已经抵扣的进项税怎么做进项转出
1、企业购进货物发生非正常损失或改变用途时，应将抵扣的进项税额转入相关科目；
2、纳税人购进货物或劳务用于非应税项目、免税项目，或用于集体福利与个人消费等，应进行进项税额转出处理；
3、商业企业收到供货企业的平销返利，或出口企业计算税额时，不得免征和抵扣的税额应计入主营业务成本；
4、出口企业进口原材料、零部件在海关免征税，国内购买货物支付的进项税额不得抵扣，应计入产品成本。
进项税的计算方法：
1、确定计税依据：根据购入商品或接受服务的实际支付金额来确定；
2、适用税率：根据商品或服务的类别，应用相应的税率；
3、计算进项税额：将计税依据乘以适用税率，得出应纳税额；
4、进项税额的抵扣：将计算出的进项税额用于抵扣应交税款，减少企业的税负。
综上所述，企业在发生非正常损失、改变用途、用于非应税或免税项目、集体福利与个人消费时，以及商业企业收到平销返利和出口企业在特定情况下，均需将原本抵扣的进项税额进行转出处理，计入相应的成本或费用科目。
【法律依据】：
《中华人民共和国增值税暂行条例》
第十条
下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）购进固定资产；（二）用于非应税项目的购进货物或者应税劳务；（三）用于免税项目的购进货物或者应税劳务；（四）用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；（五）非正常损失的购进货物；（六）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。
《中华人民共和国增值税暂行条例》实施细则
第二十二条
已抵扣进项税额的购进货物或应税劳务发生条例第十条第（二）至（六）项所列情况的，应将该项购进货物或应税劳务的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。无法准确确定该项进项税额的，按当期实际成本计算应扣减的进项税额。
进项税抵扣税怎么计算
用进货收到的进项税发票抵扣联经主管税务部门认证后抵扣，抵扣联上有进项税额。当期多份抵扣联的进项税额加到一起就是当期进项税额。应交增值税额=销项税额-进项税额。
抵扣进项税怎么做分录
应交税费-应交增值税-进项税额 贷：银行存款(或库存现金或应付账款、预付账款)进项税抵扣是伴随着采购支付项目进行的，所以只有在采购支付项目实现时(取得结算凭证，即发票)才能入账。相关知识点，可以点击查看：会计凭证的概念和种类 会计原始凭证的种类 抵扣进项税，纳税人购进的已作进项抵扣的固定资产...
一般纳税人进项抵扣怎么做分录?
进项税抵扣是伴随着采购支付项目进行的，所以只有在采购支付项目实现时（取得结算凭证，即发票）才能入账。如果实际工作中，经常会有因税务筹划而需要放下月抵扣的进项，按正常的做法应该取得时认证，超过销项时予以自动留抵。这种情况下没有特殊处理，仍按上述操作 当因需要，即使本月取得进项发票，但不想...
销项税额和进项税额怎么抵扣
准予从销项税额当中抵扣的进项税额限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税款和按规定的扣除率计算的进项税额：1、纳税人购进货物或应税劳务，从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款。2、纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款，取得经税务机关批准使用的收购凭证上...
抵扣进项税的会计分录怎么做
抵扣进项税的账务处理如下：购买库存，借：库存商品，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：银行存款，销售商品 ，借：银行存款，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额），月底进项大于销项可以不做分录。月底销项大于进项，说明要缴税，做以下结转分录 借；应交税费—应交增值税（转出未...
普通发票抵扣进项税额怎么算
纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票，资料不全的不得抵扣。申报表填写栏次：《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第7栏"代扣代缴税收缴款凭证"。二、待抵扣进项税额怎么处理1、理论上业务处理时，应该是取得进项发票入账，并且在...
进项税额已认证留抵的会计分录怎么做?
“应交税费—待抵扣进项税额”属于会计明细科目，主要是通过核算一般纳税人已取得增值税的扣税凭证并且经过国家税务机关的认证处理，按照我们国家税法机关颁布的现有的增值税制度规定准予以后期间可以从销项税额中抵扣的进项税额。什么是应交税费？应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等...
高铁票抵扣进项税怎么计算
进项税允许抵扣的范围如下：1、纳税人购进货物或应税劳务，从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款；2、纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款，取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按10%抵扣进项税额；3、购进中国粮食购销企业的免税粮食，可以按取得的普通...
待认证进项税额认证后的账务处理怎么做?
一般纳税人由于未经税务机关认证，而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额，可以通过”应交税费—应交增值税(待认证进项税额)“科目核算。那么企业认证后的进项税额如何做账务处理？待认证进项税额认证后的会计分录 一、待认证进项税认证后会计分录如下：1、取得进项票当月认证 借：原材料\/库存商品 贷：应...
抵扣进项税额怎么计算
非增值税应税项目，是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、 销售不动产 和不动产在建工程。个人消费包括交际应酬费。机器、机械、运输工具等固定资产经常混用于生产应税和免税货物，如果无法按照销售额划分，则可以 抵扣进项税 额。也就是说，只有专门用于非应税项目、免税项目等的固定资产进项税额才...
徐沾派蒙： 借:在建工程(或生产成本、管理费用等其他相关的成本费用类科目) 贷:应交税费-应交增值税(进项税转出)
眉山市15341327654： 已抵扣进项税额,现做进项税额转出怎么做分录 - ？
徐沾派蒙： 借:库存商品(或其他相关科目) 借:应交税金-待抵扣进行税额 贷:银行存款(或其他相关科目) 收到比对结果后 借:应交税金-应交增值税(进项税额) 贷:应交税金-待抵扣进行税额
眉山市15341327654： 当月认证发票,当月已抵扣当月进项税,转出会计分录怎么做? - ？
徐沾派蒙： 当月认证发票当月已抵扣当月进项税转出会计分录如下:借 :管理费用贷: 应交税费-应交增值税(进项税转出) 附注: 1. 企业购进的货物发生非常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消...
眉山市15341327654： 库存已入账发票已抵扣现在要进项税转出怎么做帐 - ？
徐沾派蒙： 1、你如果是发生退货,借:应付帐款 贷:库存商品 应交税费---应交增值税(进项税额转出)2、如果是不符合抵扣的条件需要做进项税额转出的,会计处理是: 借:库存商品 贷:应交税费---应交增值税(进项税额转出) 将需要转出的进项税额直接计入商品成本.
眉山市15341327654： 抵扣的进项税额转出如何做会计分录 - ？
徐沾派蒙： 借:库存商品/原材料/管理费用/销售费用贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)
眉山市15341327654： 虚开的发票进项税已经抵扣 现在需要转出来 怎么做 会计分录 - ？
徐沾派蒙： 税务局要求做的进项税转出会计分录如下: 借:应交税金-应交增值税-进项税转出 贷:应交税金-应交增值税-进项税 是因为不允许抵的原因,要将原做的会计分录“应交税金-应交增值税-进项税”冲销,转入“应交税金-应交增值税-进项税转出”中.
眉山市15341327654： 上月已经抵扣的进项税额因对方原因需将进项转出怎么做分录?且上月已经付款,不能做退货处理 - ？
徐沾派蒙： 本月取得的增值税专用红字发票作分录时其他科目和蓝字发票一样,金额为负数,增值税税额记入“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”,同时取得的正确的蓝字发票正常会计处理.如果金额相同不影响本月成本和增值税税额.
眉山市15341327654： 怎么做会计分录已抵扣的进项税被要求做进项税转出?已抵扣的进项税被 ？
徐沾派蒙： 企业购电视,已进项税抵扣做会计分录步骤: 1、购电视,用于职工福利,比如用于职工餐厅、职工娱乐室等,按现行税法及增值税相关条例规定,不允许抵扣进项税,如...
眉山市15341327654： 增值税进项税,转出的时候实际操作怎么做? - ？
徐沾派蒙： 进项税额转出的会计处理 (一)购进货物改变用途转出进项税额的会计处理 借:在建工程 / 应付福利费/ 固定资产贷:原材料--### 应交税金--应交增值税(进项税额转出) (二)用于免税项目的进项税额转出的会计处理 借:主营业务成本贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出) (三)非正常损失货物进项税额转出的会计处理 借:待处理财产损溢贷:库存商品应交税金--应交增值税(进项税额转出)
眉山市15341327654： 一项已在10年认证并抵扣的进项税额,现在要转出,应做怎样的账务处理? - ？
徐沾派蒙： 看一下原来的会计分录 借:A 应交税金——增值税——进项税额 贷:应付账款等 进项转出时,补记原科目A,如果原科目属于成本费用类,目前无余额,可计入“以前年度损益调整” 借:A(或以前年度损益调整) 贷:应交税金——增值税——进项税额转出
