小微企业是否该交纳工会经费和残疾人就业保障金

工会经费和残疾人就业保证金是否所有企业都要交纳？~

1、工会经费，如果你们自己没有成立工会，要交给上级工会，这个费用是法定的，不能避免的。通常由地税局代征。
2、残疾人就业保障金，来源是国家要求企业尽可能的安排残疾人就业，对于没有实际按指标安排残疾人就业的企业，征收保障金，所以正是因为你们企业没有安排残疾人就业，所以才要缴纳保障金，如果你们按当地规定的比例安排了，就不用缴纳。

按国家残疾人保障法要求，每个企业都需要安排一定比例的残疾人（有的地方为职工总人数的1.5%）没有达到 比例的就需要缴纳残疾人保障金。一般按未达到规定安置比例的人数*上年度本地区职工年平均工资总额的100%缴纳（各地具体规定有差别）。
凡安排残疾人就业达不到规定比例的用人单位，按其差额人数全额征收保障金；差额不足一人的，按差额比例计算缴纳。用人单位安排一名盲人按2人计算。应缴纳的保障金=(单位上年度在职职工总数×1．5%－已安排残疾职工人数)×本地区上年度职工年平均工资。
在职职工总数，按用人单位年平均职工人数核定，也可参照人事、劳动、统计等政府相关职能部门提供的人数核定。安排残疾人就业必须是单位正式职工或与单位依法签定1年（含1年）以上劳动合同，按国家规定由所在单位为其缴纳社会保险费并持有《中华人民共和国残疾人证》的职工。
已安排的残疾军人和因工致残人员，经鉴定符合国务院规定的残疾标准，并办理有《中华人民共和国残疾人证》，方可计入安置比例。本地区上年度职工年平均工资以当地统计行政部门公布的数据为准。

扩展资料：
用人单位应按规定时限向保障金征收机关申报缴纳保障金。在申报时，应提供本单位在职职工人数、实际安排残疾人就业人数、在职职工年平均工资等信息，并保证信息的真实性和完整性。
以北京市2017年残保金征收方式为例：
一、残疾人就业情况审核
已安排残疾人就业的用人单位应于8月1日至9月15日，向主管地方税务机关所在地的残疾人就业服务机构申报上年本单位安排的残疾人就业人数，并由该机构进行审核。未在规定时间内申报的，视为未安排残疾人就业。
二、申报缴纳地点
用人单位应向申报缴纳个人所得税的主管地方税务机关申报缴纳保障金。
三、申报缴费期限
保障金的申报缴费期限为11月1日至12月15日。
四、申报缴纳方式
用人单位可以选择网上申报或上门申报的方式进行保障金申报，并对申报信息的真实性、完整性负责。依照有关规定不需缴纳保障金的用人单位也要进行“零申报”。
保障金的缴款方式与北京市地方税务局征收的其他税费缴款方式一致。
五、申报需提交的资料
选择上门申报方式的用人单位已安排残疾人就业的，应当提交《北京市用人单位安排残疾人就业情况审核确定书》和《残疾人就业保障金缴费申报表》；未安排残疾人就业的，应当提交《残疾人就业保障金缴费申报表》。
参考资料来源：百度百科-残疾人就业保障金

各地规定略有不同
大多地区头三年小微不交残保金和河道基金
工会不超过25人不用交

自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下（含20人）的小微企业，免征残保金。不符合此类型则需要缴纳。

自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下（含20人）的小微企业，免征残保金。不符合此类型则需要缴纳。

地税机关负责征收的各项税、费、基金（残疾人就业保障金）或委托代征工会经费均以相应的法律法规或规范性文件为依据。各级地税部门严格贯彻执行各项税收政策，包括各项减免退税税收优惠政策的贯彻落实。
一、残保金、工会经费征收依据
1、《财政部关于发布<残疾人就业保障金管理暂行规定>的通知》（财综字[1995]5号）和《四川省按比例安置残疾人就业办法》规定：“国家机关、社会团体、企业事业单位应按不低于本单位在职职工人数1.5%的比例安置残疾人就业，未达到安置残疾人就业人数的单位，必须按年度缴纳残疾人就业保障金”。
2、四川省<中华人民共和国工会法>实施办法》（修订）、《中华全国总工会 国家税务总局关于进一步加强工会经费税前扣除管理的通知》（总工发[2005]9号）和四川省人民政府办公厅转发省总工会 省地税局<关于工会经费和工会筹备金由地税部门统一代征的实施意见>通知》（川办函[2006]187号）规定“企业、事业单位按每月全部职工工资总额的2%计提、拨缴的工会经费和工会筹备金，全额委托地税部门代征，基层工会应留成部分经费，由地方总工会按规定比例返拨”。
二、小微企业优惠政策
《财政部 国家税务总局 中国残疾人联合会关于印发<残疾人就业保障金征收使用管理办法>的通知》（财税[2015]72号）、川财综[2016]1号文件和《泸州市残疾人就业保障金征收使用管理实施细则》（泸市财综[2016]22号）规定“残保金按上年用人单位安排残疾人就业未达到规定比例1.6%的差额人数和本单位在职职工年平均工资之积计算缴纳”、“自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下（含20人）的小微企业，免征残保金”。

当然不应该。。。小企业没有工会，自然不必交工会费，刚强征的时候律师还讨论过。很多小微企业，根本没有能力招聘残疾人，还要交惩罚性的残保金，雁过拔毛！！！不过，没用的，你懂的。。。

工会经费和残保金是税务部门替工会组织和残联代收的，都是以工资总额作为计税依据的：工会经费是工资总额的千分之八、残保金是工资总额的百分之一点五。
小微企业目前享受的优惠政策是：企业成立3年内暂免交残保金，如果企业安置有残疾人就业的，需要带上相关的资料去当地残联登记，就可以免交残保金。

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马鞍山市13752047049： 小微企业要交工会经费和残疾人保证金吗 - ？
乾史丰海： 各地规定略有不同 大多地区头三年小微不交残保金和河道基金 工会不超过25人不用交

马鞍山市13752047049： 我公司是一个长沙市一个小企业,每年地税要征收 工会会费和残疾人就业保障金,请问这个一定要缴纳吗 - ？
乾史丰海： 恩,是的.因为长沙实行的是工会会费税务代征的制度,所以工会会费确实是需要上缴的,但如果成立工会的话,会按照百分之六十比例返还的.另外残疾人就业保障金呢,如果你公司雇佣了残疾人的话,是可以减免的.公司是否有其他在职职工,不是仅仅看你的工资表的,也会查询你公司在社保的记录.

马鞍山市13752047049： 小微企业需缴纳残保金工会经费?？
乾史丰海： 小微企业需要交纳残疾人就业保障金和工会经费.

马鞍山市13752047049： 微型企业还需要交工会经费吗?？
乾史丰海： 1.建议你看下《中华人民共和国工会法》的规定. 2.税务机关代征工会经费会得到代征手续费. 3.通常小微企业都没有缴工会经费. 4.若主管税务机关不提,可以不管.若提起,你陈述企业的困难,不缴也没事.

马鞍山市13752047049： 工会经费和残疾人就业保证金是否所有企业都要交纳? - ？
乾史丰海： 1、工会经费,如果你们自己没有成立工会,要交给上级工会,这个费用是法定的,不能避免的.通常由地税局代征.2、残疾人就业保障金,来源是国家要求企业尽可能的安排残疾人就业,对于没有实际按指标安排残疾人就业的企业,征收保障金,所以正是因为你们企业没有安排残疾人就业,所以才要缴纳保障金,如果你们按当地规定的比例安排了,就不用缴纳.

马鞍山市13752047049： 小微企业是否需要计提上交工会经费呢? - ？
乾史丰海： 需计提工会经费时,也需要考虑该因素的影响. 如果在咨询律师和本地县级以上工会组织以后,认为该企业确实并不是必须成立工会,并且当地的工会经费缴纳的强制性不高,当地的同类企业也普遍未设立工会和未缴纳工会经费的,则该企业也可以不计提和缴纳工会经费

马鞍山市13752047049： 我公司是私营企业,个人独资,是否还要缴纳两费(工会经费和残疾保障基金)?？
乾史丰海： 只要有工会,就必须交纳工会经费,只要本厂没有达到政府规定比例的安排残疾人员就业,就必须交残疾保障基金. 当然你达到比例,就不用交了

马鞍山市13752047049： 个人独资企业是否缴纳工会经费和残疾人保障金? - ？
乾史丰海： 交,个人独资也是有员工,也有经营收益,所以都要交.

马鞍山市13752047049： 小规模企业也要交工会经费吗? - ？
乾史丰海： 那要看你们公司是否成立工会.只要在市总工会登记的公司工会才要交,否则不用交.虽然根据法规,正常的企事业单位都应当成立工会,但实际情况是很多公司都不成立的.

马鞍山市13752047049： 老师,请问每个企业都必须缴纳残保金和工会经费吗 - ？
乾史丰海： 你说的这种俏情况是不可能的.实际上企业应该缴纳的为五险_金,其中包括工伤.工伤是包括一切受伤.还有残疾人的赔偿.但工会会员还是参加的好.一个月也就是几元钱.