合同终止购买方红冲无法收回原票销售方怎么处理?

合同终止购买方红冲无法收回原票销售方怎么处理?~

已经抵扣的是不能撤销的，给销售方要红冲票的抵扣联和记账联，然后据此做负数的成本费用凭证，增值税专用发票系统中把红冲票认证了，就把抵扣的票冲回来了。
参考资料
红冲就是以前做了一张错误的凭证，用红字做一张和蓝字一模一样的红字凭证，就可以把原凭证红冲，然后重新再做一张正确的凭证就可以了。
购买方必须暂依照《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税的进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存《通知单》一并作为记账凭证。
根据国税总局重新修订关于《增值税一般纳税人纳税申报办法》规定纳税人开具发票和取得抵扣凭证的情况不仅在申报表中反映，而且数据要与抄报税、抵扣信息采集等金税信息完全一致，这就意味着目前我司遇到的已认证的增值税发票又被工厂作废时，必须通过红冲增值税发票来解决，因此，重申：请业务员务必拿到增值税发票时与报关单上的信息进行核对以后再交财务进行认证。（当月未认证的增值税发票作废不用红冲税普通发票红冲的操作流程
一、凡发生销货折让或退回，能取回原发票的，如果销货方未作账务处理，可将收回的发票联粘附在存根联后面依次注明“作废”，属于销售折让的，应按折让后的货款重新开具销售发票给购货方，不得开具红字发票；如果销货方已作账务处理，可开具相同内容的红字发票，以红字发票记账联抵减当期的销售收入。同时，将收回的发票联粘附在红字发票的存根联上。
二、发生销货折让或退回，无法取回原发票，需要开具红字普通发票的，销货方必须取得对方主管税务机关的有效证明。即由购买方向当地主管税务机关提供资料（税务登记证副本，企业申请，购进货物的发票联、记账凭证、入库凭证、运输凭证，购进货物合同及协议书），取得当地主管税务机关开具的“XX省XX县（市、区）国家税务局进货退出或索取折让证明单（普通发票专用）”（省内），或由购买方提交进货退出或折让的有关书面材料并附有关资料交由主管税务机关审核出具意见并盖章后（省外），才能作为销货方开具红字普通发票的合法依据。否则，销货方不得抵减当期的销售收入。

相关规定

一、购买方
1、已经由购货方认证的增值税发票，发生退货或发票开具错误需要开具负数发票的，由购货方申请开具负数发票。
2、因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》。购买方不作进项税额转出处理。
3、购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。
二、销售方
由销货方申请开具负数发票的情况（前提是发票未认证，发票在180天的认证期内），具体情况如下：
1、因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息。
2、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。
发生销货退回或销售折让的，除按照《通知》的规定进行处理外，销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。

已经抵扣的是不能撤销的，给销售方要红冲票的抵扣联和记账联，然后据此做负数的成本费用凭证，增值税专用发票系统中把红冲票认证了，就把抵扣的票冲回来了。

参考资料

红冲就是以前做了一张错误的凭证，用红字做一张和蓝字一模一样的红字凭证，就可以把原凭证红冲，然后重新再做一张正确的凭证就可以了。

购买方必须暂依照《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税的进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存《通知单》一并作为记账凭证。

根据国税总局重新修订关于《增值税一般纳税人纳税申报办法》规定纳税人开具发票和取得抵扣凭证的情况不仅在申报表中反映，而且数据要与抄报税、抵扣信息采集等金税信息完全一致，这就意味着目前我司遇到的已认证的增值税发票又被工厂作废时，必须通过红冲增值税发票来解决，因此，重申：请业务员务必拿到增值税发票时与报关单上的信息进行核对以后再交财务进行认证。（当月未认证的增值税发票作废不用红冲税普通发票红冲的操作流程

一、凡发生销货折让或退回，能取回原发票的，如果销货方未作账务处理，可将收回的发票联粘附在存根联后面依次注明“作废”，属于销售折让的，应按折让后的货款重新开具销售发票给购货方，不得开具红字发票；如果销货方已作账务处理，可开具相同内容的红字发票，以红字发票记账联抵减当期的销售收入。同时，将收回的发票联粘附在红字发票的存根联上。

二、发生销货折让或退回，无法取回原发票，需要开具红字普通发票的，销货方必须取得对方主管税务机关的有效证明。即由购买方向当地主管税务机关提供资料（税务登记证副本，企业申请，购进货物的发票联、记账凭证、入库凭证、运输凭证，购进货物合同及协议书），取得当地主管税务机关开具的“XX省XX县（市、区）国家税务局进货退出或索取折让证明单（普通发票专用）”（省内），或由购买方提交进货退出或折让的有关书面材料并附有关资料交由主管税务机关审核出具意见并盖章后（省外），才能作为销货方开具红字普通发票的合法依据。否则，销货方不得抵减当期的销售收入。



相关规定

---

崇明县18572505284： 购买方拒收,销售方红冲后,红冲发票要给购买方吗 - ？
谈园心达： 即然是拒收,说明原发票已退回销售方,购方也没有进行认证抵扣,红冲票只相当于跨月作废,红字发票无需交给购方,销方应与退回发票一并作为冲减销售收入的原始凭证.个人观点,仅供参考.

崇明县18572505284： 发票冲销时 是否收回原票 是什么意思 - ？
谈园心达： 发票冲销指的是开具红字发票,不必收回原票.分两种情况: 1、当月能够收回原票的,那么联次齐全,直接作废,重新开具新的正确的发票即可. 2、不是当月开具的,那只能开具红字发票来冲销,调整已犯的错误.这里需要指出的是增值税...

崇明县18572505284： 发票购买方红冲之后销售方怎么开负数发票 - ？
谈园心达： 负数发票开具步骤是: 【第一步】点击“发票管理”-“发票开具管理”-“发票填开”-“普通发票填开” 【第二步】在发票页面点击“负数”按钮进行负数发票填开 【第三步】连续两次录入相同的代码号码,输入正确,点击“下一步”. 若发票库中存在对应的正数发票,则显示正数发票信息,点击“确定” .若当前发票库中无对应的正数发票,则点击“确定”按钮,返回发票填开界面手工填写负数发票的明细数据. 负数普通发票的填开方法与红字专用发票不同,不受通知单管理的限制.在开具负数普通发票前,指定其对应的正数普通发票的代码和号码即可开具.

崇明县18572505284： 销售方红冲发票,购货方能查到吗? - ？
谈园心达： 1、现在发票信息全部联网了,肯定可以查到. 2、冲红发票如果跟开具日期在同一个月内,则需要从购货方将发票联及抵扣联收回方可冲红;若不在同一月份内,则必须购货方到税务局办理冲红手续后,方可开具冲红发票,所以如果是规范操作,购货方都知道这个冲红行为的.

崇明县18572505284： 因购货方跨月部分退货且已开具增值税普通发票,双方已入帐,销方开具红字发票时,对方发票联不能退回, - ？
谈园心达： 销货退回凭红字发票入账,开具的是增值税普通发票,销货方为何要把红字发票发票联交由购货方呢?销货方凭红字发...

崇明县18572505284： 甲公司为增值税一般纳税人.2*21年1月1日,甲公司发出一批实际成本为...？
谈园心达： 无选择权回购是指购买方和销售方在购买协议中规定,在商品销售以后的一定时期内,销售方将无条件购回商品,而购买方无条件同意销售方购回商品.如回购价格已在合同中约定,这表明商品价格变动带来的风险由销售方承担,报酬归销售方所有,与购买方无关;而销售方仍对售出的商品实施控制,整个交易不确定收入.可参考财政部下发的企业会计准则2006及企业会计准则-应用指南2006.

崇明县18572505284： 销售方红冲发票做账问题,急! - ？
谈园心达： 红冲发票和重开的蓝字发票数额相等、品种规格及销售数量和购货单位相同,可以不反应,其票据可以附在其他销售凭证后面,如果挂往来账,记账则要重记,这样便于和购货单位对账.蓝字发票多出的金额当然应该做入销售.