如何从财务报表中发现问题？

如何发现财务报表中的问题~

到了年终的时候，各企业财务部门需要将一年来所需的各种财务报表做好，因为企业行业、类型以及规模都有一定的不同，各行业企业需要做的财务报表也各有不同，但不管是什么行业，几大基本财务报表是必需的，比如资产负债表、损益表（利润表）、现金流量表以及利润分配表。
通过对这些表格的分析盘点就可以迅速发现企业存在的各种问题及作为企业下一年度生产与经营的指导。
盘点一：资产负债表
资产负债表能够提供企业资产与负债的具体现状及比例结构。反应出企业所掌握的资产及其分布状况与企业债权和所有者各自的权益。通过对该表的分析可以了 解企业的财务实力，短、中、长期的偿债能力与支付能力等。通过查看资产与负债的结构比例关系来监控财务风险；负债是否合理，长贷短投或短债长用；应收账款是否过多；固定资产是否产生闲置等。
点评：
不是财务经理没有能力，未能发现问题，而是财务经理虽精通财务知识，但缺乏企业营销管理常识，对财务数字的审视不能和生产、营销工作结合起来，极容易 产生判断失误或根本发现不了问题。所以建议企业营销、生产人员了解些财务知识，而财务人员能了解些生产、营销方面的常识，至少管理营销方面的会议财务人员 要参加。
盘点二：损益表
通过盘点损益表（利润表）可掌握企业盈利能力方面的信息。有助于了解和评估企业的经济效益、获利能力和偿债能力，并可对未来做出预测；有助于企业管理人员发现企业生产、经营活动中存在的问题，找出原因并做出正确的决策。
点评：
企业中的很多问题都可以从财务报表中找到答案。因此损益表多被企业做成月度的，以便及时发现问题。
盘点三：现金流量表
对现金流量表进行分析的意义在于了解企业现金的流入，流出和结余情况，评价企业当前及未来的偿债能力和支付能力，科学预测企业未来的财务状况，从而为其科学决策提供有效的依据。
企业现金的来源主要有三个方面：经营活动，投资活动和筹资活动。要保持良好的主业经营活动现金流入，这样才能增强企业的盈利能力与抗风险能力。一旦企业经营活动所产生的现金流入出现异常，其账面利润再高，也不能视为财务正常，要引起警觉。
还要注意现金流入和流出的比例是否正常，是否符合财务安全比例。正常情况下现金流出的各期变化幅度通常不会太大，如出现较大变动，则需要引起注意。投 资活动现金流出一般是购建固定资产或对外投资引起的，此时就要视企业经营者决策正确与否而定。筹资活动的现金流出主要为偿还到期债务。
案例
某化工材料厂近年来赢利情况良好，一派繁荣景象，企业上上下下无不欢欣鼓舞。只有财务经理忧心忡忡，因为他清楚，现在的利润多来自投资收入与融资收 入， 而主营收入则是负增长。长期把营销的重点放在那些非主营业务上，企业是没有核心竞争力的，当外部环境或资本运做失败，后果可能是毁灭性的。但几次和董事 长、总经理提这个问题都没被理睬。大家的想法是：只要不违反法律，怎样的赚钱方式不重要。
抓主业，却发现主业早被荒废得无法继续，不久这家企业便销声匿迹了。
点评：
许多企业都是善于资本运做的高手，但结果却并不理想。做实业是企业生存发展之本，而过度的资本运做，荒废主业，则是无本之末，无源之水。当企业大部分利润来源不是主营，而是投资或融资时，企业就要反省一下自己的经营战略了，否则极容易发生案例中的情况。
盘点四：利润分配表
利润分配表是在企业利润表编制好后，算出税后利润的前提下对未分配利润所做的一种会计处理。包括分配现红利、股票股利，提取盈余公积金等。它的作用就是对你企业的税后利润进行分配。
案例
某股份有限公司年终结算发现，企业这一年没有赚到钱，而为了稳定股东的信心，决定依然进行利润分配。但没有净利润，也没有年初未分配利润，最后决定将 大部分公积金拿出来分给股东，以鼓舞士气，但此举却无意间违反了国家法规。因为法律规定：如果企业用盈余公积金给投资者分配利润，所剩下的盈余公积金至少 不能低于注册资金的25%。如果少于25%，这种分配就是违法行为。这时老板才明白，原来自己的钱要拿出来分配也是要符合法律规定的。
点评：
利润分配表在这四个表格中似乎分量轻些，因为和企业生产、经营没有直接联系，但利润的分配一方面要符合国家法律，一方面分配得当又可以有效调动各方的积极性。也是企业管理中的一个重要参考依据。
财务管理是企业生存发展的命脉，十分关键，但现在的企业多对财务的重视程度不够，导致如资金链断裂等问题的产生。因此，一定要把财务管理纳入到企业的生产、经营活动中去，这样为企业生产、经营服务的财务管理才有了意义，才能有效助推企业快速而平稳的发展。

财务报表主要有资产负债表（反映企业一定日期所拥有的资产、需偿还的债务，以及投
资者所拥有的净资产的情况）；利润表（反映企业一定时期内的经营成果，及利润或亏损的情况，表明企业财务报表分析运用所拥有的资产的获利能力）；现金流量表（反映企业一定期间内现金的流入或流出，表明企业财务获得现金和现金等价物的能力）及其他附表。
资产负债表中资产总额＝负债+所有者权益
主要看：

货币资金（含现金、银行存款及其他货币资金）

应收帐款（应收的货款，应看明细及时催收）

其他应收款（其他应收往来，应看明细处理）

存货（含库存商品、原材料等，看明细表可以了解实际库存情况）

短期投资（一年以内）、长期投资（一年以上）

固定资产（使用期限一年以上）
短期借款（一年以内银行借款）、长期借款（一年以上银行借款）

应付帐款（应付货款，应看明细安排支付）
其他应付款（其他应付往来，应看明细及时处理）
股本或实收资本（基本上等于注册资金）

未分配利润（企业累计盈利或亏损）



利润表：
主营业务收入（主业收入）

主营业务成本（主业成本）

税金及附加

营业费用（销售部门费用）
管理费用（管理部门费用）
财务费用（主要是存贷款利息，负数为存款利息）
补贴收入（国家拨入的亏损补贴，退还的增值税等）

营业外收入（固定资产盘盈及处置收入、罚款收入等）

营业外支出（固定资产盘亏及损失、罚款支出、捐赠支出等）

利润总额＝主营业务利润+其他业务利润-营业、管理、财务费用+投资收益（减投资损
失）+补贴收入+营业外收入-营业外支出
很多经理人每天忙著开拓业务，

处理员工问题，
但是在忙碌当中，
却忘了注意一些公司
的长远大问题，以致于到最后问题已经严重到病入膏盲，才猛然醒悟。

产品销售量。如果你平日只看营收报表，

这中间可能潜藏很多陷阱。例如，有家公司虽

然营业额和利润不断提高，但销售量其实在下跌，
市场占有率在萎缩。
营收之所以成长，是
因为产品调价的关系。因此，经理人必须定期追踪销售量，才能清楚掌握公司业务状况。
损益平衡点。
很多时候，
每个月你都必须等到财务报表出来以后，
才知道公司最近表现
如何。但这个时间的落差，很可能影响你的决策速度。

如果你可以请财务人员提供公司的
损益平衡分析；
也就是说，你的产品一个月要销售多少才能平衡，
心中随时有这个数字，你
立刻可以判断这段时间究竟赚钱，还是亏钱。

原物料购买比例。
究竟你的公司花了多少比例的钱，
在纸张、
塑胶等原物料上？把这个数字
拿来和营业额做比较。一般来说，这个比例应该很稳定，
一两个月有波动还没有关系，
但如果有不断增加、或下降的趋势，就要注意了。很可能你的存货太多、成本没有控制好，或者库存太少，碰到突然增加的订单，你可能消化不了。

银行对帐单。每个月银行会寄给你对帐单，别以为会计人员一定会去核对。事实上，每
个人每天忙着做很多事情，
根本没有人注意这件重要的工作。
你知道吗，
很可能你的公司已
经有好几年，没有人查对过公司户头了。

积压的订单。有些订单进来了，
但是却一直没有处理，以致耽误了交期。只要你要求看看那
些积压的订单，
就可以知道公司是否有问题，
问题有多严重。
每一张积压的订单就表示一个
愤怒的顾客，看看你的公司正在累积多少愤怒顾客。

一家公司发现常常有客户反应交货延迟，深入检讨之后，才发现其实问题是出在交通

部门每次都从一叠订单的上面开始处理。
结果是，每次最后进来的订单，反而最早完成，在下面的订单，永远要被延搁几天。知道你的公司积压多少订单，问题出在哪里，要解决就容易了。

退货记录。如果退货的数量增加，表示内部品管有问题。因此，掌握退货数量，是一个重要的关键，才不会到问题不可收拾时，才着手处理。
员工人数。每个月算算员工有多少人。随着业务增加，公司雇用的员工人数，
可能不知不觉地成长，甚至当业务没有成长时，员工人数仍然无声无息地增加。
例如，如果你的公司有二十五个人，再增加个五个人，的确是不算什么。

要求部属每个月给你一张统计表，让你掌握员工人数以及成长曲线。了解一下，公司是不是用人无度。在忙碌的工作中，抓住这几个基本而重要的数字，可以让你迅速掌握公司的营运状况。这可以说是另一种一分钟管理。

这个还有行业的区别：一般来说，收入大，相对资产就大，现金流量就大。收入和各种资产有一定的对应关系。这个也不是几句话讲得清。原来有个好像是做饮料的企业，就是收入特别大，但经营现金流量却特别少，结果被人看出来了。等你实际工作或接触的多了，慢慢就了解了。

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都昌县15121943730： 如何从企业财务报表中看出企业的问题 - ？
殳融益肾： 通过资产负债表可看出企业的资产负债情况及历年来总体经营情况.通过利润表可看出某段时期内的看经营收益情况.通过现金流量表可看出企业的资金周转、流向等情况.一个企业经营是否正常,是否盈利,是否有发展前景,从财务报表上都会有所反映的.

都昌县15121943730： 如何从财务报表内发现舞弊内容 - ？
殳融益肾： 一般情况下光看财务报表是看不出舞弊的,通过报表你只能发现某些科目的数字存在异常(与往期报表数字相比较、财务分析或依据企业现状),进而带着疑虑做进一步审查,才能发现是否存在舞弊.

都昌县15121943730： 如何从企业财务报表分析中发现问题 - ？
殳融益肾： 财务报表主要有资产负债表(反映企业一定日期所拥有的资产、需偿还的债务,以及投 资者所拥有的净资产的情况);利润表(反映企业一定时期内的经营成果,及利润或亏损的情况,表明企业财务报表分析运用所拥有的资产的获利...

都昌县15121943730： 如何发现财务报表有问题? - ？
殳融益肾： 如果你是问读公司财务报表能否发现公司营运问题时,一般会注意下列问题1. 资产负债表流动资产有无问题、存货/应收帐款是否急速膨胀、长短期投资之品质如何、固定资产是否仍有其价值、无形资产的可性度.负债比率、应付帐款是否有问题.2. 损益表获利能力是否有问题(毛利率、营业利益率、税前纯益率)费用是否在膨胀、营业外损益有无问题3. 现金流量表公司资金是否来自于营业活动产生之现金以及一般常用的财务比率如财务结构、偿债能力、经营能力、获利能力等不过能否做到好的分析,仍是要靠个人的经验与能力

都昌县15121943730： 财务检查怎样发现存在问题? - ？
殳融益肾： 会计专家表示,针对企业一定期间的经营成果和财务状况变动,对财务报表可以从六个方面来看,以发现问题或作出判断.一看利润表,对比今年收入与去年收入的增长是否在合理的范围内.像银广夏事件,利润表上今年的收入比去年增加几...

都昌县15121943730： 请问如何能从会计报表中看出企业的经营情况有问题? ？
殳融益肾： 这些东西你仅仅从财务报表里你是看不出来的.你需要结合企业的财务报表附注来看.最好就是直接看企业的账和凭证.这是最直接,也是就有效的方法.

都昌县15121943730： 如何从财务报表数据中发现问题?能举几个简单的例子吗?实用性强的.谢谢啦 ! - ？
殳融益肾： 比如 资产负债率过高,高出行业平均值,就要考虑资金供给是否能够满足生产需求,资金压力是否过大.速动比率过低,说明速动资产偏低,可短期快速变现资产较少,企业短期现金流偏紧.

都昌县15121943730： 如何识别财务报告中可能存在的舞弊行?如何识别财务报告中可能存在的 ？
殳融益肾： 1.保持高度的职业怀疑精神 冰山理论把舞弊行为形象地比喻为海面上漂浮的冰山,... 而且有利于发现会计报表中可能存在的某种舞弊行为或差错,相当比例的财务报告舞...

都昌县15121943730： 如何快速正确的去检查一个会计报表? - ？
殳融益肾： 检查会计报表是否正确,主要从以下两方面入手: 1、账表核对.会计报表中的各项指标,有的(大多数)是根据总账户数字直接填入的,有的是根据明细账的数字直接填入的,有的是用明细账数字分析、分类整理填入的,有的则是填表人数经...

都昌县15121943730： 对总部财务进行内部审计,怎么从报表中发现问题? ？
殳融益肾： 物流企业:1、可以先分析一下利润表,看下毛利情况,和同行业或者行业平均比一下,然后分析是收入还是成本的原因,如果是收入那就继续分析,如果是成本那对成本的每个具体项目分析,看下占比情况,有需要还可以分析下管理费用.2、看下资产负债表,主要关注应收账款、预收账款、其他应收款和应付的款项情况.如果有需要还可以看下固定资产情况.3、至于现金流量自己如果对前面两张表大致能弄清楚个一二.我想现金流量表也就可以知道他反映的流量是不是正确了、