来料加工进料加工在税务处理上有何区别
来料加工是由外商提供一定的原材料、辅助材料、零部件、包装物料等料件(必要时,会提供机器设备),委托国内企业按照国外厂商要求进行加工、装配,成品由国外厂商负责销售,国内企业按照合同规定收取加工费.经营企业在签订来料加工合同后,货到前,应提前向海关申报合同备案.备案后,根据来料加工出口报关单录入免税申报的数据.
进料加工是指进口料件由经营企业付汇进口,制成品由经营企业外销出口的加工贸易.
来料加工和进料加工在税务处理上主要有三方面的区别:一是来料加工进口材料是全额免税,进料加工进口时要付料件费用,但不需缴纳增值税和消费税,关税的缴纳要看具体哪种材料;二是来料加工的加工费免征增值税、消费税,进料加工不涉及加工费的问题;三是在货物出口时,来料加工免增值税,但不退税,进料加工则免税且退税.
来料加工的账务处理
1、收到来料时,不编制会计分录,只对"受托加工来料"备查科目中对应的材料明细账进行数额登记.
2、领取"来料"及其他材料用于制造加工产品时,对"来料"领取的处理同上,对领取其他材料则借记"生产成本"科目,货记"原材料"等科目.
3、完工时,借记"库存商品"科目,贷记"生产成本"等科目.
4、出口销售收取加工费等,借记"应收账款"科目,贷记"主营业务收入"科目.结转销售成本时,借记"主营业务成本"科目,贷记"库存商品"科目.
5来料加工贸易的核算出口企业从事来料加工业务应持来料加工登记手册等,向主管国税机关申请办理《来料加工免税证明》,凭此证明据以免征工缴费的增值税和消费税.来料加工免税收入应与其他出口销售收入分开核算,对来料加工发生的运保佣应冲减来料加工销售收入,不得在其他出口销售中冲减.
来料加工进料加工在税务处理上有何区别?今天的这篇文章我们主要谈到的是来料加工进料加工涉及的税务处理的区别,大家可以仔细阅读文章,解答大家的疑惑.想要了解更多关于国际贸易的相关税务处理的信息,大家可以继续关注我们网站.
来料加工与进料加工的税收有何区别
来料加工一般属于受托加工,本企业只是收取加工费,并开据发票,一般缴纳加工费的增值税,若为消费税应税货物,还应代收代缴消费税;进料加工就是一般的工业企业,采购时要取得增值税的进项发票,销售时开据增值税的销项发票,一般缴纳销项与进项的差额部分。
进料加工贸易出口与一般贸易出口退税计算方式有何区别?
进料加工贸易的进口料件是免税的,虽然进料加工贸易出口货物也可以按一般贸易一样申报退税,但是必须把免税部分冲减出来(原因很简单,进口料件没有负担国内税金,所以就不能享受出口退税);所以进料加工贸易在计算出口退税时要多计算两个抵减额,一个是免抵退税抵减额(就是用进料计税金额*退税率)...
进料加工复出口和来料加工复出口的区别
进料加工与来料加工的区别(一)相同点一是两种加工贸易都经历了“进口—加工—出口”三个环节。二是两者具有共同监管方式,即对用于加工制造出口产品的进口料件实行海关保税监管,在进口时进行监管登记,免征关税和增值税,产品出口时由海关核销进口料件。(二)不同点一是原材料、零部件和产品的所有权...
进料加工出口退税政策
进料加工退税计算公式为:应退税款=当月出口产品的“购进产品金额”×退税税率-当月进料加工进口料、件的免税金额进料加工进口料、件的免税金额按海关《进料加工登记手册》的当月进口料、件实际免税数额为准,在当月(或当期)退税时一次扣除。二、对来料加工、来件装配的出口产品(包括来料加工、各做各...
进料加工的物品要交哪些税?
(2)生产企业以“进料加工”贸易方式进口料、件加工复出口时,对其进口料件应先根据海关核准的《进料加工登记手册》填具“进料加工贸易申请表”,报经主管出口退税的税务机关同意盖章后,再将此申报表报送主管其征税的税务机关,并准许其在计征加工成品的增值税时对这部分进口料、件按规定征税税率计算...
进料加工进口料件的关税、增值税是全免的吗?
进料加工进口料件的关税、增值税是暂免的,属于保税进口。正常情况下,进料加工贸易进口料件的关税、增值税、消费税都是暂免的,属于保税进口。但是如果没有将保税进口的料件用于该加工贸易的话,比方说出口转内销了,或者不出口了,串料了等等吧,反正就是正常应该是进料加工业务之外发生状况,那当然...
进料加工进料时到底要不要交关税和增值税呀!
进料加工在进口材料时可以办理进料加工手册,以达到免税进口的目的,但是必须缴纳保证金。关税是指进出口商品在经过一国关境时,由政府设置的海关向进出口 商所征收的税收。1985年3月7日,国务院发布《中华人民共和国进出口关税条例》。1987年1月22日,第六届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过...
进料加工属于什么贸易进料加工和一般贸易的区别
11、而来料加工项下的我方出口货物不作价,我方只按约收取工缴费。12、(4)退税的方式不同:进料加工复出口货物,实行“先征后退”的方式;来料加工复出口货物,实行“不征不退”的方式。13、4、来料加工视同销售免税货物,所以耗用的境内购进的材料负担的增值税进项税是不能抵扣的。14、进料加工视...
...进料加工服装和来料加工服装在税务上什么区别,财务上如何处理,最...
是指进口料件由外商提供,进口时不付汇,制成品由外商销售,经营企业收取加工费的加工贸易,进口 原材料的所有权和收益权属于外商。 来料加工只是收取加工费,进料加工是国内企业进口原料并出口成品。 进料加工和来料加工最主要的区别就是进口材料的方式不同。 进料加工,进口的料件需要进口方出钱购买(先付汇),加工完成...
请老师说明:来料加工复出口和进料加工复出口出口退免税的区别和缘由...
来料加工与进料加工有以下区别 1、来料加工是对方来料,我方按其规定的花色品种、数量进行加工,本方向对方收取约定的加工费用;进料加工是我自营的业务,自行进料,自定品种花色,自行加工,自负盈亏。2、进料加工,进是一笔买卖,加工再出口又是一笔买卖,在进出口的合同上没有联系;来料加工原料进口...
酉柄庆大: 答:来料加工是由外商提供一定的原材料、辅助材料、零部件、包装物料等料件(必要时,会提供机器设备),委托国内企业按照国外厂商要求进行加工、装配,成品由国外厂商负责销售,国内企业按照合同规定收取加工费.经营企业在签订来...
美兰区15214684062: 进料加工和来料加工的区别?会计上税务处理的区别是什么??
酉柄庆大: 来料加工贸易即来料加工装配贸易,也简称来料加工.是指进口料件由外商提供,进口时不付汇,制成品由外商销售,经营企业收取加工费的加工贸易,进口 原材料的所有权和收益权属于外商.来料加工装配贸易是对外贸易的主要方式之一,是与一般贸易相对应的贸易方式. 进料加工是指国内有外贸经营权的单位用外汇购买进口原料、材料、辅料、元器件、配套件和包装物料加工成品或成品后再返销出口的业务.
美兰区15214684062: 怎样理解来料加工?来料加工和进料加工有什么不同?在账务和税务处理上应怎么处理? - ?
酉柄庆大: 进料加工进料加工,是指有进出口经营权的企业,专为加工出口商品而用外汇进口原材料、辅料、元器件、零部件、配套件和包装物料,加工生产装配成品或半成品,再出口的加工贸易方式. 进料加工企业在境外市场购进料件,生产的产品返销...
美兰区15214684062: 税法中来料加工与进料加工有什么区别??
酉柄庆大: 二者的主要区别可体现在以下四个方面: 1、来料加工属于一笔交易,一份合同;进料加工属于多笔交易,成品可以卖给多个国家. 2、来料加工双方是委托关系;进料加工双方是买卖关系. 3、来料加工由委托方确定加工品种技术要求;进料加工我方自定加工品种技术要求. 4、来料加工我方不负责产品销售,只收取加工费;进料加工我方自行销售成品,自负盈亏,赚取利润.
美兰区15214684062: 来料加工与进料加工的税收有何区别 - ?
酉柄庆大: 来料加工一般属于受托加工,本企业只是收取加工费,并开据发票,一般缴纳加工费的增值税,若为消费税应税货物,还应代收代缴消费税; 进料加工就是一般的工业企业,采购时要取得增值税的进项发票,销售时开据增值税的销项发票,一般缴纳销项与进项的差额部分.
美兰区15214684062: 出品退税中,来料加工和进料工加有什么区别? - ?
酉柄庆大: 来料加工增值税:1 来料加工出口货物免征增值税;2 加工企业取得的工缴费收入免征增值税.3出口货物所耗用的国内货物所支付的进项税额不得抵扣,转入生产成本,其国内配套的原材料的已征税款也不予退税.进料加工增值税: 进料加工...
美兰区15214684062: 学税法的高手们,问一下:来料加工和进料加工有何区别吗?在算出口退税时我老是弄糊涂?
酉柄庆大: 1.来料加工的材料所有权是客商的,加工后的产品出口给同一客商,只收取加工费; 2.进料加工是进口采购供应商的材料,做成产品出口卖给客户; 3.区别要点:材料一个是用一个是买,产品一个收加工费一个收全价.
美兰区15214684062: 进出口公司出口退税备案,来料加工与进料加工有什么区别? - ?
酉柄庆大: 一、来料加工的税收 (一)企业以来料加工贸易方式进口的货物,免征进口环节的关税、增值税、消费税.国家对来料加工复出口给予一定的关税优惠:进境料件不予征税,准许在境内保税加工为成品后返销出口牷剩余料件或增产的产品,经...
美兰区15214684062: 来料加工,进料加工,在免税方面有什么区别??
酉柄庆大: 来料加工和进料加工在进出口时是全部都免税监管的.也就是说你免税进口的材料,必须得加工后进行出口,否则对于未完成出口的进口部分是需要补交税款的.它们主要的区别在于,来料是属于从同一客户进口材料,进行加工再返销回去,进口材料是不需要付汇的.而进料加工,是进口材料加工后销给另外的国外客户,在进料时,免税,但需要给国外的客户付汇.
美兰区15214684062: 请问进料加工与来料加工的区别!到国税局核销的时候又各需要提供什么? - ?
酉柄庆大: 进料加工是指有进出口经营权企业,用外汇购买进口原材料、元器件、零部件和包装材料,经生产加工成成品或半成品返销出口的业务.进料加工贸易,海关一般对进口材料按85%或95%的比例免税或全额免税,货物出口按“免、抵、退”计算...