企业的代扣代缴和生产经经营所得的区别
1、劳务报酬
劳务报酬所得,是指个人从事劳务取得的所得,包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得.
2、经营所得
新税法中的经营所得,将以前老税法中的生产经营所得和承包经营所得重新合并,归类为四项内容:
(1)个人通过在中国境内注册登记的个体工商户、个人独资企业、合伙企业从事生产、经营活动取得的所得;
(2)个人依法取得执照,从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得;
(3)个人承包、承租、转包、转租取得的所得;
(4)个人从事其他生产、经营活动取得的所得;
劳务报酬与经营所得代开发票有何不同?
经营所得如果是有营业执照和税务登记的个体工商户或者个人独资企业当然自行开具发票,如果属于临时从事经营活动未取得执照的个人,需要到税务机关开具发票.劳务报酬当然也是需要到税务机关开具发票.问题是二者代开发票有何不同?
1、增值税
无论是劳务报酬还是经营所得,通常都按照3%的征收率缴纳增值税,但无论哪一种,通常不能代开专用发票;
2、个人所得税
由于劳务报酬有扣缴义务,经营所得没有扣缴义务,从2018年开始,众多税务机关在这二者开票问题上做了明确规定,大多数地方都规定劳务报酬不再代征个税,而是由扣缴义务人代扣;经营所得由于没有扣缴义务人,由税务机关核定征收.典型的以江西为例:
国家税务总局江西省税务局关于经营所得核定征收个人所得税等有关问题的公告
国家税务总局江西省税务局公告2019年第4号
五、对未办理税务登记的自然人纳税人,临时从事生产、经营活动取得经营所得(有扣缴义务人的除外)代开增值税发票时,按照开具发票金额(不含增值税)1.3%预征个人所得税.
六、对自然人纳税人取得劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得需要代开发票的,在代开发票环节不预征个人所得税.其个人所得税由扣缴义务人依照《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》(国家税务总局公告2018年第61号发布)规定预扣预缴(或代扣代缴)和办理全员全额扣缴申报.代开发票单位在开具发票时,应当在发票备注栏内统一注明"个人所得税由支付方依法预扣预缴(或代扣代缴)"
企业的代扣代缴和生产经经营所得的区别是什么?根据我们的介绍,可以了解到企业员工取得的工资薪金所得属于个人所得税中的工资薪金所得,由企业代扣代缴个人所得税,具体的两者的区别,大家可以参考我们上面文章中的相关的介绍.
企业为职工代扣代缴的个人所得税部分应计入什么会计
企业代扣代缴的个人所得税的账务处理 1、工资性代扣代缴 计提税金:借:应付职工薪酬 贷:银行存款 库存现金 贷:应交税费--代扣代缴个人所得税 缴纳时:借:应交税费--代扣代缴个人所得税 贷:银行存款 2、劳务(业务)性代扣代缴 计提税金:借:其他应收款--垫付款--个人所得税 贷:应交税费--应交个人...
请问老师,委托加工环节受托方代扣代缴消费税的同时,受托方是否应该代扣...
受托方应该代扣代缴城建及教育附加税。城建及教育附加税是依托于消费税、增值税以及营业税，包括城市维护建设税的代扣代缴、代收代缴，一律比照增值税、消费税、营业税的规定办理。现在法定扣缴的只有个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付单位或个人为扣缴义务人。一般理解是指单位发放的工资薪金所得。...
资质代办:不同企业需要缴纳的税种分别有什么?
一般来说，不同类型的企业需要缴纳的税种包括：1.增值税：大部分企业都需要缴纳，根据企业的销售额计算。2.企业所得税：适用于企业的生产经营所得和其他所得。3.个人所得税：企业为员工代扣代缴。4.城市维护建设税：根据增值税和消费税的税额计算缴纳。5.印花税：在经济活动和经济交往中设立、领受具有...
公司成立三年以来,一直没有收入,工商和税务会检查吗
3.检查纳税人的生产经营管理和经济核算情况。4.检查纳税人遵守和执行税收征收管理制度的情况，查其有无不按纳税程序办事和违反征管制度的问题。三、税务检查范围：1.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料。2.到纳税人的生产、经营...
公司代扣代缴的个人所得税怎样作会计分录
代扣工资个人所得税)库存现金\/银行存款(此时职工到手的就是已经扣除个税的工资)三、缴纳个人所得税时:借:应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税)贷:银行存款四、扣缴义务人向个人支付下列所得,应代扣代缴个人所得税:(一)工资、薪金所得;(二)对企事业单位的承包经营、承租经营所得;(三)...
红河资质代办:不同企业需要缴纳的税种分别有什么?
一般来说，不同类型的企业需要缴纳的税种包括：1.增值税：大部分企业都需要缴纳，根据企业的销售额计算。2.企业所得税：适用于企业的生产经营所得和其他所得。3.个人所得税：企业为员工代扣代缴。4.城市维护建设税：根据增值税和消费税的税额计算缴纳。5.印花税：在经济活动和经济交往中设立、领受具有...
代扣代缴代收代缴税种怎么填
代扣代缴代收代缴税种怎么填 代扣代缴、代收代缴税款业务内容是什么?答:代扣代缴主要是与本单位有经济业务关系的企业或者个人的税款,由本单位从其货款或工资中扣除,而由本单位代为向税务局缴纳.主要有消费税、个人所得税、分包单位的营业税、城建税、印花税、教育附加等 企业代收代缴的税种有哪些?答:流转...
单位向个人支付费用,哪些不需要代扣代缴个税
经营所得不需要单位办理代扣代缴个税。依据《中华人民共和国个人所得税法》第十一条规定，非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。同时依据《中华人民共和国个人所得税法》第十二条规定，纳税人...
中华人民共和国税收征收管理法释义:第二十四条
第二十四条 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管帐簿、记帐凭证、完税凭证及其他有关资料。帐簿、记帐凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或者擅自损毁。【释义】 本条是对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的帐簿、记帐凭证、完税凭证及其他有关...
在经济学中,对厂商征税和消费者征税结果一样?
在经济学中，对厂商征税和消费者征税结果是一样的。理由如下：1.需求数量没有变化；2.买者支付的价格没有变化；3.卖者实际得到的价格没有变化；4.各自负担的税收比例没有变化。征税对象：征税对象是课税的客体，是税收制度的首要要素，是一种税区别于另一种税的主要标志，体现不同税种课税的基本范围...
章甄普南： 税收征管法》规定,税务机关依照税收法律、法规的规定征收税款,不得违反法律、法规的规定,开征、停征、多征或少征税款.纳税人、扣缴义务人或税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限,交纳或者解缴税款.代征俗话说应是带征....
元宝区15639468454： 目前中国有哪些个人所得税的征税项目 - ？
章甄普南： 个人所得税的征税对象是个人所得,其具体征税项目一共设有11个,即工资、薪金所得,个体工商户的生产经营所得,对企业、事业单位的承包经营、租赁经营所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产...
元宝区15639468454： 工资税和个人所得税的区别 - ？
章甄普南： 工资税是个人所得税的一种,个人所得税包含以下范围:工资、薪金所得 个体工商户的生产、经营所得 个体工商户的生产、经营所得包括四个方面:(一)经工商行政管理部门批准开业并领取营业执照的城乡个体工商户,从事工业、手工业、...
元宝区15639468454： 个人所得税的代扣代缴单位,只对本单位职工的工薪所得负有代扣代缴义务吗? - ？
章甄普南： 个人所得包括:一、工资、薪金所得;二、个体工商户的生产、经营所得;三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得;四、劳务报酬所得;五、稿酬所得;六、特许权使用费所得;七、利息、股息、红利所得;八、财产租赁所得;九、财产转让所得;十、偶然所得;十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得.以上均为个人所得税的征收范围.《中华人民共和国个人所得税法》规定:个人所得税,以所得人为纳税义务人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人.因此,只要支付上述所得的单位或者个人均负有代扣代缴义务,并不是只对本单位职工的工薪所得负有代扣代缴义务.
元宝区15639468454： 公司的营业税和所得税区别? - ？
章甄普南： 1、营业税和所得税是两个不同的税种. (1)营业税:中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务(以下简称应税劳务)、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人,为营业税的纳税义务人(以下简称纳税人) (2)企业所得税:中华人民共和...
元宝区15639468454： 企业所得所交纳的所得税与增值税代扣发票交纳的所得税是否属于重复征税?? - ？
章甄普南： 企业所得税是指对中华人民共和国境内的一切企业(不包括外商投资企业和外国企业),就其来源于中国境内外的生产经营所得和其他所得而征收的一种税. 企业所得税的申报方式是:季度预缴年度汇算清缴. 增值税是对销售货物或者提供加...
元宝区15639468454： 扣缴义务人向纳税人支付各项应纳税所得(个体工商户的生产,经营所得除外)时,必须履行代收代缴税款的义 - ？
章甄普南： 扣缴义务人支付个人应税所得的单位或者个人.扣缴义务人在向纳税人支付各项应纳税所得(个体工商户的生产、经营所得除外 )时,必须履行代扣代缴税款的义务.这里的“个体工商户的生产、经营所得除外”,是说个体工商户的生产、经营所得,应该在其税收管辖的税务局单独申报纳税,不允许其他单位或个人代扣代缴
元宝区15639468454： 个人所得税计提和缴纳怎么做账 - ？
章甄普南： 一、个人所得税是代扣代缴,也就是说在发放工资时进行扣缴,因此不用计提;1、计提工资 借:管理费用——工资 贷:应付职工薪酬——工资2、实际发放 借:应付职工薪酬——工资 贷:库存现金 或银行存款 应交税费-代扣代缴个人所得税3...
元宝区15639468454： 公司代扣代缴的个人所得税应税项目有哪些? - ？
章甄普南： 企业为职工代扣代缴个人所得税有两种情况: 第一,职工自己承担个人所得税,企业只负有扣缴义务; 第二,企业既承担税款,又负有扣缴义务.个人所得税的应税项目包括以下11项: 1.工资、薪金所得; 2.个体工商户的生产、经营所得; ...
元宝区15639468454： 通用申报表中的“个体户生产经营所得”与“生产、经营所得个人所得税申报表(A)表”有什么区别 - ？
章甄普南： 在生产经营所得个人所得税表中填报! 你仔细看下,在通用申报表中的个人所得税,税目是工资薪金所得,是单位代扣代缴员工工资薪金时填报的!
