关于代垫运费的进项税抵扣问题
如果运输部门把发票开给你公司了，你就可以抵扣了。。如果没有把发票给你，就不行了。。公司是代垫，所以运输公司会把发票开给公司。所以就可以抵扣了。。。
同时符合以下条件的代垫运输费用：
1.承运部门的运输费用发票开具给购买方的；
2.纳税人将该项发票转交给购买方的。
以上代垫运费不计入销项也不能抵扣进项，除此之外的代垫运费要计入销项但可抵扣进项
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沈阳金蝶财务为您解答
（二）同时符合以下条件的代垫运输费用：
1.承运部门的运输费用发票开具给购买方的；
2.纳税人将该项发票转交给购买方的。
因此，同时符合“一是承运部门的运输费用发票开具给购买方的；二是纳税人将该项发票转交给购买方的”。不计入销售额条件的代垫运费'。否则，不属于代垫运费，应当计入应税销售额，一并征收增值税。
同时符合以下条件的代垫运输费用： 1.承运部门的运输费用发票开具给购买方的； 2.纳税人将该项发票转交给购买方的。 以上代垫运费不计入销项也不能抵扣进项，除此之外的代垫运费要计入销项但可抵扣进项
增值税暂行条例指出:
纳税人购进货物或应税劳务 支付运输费用 所支付的单位 必须于开具抵扣凭证的销货单位 提供劳务的单位一致 才能够申报抵扣进项税 否则不予抵扣
上面规定强调的是谁开票谁收款 谁受票谁支付 并且要求直接收款和直接支付 不允许第三方代收代付
因此 在销售方代垫运费的情况下 购买方可以赊购商品和运费 但必须分别支付商品价款和运输费用 如果将总价款全部支付给销售方 取得的运输发票对应的增值税进项税额不允许申报抵扣
实务中可以做如下变通：
1销售方可以代办手续 但不可以代收代付运输费用
2销售方确认的应收账款不包括运输费用
3运输费用在货物验收入库后 由购买方直接将货款支付给运输单位并取得发票
但是 部分运输方式如航空 铁路要求先付款 无法变通执行 (就是上面的不允许第三方代收代扣 如A销货给B 并委托承运部门C运输 A先向C支付了运费 在向B收取 B属于不是直接支付给C 属于第三方代收代扣 因此B取得的运费不可以抵扣）
我国《增值税暂行条例》规定：同时符合以下两个条件的代垫运输费用不属于价外收费，不并入销售额，不需要计算销项税额：（1）承运部门的运输费用发票开具给购买方的；（2）纳税人将该项发票转交给购买方的。
税法同时规定：对于不同时满足上述两个条件的运费，不属于“代垫运费”。无论会计上如何核算，均属于价外收费，需要并入销售额计算缴纳增值税。且价外收费都属于含税销售额，首先需要换算为不含税销售额后，再计算缴纳增值税。
代垫运费是什么意思?会计中怎么核算?
借：其他应收款——第三方 贷：银行存款等 收到第三方款项时：借：银行存款等 贷：其他应收款——第三方 如果是第三方代垫你方运费，则你方等取得运费发票时，借：销售费用——运费 借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款等 只是银行存款不是付给开票方，而是付给第三方。
怎么计算代垫运费增值税?
代垫运费必须考虑谁支付运费给运输公司，如果是卖方支付运杂费，作为价外费用；如果是买方支付，不能做价外费用，买方可以做运费的7%进项税（注意：14年交通运输业全面营改增，这个规定不存在了），另外如果题目告诉运杂费就不做进项税，因为多一个“杂”字。
会计分录:价款200000元,增值税34 000元,对方代垫运费3000元,(按7%扣除...
借：原材料 203790 应交税费-应交所得税 34210 贷：应付帐款 238000 其中，原材料=200000 3000*（1-7%） 1000 应交税费=34000 3000*7
运费进项税额计算
《国家税务总局关于铁路运费进项税额抵扣问题的补充通知》（国税函[2005]332号）第一条规定，“增值税一般纳税人购进或销售货物（固定资产除外）所支付的运输费用（包括未列明的新增的铁路临管线及铁路专线运输费用）准予抵扣。准予抵扣的范围仅限于铁路运输企业开具各种运营费用和铁路建设基金 ，随同运费支付...
如何根据销项税算进项税,运费税
你的进项税，就是对方的销项税，进项与销项是相对而言的。营改增地区，运输单位开出的增票，对于运输单位来说，就是计算的增值税的销项税。收到的增票上载明的增值税，就是你单位的进项税。如果‘支付运费’是代垫运费，如果发票抬头名字的名字是你的单位，就等同于你单位的运费。 ‘支付运费’，如果...
销售方的代垫运费会计分录借:销售费用-运费应交税费-应交增值税-进项税...
不对，如果销售运费发票是开给销售方的，那么，借：销售费用-运费应交税费-应交增值税-进项税 贷：银行存款 再向购方收运费，开入增值税发票。如果代垫运费发票直接开给购方的，借：其他应收款——代垫**公司运费 贷：银行存款
对方代垫运费 和购买材料的运杂费是不是都要放进去算增值税?
代垫运费和购买材料的运杂费都要放进增值税里算。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没...
支付和垫付的运费在什么条件下可以抵扣进项税额?
主要看取得的发票，不是开给本企业的就不能抵扣进项税，开给本企业的，可以抵扣进项税，但向购货人收取的运费就得作为价外费用计算销项税。
公司代垫运费的会计分录是什么?
代垫运费指本该由购货方承担的运费，由于承运人不便到购货方收款，而由销售方代购货方垫付给承运部门，然后向购买方收回代垫款项。借：应收账款——XX购买方贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)银行存款运费的相关账务处理1、运费由销售方公司承担，发票开给销货方：借：销售费用应交...
代垫运费和支付运费的区别?怎么做会计分录?
销货方代垫运费的前提条件是合同规定运费由购货方承担，运输公司将运费发票开给购货方；且三方有代付运费协议。而支付运输费按照销售合同规定办理即可。销货方代垫运费购货方会计分录如下：借 原材料 应交税金--应交增值税--进项税（如果是一般纳税人，合法的运费可按7%抵扣）贷 应付账款--销货方...
由思利胆： 同时符合以下条件的算代垫运输费用:1.承运部门的运输费用发票开具给购买方的;2.纳税人将该项发票转交给购买方的. 符合条件的代垫运输不算混合销售行为,购方可抵扣进项.
蓟县19665508654： 支付和垫付的运费在什么条件下可以抵扣进项税额? - ？
由思利胆： 主要看取得的发票,不是开给本企业的就不能抵扣进项税,开给本企业的,可以抵扣进项税,但向购货人收取的运费就得作为价外费用计算销项税.
蓟县19665508654： 代付运费,税收抵扣的问题 - ？
由思利胆： 1、只有本公司负担的运费,并且开给本公司的运费发票才能抵扣2、垫付的运费.发票开给对方,不能抵扣3、物流运费发票开给你单位,你可以抵扣,但对方付款要运费发票,你还得开具垫付运费的发票.等于这笔运费不是你单位的,你就不可以抵扣.
蓟县19665508654： 代垫运费要交增值税,因此进项税可以抵扣运费17%,可是运费不是只能抵扣7%吗? - ？
由思利胆： 代垫运费要交增值税,因此进项税可以抵扣运费17%,可是运费不是只能抵扣7%吗?——运费能抵扣7%的政策,在2013年7月31日就结束了. 现在运输业的地税发票,一点都不可以抵扣增值税进项税额了. 代垫运费要交增值税,因此进项税可以抵扣运费17%,这是运费与销货款同开在一张增值税专用发票里面的.要是单开运输发票,可以抵扣11%的进项税额 ----------------------------------------不惧恶意采纳刷分坚持追求真理真知
蓟县19665508654： 税法.有关运费抵扣进项税的问题.. - ？
由思利胆： 税法中,运费抵扣进项税的规定:运费是按照7%来计算抵扣额的(须有抵扣联).直接用运费金额*7%.你取得的运费发票不需缴纳印花税.运费抵扣,正常抵扣就行了,只要你取得合法、正规发票到税务机关认证通过后就成,然后按照发票...
蓟县19665508654： 运费的增值税进项税额问题 - ？
由思利胆： 运费属于营业税征税范畴,营业税是价内税,因此,销售方代客户代垫运费属于代垫款项,编制会计分录如下 支付时:借:应收账款-客户500 贷:银行存款500 收到客户支付运费 借:银行存款500 贷:应收账款-客户500 因此,代垫运费属于往...
蓟县19665508654： 代垫运费的增值税 - ？
由思利胆： 代垫运费是货运站应向购货方收取的费用,如果转运站可以直接开发票给购货方,企业只是暂时代垫运费(对方的运输发票可由企业代转交购货方),然后随货款一并收回,企业开发票时就不用含运费开票. 如果代垫运费发票不能由转运站开给购货方,而是转运站开给企业,企业再随销售的产品一起给购货方开发票,那运费的增值税就要随销售的产品一起按17%计算,这种情况下的代垫运费不是真正意义上的代垫运费,而是企业收回的运输成本.
蓟县19665508654： 税法代垫运费购入方抵扣 - ？
由思利胆： 代垫运费自己公司不能抵扣,只有对方公司才能抵扣:既然是代垫费用,说明费用不是本公司出的,不是本公司的费用,当然只有支付抵扣运费的公司才能抵扣.
蓟县19665508654： 运杂费可否进项抵扣 - ？
由思利胆： 现在取得的联运发票是否可以抵扣进项税额?联运发票上“代垫项目”中的“公路运杂费用”等杂费项目的运费栏中所列的费用是否可以抵扣? 依据《新版全国联运行业货运统一发票骍式样的通知》(国税函[2004]1033号)和《国家税务总局关...
蓟县19665508654： 运费抵扣运费可以抵扣的条件中列明代垫运费除外,我不明白的是代垫运 ？
由思利胆： 代垫运费的问题 根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条规定,凡价外费用,无论会计制度如何核算,均应并入销售额计算应纳税额,同时符合以下条件的代垫运费除外:①承运部门的运费发票开具给购货方的;②纳税人将该项发票转交给购货方的.只有同时符合上述两条规定的代垫运费,才能从纳税人的销售额中扣除.也就是说,符合上述两条件的代垫运费应由购货方支付,不能抵扣进项税;但在代垫运费不符合上述两项条件的情况下,这些运费由销货方承担,相应的运费单据可在销货方抵扣.
