能提供证明文件,证明60万元的工资是真的要支付的,就不用调增,如果不能证明就要调增. 超标准的福利费6万元是一定要调增的.

点军区15767196244： 所得税中工资薪金纳税调整额怎么核算？
禾卷艾复： 这题目无法解答!条件不充分. 你这是问企业所得税方面呢还是问个人所得税方面? 问企业所得税方面,那得提供职工人数. 如果问个人所得税方面,那这12000是年薪呢还是年总工资? 根据你的补充,没有人数无法计算在企业所得税前对计...

点军区15767196244： 企业所得税年报的附表,职工薪酬纳税调整表.包不包括记在主营业务成本的工资 - ？
禾卷艾复： 当然包括.根据国税总局关于企业所得税汇算清缴的有关口径,职工薪酬调整表实行全口径,既包括期间费用内的工资,也包括在建工程、营业成本内列支的工资.

点军区15767196244： 企业所得税年度纳税申报的纳税调整项目明细表中的利息支出如何填写? - ？
禾卷艾复： 《纳税调整项目明细表》填表说明 一、适用范围 本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报. 二、填报依据和内容 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策,以及国家统一会计制度的规定,填报企业财务...