税后列支费用有哪些
(1)借款利息支出。生产、经营期间,向金融机构借款的利息支出,按实际发生数扣除;向非金融机构借款的利息支出,按不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分,准予扣除。
纳税人从关联方取得的借款金额超过注册资本50%的,超过部分的利息支出,不得在税前扣除。
(2)工资、薪金支出。
(3)职工工会经费2%,职工福利费14%,职工教育经费公益、救济性的捐赠。纳税人用于公益、救济性的捐赠,在年度会计利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。(5)业务招待费。将企业发生的与生产经营有关的业务招待费,按照发生额的60%扣除,且扣除总额全年最高不得超过当年销售(营业)收入的 。
(6)各类保险基金和统筹基金。按国务院或省级人民政府规定的比例向社会保险经办机构上缴的各类保险基金和统筹基金,包括基本或补充养老、失业、医疗、工伤等保险,可在规定比例内据实扣除。
(7)固定资产租赁费。以经营租赁方式从出租方取得固定资产,其符合独立交易原则的租金可根据受益时间,均匀扣除;纳税人以融资租赁方式取得固定资产,其租金支出不得扣除,但可按规定提取折旧费用。
(8)坏账损失及坏账准备金。
企业坏账准的提取比例为年末应收账款余额的千分之五。
(9)财产保险和运输保险费用。(10)资产损失(11)汇兑损益
(12)支付给总机构的管理费。(13)住房公积金(14)广告和业务宣传费。不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除实扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。
(15)研究开发费用。纳税人发生的研究新产品、新工艺、新技术的研究开发费用可以据实扣除,不论可否形成无形资产,不需要资本化。盈利企业发生的研究开发费用比上一年度增长超过10%的,可加计扣除实际发生额的50%。
(16)其他扣除项目。按照法律、行政法规和国家有关税收的规定扣除。
二、在计算应纳税所得额时,下列项目不得扣除:(一)资本性支出;(二)无形资产受让、开发支出;
(三)违法经营的罚款和被没收财物的损失;
(四)各项税收的滞纳金、罚金和罚款;
(五)自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分;
(六)超过国家规定允许扣除的公益、救济性的捐赠,以及非公益、救济性的捐赠;
(七)各种赞助支出;
(八)与取得收入无关的其他各项支出。
2、〈〈企业所得税税前扣除办法〉〉补充:
(一)贿赂等非法支出;
(二)因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金;
(三)存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资减值准备金
、风险准备基金(包括投资风险准备基金),以及国家税收法规规定可提
取的准备金之外的任何形式的准备金;
(四)税收法规有具体扣除范围和标准(比例或金额),实际发生的
费用超过或高于法定范围和标准的部分。
党员活动费列支标准
法律分析：党员活动费列支标准按《中央和国家机关基层党组织党建活动经费管理办法》执行。法律依据：《中央和国家机关基层党组织党建活动经费管理办法》第十条 党建活动经费按支出项目，分别执行下列标准：（一）城市间交通费、住宿费，参照中央和国家机关差旅费有关规定，按标准执行；个人不得领取交通补助。（...
管理费用有哪些明细科目
该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入本年利润科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。其它费用：原税法（2008年1月1日废止）规定：企业发生与生产、经营直接有关的业务招待费，纳税人能提供真实有效凭证或资料，在下列限度内准予作为费用列支，...
哪些费用属于会议费的列支范围
根据《中央和国家机关会议费管理办法》第十四条 会议费开支范围包括会议住宿费、伙食费、会议场地租金、交通费、文件印刷费、医药费等。前款所称交通费是指用于会议代表接送站,以及会议统一组织的代表考察、调研等发生的交通支出。会议代表参加会议发生的城市间交通费,按照差旅费管理办法的规定回单位报销。第...
应计入管理费用的有哪些费用
1.管理人员工资：指企业行政管理部门的人员工资，如管理人员、技术人员、工人、应由费用列支的服务人员（如食堂炊事人员），临时抽调在行政管理部门助勤人员、全厂性仓库人员等的工资。但技工学校、中小学及托儿所、幼儿园、厂外浴池、理发室及职工医院人员的工资。不包括在本项目内。2.职工福利费：指企业...
应付职工薪酬福利费列支范围是什么
工资对于一个职工而言是非常重要的，这关系到职工的直接利益，所以在会计分录中，公司的一些会计就会不清楚这个应付职工薪酬福利费列支范围是包括哪些会计科目，导致在会计分录中出现了错误，为了符合我国的企业会计准则，我在这里给大家介绍一下对职工工资和福利费的列支范围。应付职工薪酬福利费列支范围是什么...
工资以及福利费的具体列支范围是什么?
一、福利费包括以下内容：1、尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。2、为职工卫生保健、生活、住房...
企业补充养老保险费用列支
2008年发布的《财政部关于企业新旧财务制度衔接有关问题的通知》进一步规定，补充养老保险企业缴费不超过工资总额4%的部分可以从成本（费用）中列支，超出部分由个人承担，以前应付福利费如有结余，应优先从该账户中支付。对于税务处理，企业为员工支付的补充养老保险在规定范围内可以扣除企业所得税，而个人所...
税前费用列支和税后列支有什么区别
税前列支指的是可以在所得税之前列支，即利润总额中是扣除了该费用以后再计算缴纳所得税；税后列支是指在所得税之后列支，即利润总额中不得扣除该费用计算应交所得税。后者计算的所得税高于前者。
应付福利费列支范围是什么
应付职工薪酬福利费列支范围：应付职工薪酬是不仅包括了应付工资，还包括职工的其他福利费用，但是需要注意的是职工工资中不包括的项目以及不属于职工福利的费用的项目，千万不能混淆两者。但是在各个地方的社保规定也存在者一定的差异，所以还需要根据当地的相关规定来列支。根据《企业会计准则——职工薪酬》...
建管费能列支哪些内容
固定资产其他费用包括建设管理费、建设用地费、可行性研究费、研究试验费、勘察设计费、环境影响评价费、劳动安全卫生评价费、场地准备及临时设施费、引进技术和设备其他费用、工程保险费、联合试运转费、特殊设备安全监督检验费、市政公用设施费。建设管理费包括建设单位管理费、工程监理费、工程质量监督费、...
成王剂施博： 这个实际上就是不允许在计算应交所得税的时候扣除.举个最简单的例子: 假定企业的所得税税率是33%,企业的会计利润是30000元,按此计算的应交所得税是9900元;但是,企业已扣除的费用中有一项为10000元,按税法规定是不允许税前扣除的(即应税后列支),那么此企业的应纳税所得额应为40000元(30000+10000),应交纳所得税就应该是13200元. 差别就在这个地方.
小店区19343172253： 税后分成走什么科目? - ？
成王剂施博： 哪些科目是税前列支,哪些科目是税后列支详见中华人民共和国企业所得税法实施条例第三节扣除.附:中华人民共和国企业所得税法实施条例第三节 扣 除第二十七条 企业所得税法第八条所称有关的支出,是指与取得收入直接相关的支出....
小店区19343172253： 税前列支,是什么意思,麻烦请举例.还有税后列支又是怎么回事.谢谢 - ？
成王剂施博： 1、“税前列支”是指企业所得税按照税法准予的标准进行税前扣除,税后列支是指超过税法准予标准外的额度.企业每年会计期间终了四个月内进行企业所得税汇算清缴,对应纳税所得额进行调整.由于会计法和税法存在了某些方面的差异,...
小店区19343172253： 计算应纳税所得额时哪些项目准予列支? ？
成王剂施博： 企业在计算应纳税所得额时,除了税法规定的管理成本、费用及损失可以从收人总额中列支外,一些特殊项目的列支范围及标准如下.(1)坏账损失.从事信贷、租赁等业务...
小店区19343172253： 哪五种费用在税前列支? - ？
成王剂施博： 税前列支中的“税”指的是企业所得税,税前列支就是可以是所得税前利润中抵扣的费用.由于会计法和税法存在了某些方面的差异,会计账务处理和税务处理对企业的收入与费用的认定口径不相同.允许税前列支,就是在计算企业所得税应...
小店区19343172253： 哪些列支费用增值税进项可抵扣 - ？
成王剂施博： 一般生产经营产生的采购的原料、包装、物资、固定资产、租赁的房租、加工费、水电费、办公用品、因公出差住宿费等都可以进项抵扣.
小店区19343172253： 新的所得税法中,税前列支和税后列支有什么区别?哪个比较核算?请哪为达人帮帮我啊!!小女子先谢了! - ？
成王剂施博： 税前列支可以减少利润从而少征企业所得税,税后列支就是由企业自行负担,税前不得列支.
小店区19343172253： 一般纳税人哪些可以计入费用 - ？
成王剂施博： 在确认费用时,首先应当划分生产费用与非生产费用的界限.生产费用是指与企业日常生产经营活动有关的费用,如生产产品所发生的原材料费用、人工费用等;非生产费用是指不属于生产费用的费用,如用于购建固定资产所发生的费用,不属...
小店区19343172253： 职工教育经费列支范围有哪些规定 - ？
成王剂施博： 根据 关于职工教育经费管理和开支范围的暂行规定 财企字[1981]212号 职工教育是指各种短训班、职工学校、广播电视大(中)学、函授大(中)学、夜大学等各种形式的职工教育.上述各种形式的职工教育所需经费,都应当按照规定的开支范...
