某企业本月末盘存发现上月购进的原材料被盗,假设金额50000元(喊分摊的运费4650元),如何计算其进项税额转出
因为入材料帐的4650运费是已经抵扣7%进项税后的净额,必须除以(1-7%)还原(倒回)到原来的含税运费金额。4650对应的含税运费为4650÷(1-7%)=5000,已抵扣的税金为盯肠驰段佻灯宠犬触华5000×7%=350,和你题中的4650÷(1-7%)×7%结果是一致的。
如果直接用4650×7%,得出的结果是325.5元,比已抵扣的金额350元小,是不正确的
因为入材料帐的4650运费是已经抵扣7%进项税后的净额,必须除以(1-7%)还原(倒回)到原来的含税运费金额。4650对应的含税运费为4650÷(1-7%)=5000,已抵扣的税金为5000×7%=350,和你题中的4650÷(1-7%)×7%结果是一致的。
如果直接用4650×7%,得出的结果是325.5元,比已抵扣的金额350元小,是不正确的
材料的进项税=(50000-4650)*17%=7709.5
借:待处理财产损益58059.5
贷;原材料50000
应交税费-应交增值税(进项税额转出)8059.5
月末盘点库存时,发现盘盈盘亏现象,应该要怎么做账,借什么贷什么?_百度...
企业进行存货清查盘点,应当编制“存货盘存报告单”,并将其作为存货清查的原始凭证,经过存货盘存记录的实存数与存货的账面记录核对,若账面存货小于实际存货,为存货的盘盈;反之,为存货的盘亏。对于盘盈、盘亏的存货要记入“待处理财产损溢”科目,查明原因进行处理。具体会计处理为:(以盘盈为例)借:...
某企业本月末盘存发现上月购进的原材料被盗,假设金额50000元(喊分摊的...
运费的进项税=4650\/(1-7%)*7%=350 材料的进项税=(50000-4650)*17%=7709.5 借:待处理财产损益58059.5 贷;原材料50000 应交税费-应交增值税(进项税额转出)8059.5
月末盘存是什么科目
月末盘存属于资产类科目。月末盘存,也叫库存盘点,是对企业资产的一种清查行为。资产类科目是指用于核算企业资产类会计要素的科目,主要包括固定资产、无形资产、库存商品等。因此,月末盘存的商品、原材料等存货应归于资产类科目进行核算。详细解释如下:一、月末盘存的含义 月末盘存是指企业在每个月末对仓...
某生产企业月末盘存发现上月购进的原材料补盗
说明如果是其他税率,自己变下再算。如果是购入免税农产品的13%的(50000+4650)\/(1-13%)运费税4650\/(1-7%)
某生产企业月末盘存发现上月购进的原材料被盗,
运费发票按运费的7%进项税额计算,你的运费发票费用为5000,可抵扣5000*7%=350。进入材料费用的是5000*(1-7%)=4650,所以不能直接4650*7%。税率是发票金额的7%而不你记入材料成本的7%。
如何对企业的存货进行盘点
实地盘存制”又称“定期盘存制”,是指企业平时只在账簿中登记存货的增加数,不记减少数,期末根据清点所得的实存数,计算本期存货的减少数。使用这种方法平时的核算工作比较简便,但不能随时反映各种物资的收发结存情况,不能随时结转成本,并把物资的自然和人为短缺数隐含在发出数量之内;同时由于缺乏...
我在一家工业企业工作,刚接手,月底盘存,有些东西账面上还有很多,实际上...
账面上有而实际没有的,叫“盘亏”。盘亏处理分录:借:管理费用—存货盘亏 贷:原材料 \/ 库存商品 经过处理后应账实相符。管理费用随月末结转至本年利润 借:本年利润 贷:管理费用
商业企业存货盘存日期,一般是什么时间盘点存货
存货盘存一般有月盘、季盘、半年盘、年度盘,具体的盘存时间由企业自行决定,盘存日期一般是盘存期的最后一天,也有的定在盘存期当月的25日左右。
盘存数是在产品还是完工产品
盘存数是在产品。盘存数是指企业仓库采用实地盘存制的方法,对企业实有库存物质盘查的数字结果。月末在产品的盘存数量是折算成完工产品数量的基础,因此审计人员需要对企业月末在产品的盘存数量进行推算验证。
小企业盘存怎么盘
小企业存盘方法如下:1、整理存货 将仓库内的存货进行整理,分类摆放整齐,以便于后续的盘存和统计。2、制作存货清单 根据存货的种类和规格,制作存货清单,包括物资名称、规格、数量、单价等。3、核对账簿 核对账簿上的存货数量与实际存货数量是否一致,确保账簿记录准确。4、实地盘存 对存货进行实地盘存,...
仝进天全: 运费的进项税=4650/(1-7%)*7%=350材料的进项税=(50000-4650)*17%=7709.5借:待处理财产损益58059.5 贷;原材料50000 应交税费-应交增值税(进项税额转出)8059.5
潜江市19455666553: 月末盘存发现上月购进的原材料被盗,金额50000万元(其中含分摊的运输费用4650元进项税额转出=(50000 - 4650)*17%+4650÷(1 - 7%)*7%=8059.5元,... - ?
仝进天全:[答案] 4650元为已经抵扣后的运输费用,4650/(1-7%)*7%=已经抵扣的运费进项税额,而原材料成本50000元内含运输费用4650元,(50000-4650)*17%=已经抵扣的原材料进项税额.两者相加即为应转出的进项数额.
潜江市19455666553: 某生产企业月末盘存发现上月购进的原材料被盗, - ?
仝进天全: 运费发票按运费的7%进项税额计算,你的运费发票费用为5000,可抵扣5000*7%=350.进入材料费用的是5000*(1-7%)=4650,所以不能直接4650*7%.税率是发票金额的7%而不你记入材料成本的7%.
潜江市19455666553: 某企业月末盘点时发现,上月从农民手中购进的玉米(库存账面成本为11750 - ?
仝进天全: 从农民手中购买的玉米,入账时按13%的抵扣率计算并抵扣了13%的进项税,是按买价的(1-13%)入账的,因管理不善造成损失,不允许抵扣进项税,计算进项税转出时,先除以(1-13%)算出来购买价,再乘以13%计算出来霉烂部分的进项税.运费成本入账时,取得运输业普通发票的,需要除以(1-7%)计算出含进项税的运费总额,再乘以7%计算出抵扣的进项税;取得增值税专用发票的,11%税率的是运输业一般纳税人的税率,是按不含税价入账的,进项税转出时直接乘以11%即可,不需要除以(1-11%),没有这个算法.
潜江市19455666553: 19、某生产企业(增值税一般纳税人)2011年8月末盘存发现上月购进的原材料被盗,账面成本金额 - ?
仝进天全: 运输费*7%为进项税额 运输费*(1-7%)部分计入原材料成本 原材料成本=不含税原材料购入金额(50000-4650)+不含税运费(4650) 其中,不含税运费=运费*(1-7%) 所以,运费=不含税运费/(1-7%) 运费进项税额=运费*7%=不含税运费/(1-7%)*7%=4650/(1-7%)*7% 原材料进项税额=不含税原材料购入金额*17%=(50000-4650)*17% 进项税转出金额=原材料进项税额+运费进项税额=(50000-4650)*17%+4650/(1-7%)*7%
潜江市19455666553: 求解一道税法题某企业月末盘点时发现,上月从农民手中购进的玉米(库存账面成本为117500元,已申报抵扣进项税额)因管理不善发生霉烂,使账面成本... - ?
仝进天全:[答案] 因为2009/1/1前,我国是生产型增值税,不允许扣除购入固定资产价值中所含的增值税款,所以丢失2008年第二季度购进未使用的机器设备一台不需要进项税转出.
潜江市19455666553: 某企业2010年3月末盘点时发现,上月从农民手中购进的玉米(库存账面成本为117500元,已申报抵扣进项税额) - ?
仝进天全: 1、当初购进的进项税核算应该是含税价,因此转出后要转换成原本的不含税价. 2、运费发票的应抵扣的进项税额是运输费用总额乘以7%的抵扣率,因此做进项税额转出时,要将计入原材料成本的金额先换算成全部的运输费用,再计算应转出的进项税额.具体可参考 四、购进货物或应税劳务非正常损失 http://baike.baidu.com/view/1296437.htm
潜江市19455666553: 关于税法题目的问题?
仝进天全: 这是基本的增值税题目.(50000-4650),是因为运费可以抵扣,所以要减去4650的运费,就是增值税的进项税额转出,然后再乘以增值税税率.4650/(1+7%)*7%,是因为运费抵扣的税率是7%./(1+7%)*7%,是运费的税率是7%,含税价和不含...