关于税收筹划的问题。急！！！！！！！
：A：让利20％销售；B：赠送20％的购物券；C：返还20％的现金。
假如以销售一万元的商品为基数，分析其具体商业运作过程中的涉税问题，具体计算如下：A方案：让利20％销售商品。
因为让利销售是在销售环节将销售利润让渡给消费者，让利20％销售就是将价值10000元的商品作价8000元（购进成本为含税价7000元）销售出去。假设其他因素不变的情况下，企业的税利情况是：应纳增值税额＝8000/（1＋17％）×17％一7000/（1＋17％）×17％=145。30（元）
应纳企业所得税＝[8000/（1＋17％）－7000/（1＋17％）]×33％＝282。05（元）
企业的税后利润＝8000/（1＋17％）－7000/（1＝17％）－282。05＝572。65（元）
B方案：赠送价值20％的购物券。
也就是说购满价值10000元的商品，就赠送2000元的商品，该业务比较复杂，将其每个环节作具体的分解，计算缴税的情况如下：销售10000元商品时应纳增值税=10000÷（1＋17％）×17％一7000÷（1＋17％）×17％＝435。90（元）
赠送2000元的商品，应作视同销售处理，应纳增值税=2000×（1＋17％）×17％一1400×（1＋17％）×17％＝87。18（元）
合计应纳增值税＝435。90＋87。18＝523。08（元）
由于消费者在购买商品时获得购物券居于偶然所得，应该缴纳个人所得税，按照现行个人所得税管理办法，发放购物券的企业应该在发放环节代扣代缴，如果企业末代扣代缴，则发放企业应该赔缴。因此该商业企业在赠送购物券的时候，应该代顾客缴纳个人所得税。其税额为：2000÷（1-20％）×20％＝500（元）
账面利润额＝10000÷（1＋17％）-7000÷（1+17％）－1400÷（1＋17％）－500＝867。52（元）
由于赠送的商品成本及代顾客缴纳的个人所得税款不允许在税前扣除，因此应纳企业所得税额为：10000÷（1＋17％）一7000÷（1＋17％）×33％=846。15（元）
则税后利润为：867。52-846。15＝21。37（元）
C方案：返还20％的现金。
增值税＝[10000÷（1＋17％）-7000÷（1＋17％）]×17％＝435。90（元）
应代顾客缴纳个人所得税=2000÷（1-20％）×20％＝500（元）
账面利润额＝10000÷（1＋17％）-7000÷（1＋17％）一2000-500＝64。10（元）
应纳企业所得税额为846。15元（理由同B方案）
则企业的税后利润为：64。10-846。15=-782。05（元）
表6-8各方案的税收负担比较（单位：元）
方案增值税个人所得税企业所得税企业税后利润A145。30
282。05572。65B523。08500
846。1521。37C435。90500846。15
－782。05在规范操作的前提下，通过对照政策进行具体的测算，我们不难发现各种方案的优劣：A方案，企业通过销售l0000元商品，可以获得572。65元的税后净利润：B方案，企业销售10000元商品实际支出价值12000元的货物，企业的税后净利润只有21。37元；C方案，企业销售10000元的商品，另外还要支出2000元的现金，结果亏损782。05元。显然，该方案最不可取。
让利20%的税负低于返还20%，赠送20%的购物券税负低于让利20%的税负。
：A：让利20％销售；B：赠送20％的购物券；C：返还20％的现金。假如以销售一万元的商品为基数，分析其具体商业运作过程中的涉税问题，具体计算如下：A方案：让利20％销售商品。
因为让利销售是在销售环节将销售利润让渡给消费者，让利20％销售就是将价值10000元的商品作价8000元（购进成本为含税价7000元）销售出去。假设其他因素不变的情况下，企业的税利情况是：应纳增值税额＝8000/ （1＋17％）×17％一7000/（1＋17％）×17％=145。30（元）
应纳企业所得税＝ [8000/（1＋17％）－7000/ （1＋17％）]×33％＝282。05（元）
企业的税后利润＝8000/（1＋17％）－7000/（1＝17％）－282。05＝572。65（元）
B方案：赠送价值20％的购物券。
也就是说购满价值10000元的商品，就赠送2000元的商品，该业务比较复杂，将其每个环节作具体的分解，计算缴税的情况如下：销售10000元商品时应纳增值税=10000÷（1＋17％）×17％一7000÷（1＋17％）×17％＝435。90（元）
赠送2000元的商品，应作视同销售处理，应纳增值税=2000×（1＋17％）×17％一1400×（1＋17％）×17％＝87。18（元）
合计应纳增值税＝435。90＋87。18＝523。08（元）
由于消费者在购买商品时获得购物券居于偶然所得，应该缴纳个人所得税，按照现行个人所得税管理办法，发放购物券的企业应该在发放环节代扣代缴，如果企业末代扣代缴，则发放企业应该赔缴。因此该商业企业在赠送购物券的时候，应该代顾客缴纳个人所得税。其税额为：2000÷（1-20％）×20％＝500（元）
账面利润额＝10000÷（1＋17％）-7000÷（1+17％）－1400÷（1＋17％）－500＝867。52（元）
由于赠送的商品成本及代顾客缴纳的个人所得税款不允许在税前扣除，因此应纳企业所得税额为：10000÷（1＋17％）一7000÷（1＋17％）×33％=846。15（元）
则税后利润为：867。52-846。15＝21。37（元）
C方案：返还20％的现金。
增值税＝[10000÷（1＋17％）-7000÷（1＋17％）]×17％＝435。90（元）
应代顾客缴纳个人所得税=2000÷（1-20％）×20％＝500（元）
账面利润额＝10000÷（1＋17％）-7000÷（1＋17％）一2000-500＝64。10（元）
应纳企业所得税额为846。15元（理由同B方案）
则企业的税后利润为：64。10-846。15=-782。05（元）
表6-8 各方案的税收负担比较 （单位：元）
方案 增值税 个人所得税 企业所得税 企业税后利润A 145。30
282。05 572。65B 523。08 500
846。15 21。37C 435。90 500 846。15
－782。05在规范操作的前提下，通过对照政策进行具体的测算，我们不难发现各种方案的优劣：A方案，企业通过销售l0000元商品，可以获得572。65元的税后净利润：B方案，企业销售10000元商品实际支出价值12000元的货物，企业的税后净利润只有21。37元；C方案，企业销售10000元的商品，另外还要支出2000元的现金，结果亏损782。05元。显然，该方案最不可取。
让利20%的税负低于返还20%，赠送20%的购物券税负低于让利20%的税负。
税务筹划
企业税收筹划需要注意什么问题?
3、注意税收与非税收因素，综合衡量税收筹划方案。企业税收筹划在制定方案的时候，不能仅仅考虑税收因素，同时还需要考虑成本因素，毕竟只有综合所有的因素，制定方案，才能确保方案的合理合法与可靠性。4、具体问题具体分析，不能生搬硬套。每个企业的情况不同，所遇到的问题也是不同的，只有具体问题具体分析...
现今税收筹划存在哪些问题
法律以及管理等方面知识，在税收筹划时很可能存在考虑不周全或者心存侥幸的心理，这将导致税收筹划方案可行性缺乏，潜在的风险较大，税收筹划的价值效应不能有效发挥出来。还有其他问题？可找捷税宝——税务筹划专家！免费筹划，包落地实施！上海普道财务咨询有限公司 地址：浦东新区高科西路650号D座 ...
影响税收筹划的因素有哪些
影响税收筹划的五大因素 1.特定税收政策因素 特定的税收政策影响税收发生变化。在税收筹划过程中，如果能够找到特定的税收政策，进行系统的分析和安排，就能够找到税收筹划的空间。可以为税收筹划所利用的特定的税收政策有其本身的特征，可以被分为三类：差异性政策、选择性政策和鼓励性政策。Æ 差异性...
高新技术企业税收筹划中存在的问题有哪些?
目前，部分高新技术企业在推行税收筹划的过程中，存在着税收筹划意识薄弱的问题。因此，在高新技术企业实施税收筹划的过程中，需要企业内部整体工作人员共同参与，才能够确保企业税收筹划工作的有效开展。然而，实际上大部分高新技术企业缺乏税收筹划意识，致使企业税收筹划实施的效率低下，并且其重要价值难以充分...
什么是税收筹划的风险
二是在系统性税收筹划过程中对税收政策的整体性把握不够,形成税收筹划的综合运用风险,如在企业改制、合并、分立过程中就涉及到多种税收优惠的操作问题。根据有关规定,在一般情况下,被合并企业应计算资产的转让所得,依法缴纳所得税,被合并企业以前年度的亏损,不得结转到合并企业弥补,但如果合并企业支付给被合并企业或...
集团公司税收筹划问题与对策
集团公司税收筹划问题与对策 导语：集团公司能够借助税收筹划工作，将税收的杠杆职业导向功能与企业战略选择、财务决策进行有机结合，让集团公司的整体理财理念更加先进，促进纳税管理工作的合法化、科学化，帮助集团公司实现最大收益。一、集团公司税收筹划工作面临的主要问题分析 1.税收筹划过程中的策划性体现...
关于餐饮企业税收筹划的问题
若推迟入账时间，到收到该笔款项的当月确认营业收入，税款就可推迟缴纳，达到了滞延纳税时间减轻税收负担的目的。2.合理规避企业所得税 企业所得税是对企业生产经营所得和其他所得征收的一种税。其轻重、多寡，直接影响税后净利润的形成，关系到企业的切身利益，是税收筹划的重点。(1)利用成本费用的...
对税收筹划的建议
（三）正确界定与评价税收筹划的绩效，只有评价标准正确，才能激励筹划者使税收筹划活动达到最佳绩效 对税收筹划效应实施评价考核时，应切实注意以下问题：一是税收筹划的意义不仅仅反映为其自身绩效的大小或水平的高低，更在于是否有助于市场法人主体的总体财务目标的顺利实现与有效维护，即市场法人主体不能...
企业税收筹划应注意哪些问题
二、纳税筹划不能仅仅依靠财务部门 在一般人看来,纳税筹划是涉税问题,理所当然是财务部门的事情。事实上,企业财务工作只是对企业经营成果进行正确核算与反映,很多具体业务不是财务单方面能操作的。真正的纳税筹划应该从生产经营入手,即在财务处理过程之前,有的甚至应该在业务发生之前,就要知道税收对业务的影响...
简述税收筹划的客观原因
1、纳税人定义上的可变通性。任何一种税都要对其特定的纳税人给予法律的界定。特定的纳税人要缴纳特定的税，如果某纳税人能够说明自己不属于该税的纳税人，并且理由合理充分，那么他自然就不用缴纳该种税。2、课税对象金额的可调整性。税额计算的关键取决于课税对象金额、适用税率。纳税人在既纳税筹划定...
殷云金喜： 1.什么是税收筹划,你如何理解 税收筹划是合法的节税筹划活动.是纳税人在国家政策允许的前提下,以降低税负为目的,对生产经营行为进行筹划安排,选择有利于节税的生产经营方案.从实质上来看,偷税、逃税是违法的,税收筹划却是合...
芦溪县13095947068： 关于税收筹划的问题.急!!!!!!! - ？
殷云金喜： :A:让利20%销售;B:赠送20%的购物券;C:返还20%的现金.假如以销售一万元的商品为基数,分析其具体商业运作过程中的涉税问题,具体计算如下:A方案:让利20%销售商品.因为让利销售是在销售环节将销售利润让渡给消费者,...
芦溪县13095947068： 实施税收筹划时应注意哪些问题 - ？
殷云金喜： 在具体实施税收筹划的过程中,应注意以下几方面问题:一、注意培养正确的纳税意识,建立合法的税收筹划观念,以合法的税收筹划方式,合理安排经营活动.同时,应深入研究掌握税法规定和充分领会立法精神,使税收筹划活动遵循立法...
芦溪县13095947068： 企业税收筹划应注意哪些问题? - ？
殷云金喜： 1、税务筹划人员的专业性素质;2、税务筹划的风险及防范;3、税务筹划是整个公司的事情.
芦溪县13095947068： 怎样做好税收筹划?需要注意好哪些问题? - ？
殷云金喜： 在税收筹划上,首先要分析企业生产投入和产出,根据市场分析可以取得最大销货额,分析月、年度应交纳增值税或营业税税率计算的税金及附加.有些企业涉及到的税种较多,还有企业所得税等,分析的时候要全方位地考虑,要懂得国家税收政策.
芦溪县13095947068： 中小企业进行税收筹划应该注意的问题有哪些? - ？
殷云金喜： 中小企业税收筹划的重点问题 现在很多企业会进行税收筹划,在进行选择和操作的时候有哪些注意问题,人们应该重视起来关于中小企业税收筹划的重点问题,人们应该了解它的合法性,而且能够在法律允许的范围之内进行操作,是指纳税人在...
芦溪县13095947068： 关于企业税收筹划的一个案例~求解!!!急~ - ？
殷云金喜： 1.应交消费税=860X10000X30%=2580000 2.该销售方式存在的问题:19元的礼包也缴纳了消费税,导致多缴纳消费税=19X10000X30%=57000 3.为避免该问题的出现,在销售上作为成套销售,而在会计核算上作为单独销售,这样礼包就不需缴纳消费税了.
芦溪县13095947068： 税收筹划问题 - ？
殷云金喜： 其一:甲公司的做法是属于普通销售的交易,货款以银行存款结算.按照案例所说:最终交易金额为:120万. 其二:若从税务上来说:印刷公司是属于小规模纳税人,甲公司无需开具增值税专用发票给他,只需开具普通发票.而且,开始时甲公司...
芦溪县13095947068： 合理合法的纳税筹划需要注意哪些问题 - ？
殷云金喜： 1.合法性.合法性是纳税筹划的最本质的特点,也是区别于逃税避税行为的基本标志.2.筹划性.筹划性是指事先的计划、设计和安排.纳税人在进行经营活动之前必须把税款的缴纳作为影响财务成果的一个重要因素来考虑,才能完整的估算出企业的现金流量和利润情况.3.目的性.目的性是指纳税人税收筹划行为的目的是为了降低税负,取得节税收益.但是,纳税筹划的最终目的是要关注纳税人的资本总收益,而不是个别税种税负的高低.4.专业性.专业性是指纳税筹划是综合了会计、税法等专门知识的一门科学,进行纳税筹划的人员必须具备较强的专业知识才能够操作.
芦溪县13095947068： 急问?关于纳税筹划题目. - ？
殷云金喜： 就是这个!我给你说! 对“税收筹划”概念的定义,目前尚难以从词典和教科书中找出很权威或者很全面的解释,但我们可以从专家学者们的论述中加以概括. 荷兰国际文献局《国际税收辞汇》中是这样定义的:“税收筹划是指纳税人通过经...
