什么情况可以留抵抵欠

~ 一、什么是留抵抵欠?
      留抵抵欠,顾名思义,就是用增值税进项留抵税额抵减增值税欠税的情况。需要说明的是,增值税欠税滞纳金也可以抵减。
二、什么情况下可以适用留抵抵欠?
      条件1:增值税一般纳税人。
      条件2:既欠缴增值税,又有增值税留抵税额。
三、可否抵减因税务机关查补税款产生的欠税?
      可以。
四、办理方式
      纳税人可前往柜台办理,也可通过厦门市电子税务局的以下模块提交申报办理:
      我要办税→一般退(抵)税管理→增值税留抵抵欠。
五、会计处理
      纳税人在进行留抵抵欠的会计处理时,应区分两种情况:
      1.增值税欠税税额大于期末留抵税额,按期末留抵税额红字借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税金——未交增值税”科目。
      2.若增值税欠税税额小于期末留抵税额,按增值税欠税税额红字借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税金——未交增值税”科目。
六、申报表填写
      通过《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》表二第21栏“上期留抵税额抵减欠税”,填写本期经税务机关同意,使用上期留抵税额抵减欠税的数额。
七、政策依据:
      1.《国家税务总局关于增值税进项留抵税额抵减增值税欠税有关处理事项的通知》国税函〔2004〕1197号
      2.《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》国税发〔2004〕112号
      3.《国家税务总局关于增值税一般纳税人将增值税进项留抵税额抵减查补税款欠税问题的批复》国税函〔2005〕169号

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运河区18049536414： 关于增值税留抵抵欠的问题 - ？
薛货百日： “欠缴增值税、又有留抵税额处理”是能同时存在的. 比如企业一月份应交增值税100万元,但一直拖欠着不交,二月份的进项税大于销项税,产生了留抵税额,此时就可以按规定用2月份的留抵税额,抵减1月份的欠税.需要注意的是,1月份...

运河区18049536414： 忘记抵扣进项税能欠税,次月全部认证留抵,抵交欠税吗 - ？
薛货百日： 可以的,现在有这样的政策的,我是江苏这边的,有一个月忘记认证发票了,当月欠税的,把账户的钱全都转出来,留几千元,当月欠税.次月带上公章,营业执照复印件,金税盘,没有开完的发票,去办税大厅办理抵扣.(但是,欠税那个月你最好不要开发票)

运河区18049536414： 根据有关文件,增值税留抵税额可抵减正常欠税或查补欠税,经县局审理委员会审理的案件后已达到移送公安机关 - ？
薛货百日： 112号文件中的欠税是有严格规定的.一般来说是税务机关发了欠税公告,而且经税务机关强制执行又没有相应的财产和资金来执行的.税务机关没有什么好办法,为了解决这笔欠税,不得已才允许抵减.像你这种情况税务机关可以采取强制执行,不大可能让抵减. 根据有关文件,增值税留抵税额可抵减正常欠税或查补欠税,经县局审理委员会审理的案件后已达到移送公安机关2011年

运河区18049536414： 是否可用增值税留抵税款抵减查补税款? ？
薛货百日： 鲁一、增值税一般纳税人拖欠纳税检查应补缴的增值税税款,如果纳税人有进项 留抵税额,可按照《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税 欠税...

运河区18049536414： 用下个月的进项留抵税额抵减上个月的欠税,这种情况到底允许吗?为什么我们这里的税务局说不可以. - ？
薛货百日： 肯定不行,如6月的进项税经税务机关验票认可抵扣的时间段肯定是6月,而你需交税是5月,二个时间段不一致.税务机关是一个自然月为结算,以前月份待抵扣数可在本月抵扣,即本月应缴税额=本月销项数-上月留底数-本月进项数.正数即本月应缴增值税,负数即留底下月待抵扣数.

运河区18049536414： 已经认证的增值税发票可以留抵吗? ？
薛货百日： 已经认证的增值税发票可以留抵吗?不能主动留抵,只有当销项税额小于进项税额时,自动顺延抵扣.增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的,只限于增值税一般纳税人领购使用的;既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明;是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票.这样解释大家理解吗?

运河区18049536414： 应交税金期末留底应如何处理 - ？
薛货百日： 应交税金期末留抵金额,不需要单独处理,只需要放在“应交税费---应交增值税--进项税额”里面即可.几种特殊情形下增值税留抵税额的处理方法 一、增值税一般纳税人经营地点迁移时增值税留抵税额处理 《关于一般纳税人迁移有关增值...

运河区18049536414： 增值税留底抵欠税 - ？
薛货百日： 没有进项怎么可以开销项,如果和对方能够商量,月底前把发票作废,让对方进项转出,下月对认证的发票进行处理,一旦申报,就产生税款,如果账户没钱,每天都会产生滞纳金. 还有一个办法如果对方已经开了发票,那就好办了,让他把存根联复制或扫描传给你,你一样可以认证的,要把空白处去掉,只留发票大小才能认证,手工输入也可认证.

运河区18049536414： 以留抵税额抵欠的增值税是否要交城建税? - ？
薛货百日： 城建税,附加税是根据当前的应交增值税计算的.有留抵的税额是抵减当期销项税额的,所以算起来留抵税额抵欠的增值税不要交城建税的.

运河区18049536414： 进项税额可否抵减增值税欠税、纳税检查查补税款 - ？
薛货百日： 《国家税务总局关于增值税一般纳税人将增值税进项税额抵减查补税款欠税问题的批复》(国税函[2005]169号)规定,增值税一般纳税人拖欠纳税检查应补缴的增值税税款,如果纳税人有进项留抵税额,可按照国税发[2004]112号文的规定,用增值税留抵税额抵减查补税款欠税.纳税人发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时,按以下方法进行会计处理:(1)增值税欠税税额大于期末留抵税额,按期末留抵税额红字借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税金——未交增值税”科目.(2)若增值税欠税税额小于期末留抵税额,按增值税欠税税额红字借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税金——未交增值税”科目.