发生增值税进项税的时候未抵扣,如何入账?抵扣的时候如何入账？
对于尚未抵扣的增值税进项税额，月末会计处理是剔除这些未抵扣的税额，将需要缴纳的增值税额转入未交增值税。
一般纳税人增值税业务，应在应交税费科目下设置应交增值税和未交增值税二级科目；再在应交增值税明细科目下设置进项税额、减免税额、转出未交增值税、销项税额、进项转出等明细项目。各业务发生时分别计入应交增值税下的各项目，月末，按应交税额借记应交增值税-转出未交增值税，贷记未交增值税。当没有未抵扣或留抵税额时，应交增值税下余额为零，当有未抵扣税额或留抵税额时，应交增值税下有借方余额（即未抵扣进项不结转）。
如果公司经常有已经入账但未抵扣的进项税额，建议在应交增值税下设置未抵扣进项税额明细项目，然后取得进项时先做未抵扣进项税额，抵扣后再转入进项税额。
过了抵扣期未抵扣的，则期进项税额计入对应的成本费用。
采购进项入账，如果不能及时认证抵扣进项税额，而采购业务又需要及时入账，那么应该在应交增值税下设置一个待认征抵扣税额项目归集核算。
会计分录如下：
一、采购入账时分录：
借：资产、成本费用等对应科目
借：应交税费-应交增值税-待认证抵扣税额
贷：应付账款
二、抵扣时分录：
借：应交税费-应交增值税-进项税额
贷：应交税费-应交增值税-待认证抵扣进项税额
三、没有抵扣的，应将其转入资产成本费用科目
借：资产、成本费用等对应科目
贷：应交税费-应交增值税-待认证抵扣进项税额
如果该采购项目没有入账，则在确认不抵扣时一起入账的话，只需按票面金额做会计分录：
借：资产、成本费用等对应科目
贷：应付账款
扩展资料：
应付账款主要的账务处理：
公司购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值），借记“原材料”、“库存商品”、“应交税金－－应交增值税（进项税额）”等科目，贷记“应付账款”科目。
企业接受供应单位提供劳务而发生的应付但尚未支付的款项，应根据供应单位的发票账单，借记“制造费用”、“管理费用”等有关成本费用科目，贷记“应付账款”科目；企业偿付应付账款时，借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”科目。
企业开出、承兑商业汇票抵付购货款时，借记“应付账款”科目，贷记“应付票据”科目。企业的应付账款，因对方单位发生变故确实无法支付时，报经有关部门批准后，可视同企业经营业务以外的一项额外收入，借记“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目。
参考资料来源：百度百科-应付账款
先按实际已付（应付）款项金额做暂估处理，借记“原材料”或“库存商品”科目，贷记“银行存款”或“应付账款”等科目，认证抵扣时，用红字冲销上述分录，再按专用发票上注明的金额、税额，借记“原材料”或“库存商品”科目、借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“银行存款”、或“应付账款”等科目。
暂估入库本来是要在下一个月冲销但是很麻烦，只要你们那里的税务上查的不严也可以在发票到了在冲销。
举例
1、暂估入库：
借：库存商品-暂估入库1000
贷：现金1000
2、冲销：
借：库存商品-增票830
应交税金-增值税-进项税额170
贷：库存商品-暂估入库1000
根据增值税管理条列的规定，自发票开出日起，90天内必须认证，抵扣。超90天不能认证抵扣。
从你的资料看，你是前两个月做的暂估入库，当时没有发票，现在才有发票，而且是3个月之前开的发票，那就赶快认证吧。借：原材料 应缴税费-应交增值税（进项税）贷:材料采购。
如果只是暂估的，就不用计税了
借：库存商品或原材料
贷：应付账款-暂估
收到发票后再冲这笔，重新入账
明细有进项税额，记在那里就行，
有什么问题再提出
增值税进项税额的钱是由谁来交?
是由销售方交给税务局，但实际是由购货方负担的，比如公司购买商品，是按商品售价+进项税金支付的，其中商品售价进成本，进项税金用于抵扣你们的销项税金；销售商品时，向购货方收取售价*税率的价外税，抵扣之后之前的进项税之后交税务局。 在商品的每一层增值过程中，都要交（售价－进价）*税率的税金...
为什么增值税进项税额的增加就意味着负债的减少呢?
应交增值税=销项税-进项税 进项税增加，则应交增值税减少，应交增值税属于负债，因此负债减少。增值税一般纳税人取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在自取得该专用发票开具之日起180日内未到税务机关认证的（开票日期为2017年7月1日以后的，认证期限为开票之日起360日内），不得抵扣进项税额；经...
在做增值税进项转出的时候,税率是不是和缴纳的时候一样?
既然是进项税额转出，那么按照购进时水、电的税率就可以了，不能按照缴纳的时候的税率，比如说你单位生产使用13%税率的产品，那么，水按照交纳时候的税率是13%，税率没有变化；但电，你在购进的时候是17%，如果按照交纳时13%的税率计算转出，你岂不是少转出了？
如何判断是增值税的“视同销售”处理还是“进项税额
对于某一经济事项，增值税“视同销售”和“进项税转出”不能共存，即“视同销售”了，肯定不要“进项税转出”；“进项税转出”了，肯定不要“视同销售”根据增值税计税原理?增值税是对商品生产和流通中各环节的新增价值或商品附加值进行征税。因此，简单地说，要判断一个经济事项应作“视同销售”还是...
增值税进项税额转出处理\/是什么意思?
《增值税暂行条例》第十条规定,当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目,而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利,个人消费等情况时,其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。实际工作中,经常存在纳税入当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营,但其进项税税额已在当期销...
增值税进项税加计扣除的账务处理怎么做
增值税进项税加计扣除的账务处理怎么做1、计算当期可抵扣进项加计抵减额(1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额时:借:固定资产、原材料、费用等科目应交税金—应交增值税—进项税金应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额贷:银行存款(2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项时:借:成本、费用科目贷:应交...
购进食堂设施、设备而产生的增值税进项税是不是不可以抵扣呀?_百度...
这项固定资产，这理解为为增值税产品生产或经营提供了间接服务，因而是可以进行进项税额抵扣的。
什么叫做增值税.进项税
增值税进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额。进项税额与销项税额相对应：一般纳税人在同一笔业务中，销售方收取的销项税额就是购买方支付的进项税额。在某纳税期间内，纳税人收取的销项税额抵扣其支付的进项税额，其余额为纳税人当期实际缴纳的增值税额。
增值税一般纳税人发生的下列行为,不得抵扣增值税进项税额的有()。
【答案】：A、B、E纳税人将外购货物用于免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，不得抵扣进项税额。
增值税进项税额转出有哪些情况
我国增值税实行进项税额抵扣制度，但在一些特定情况下，纳税人已经抵扣的进项税额必须转出。目前进项税额的转出主要有以下几种情况:(1)纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失;(2)纳税人购进的货物或应税劳务改变用途，如用于非应税项目、免税项目或集体福利与个人消费等。这两种情况已抵扣的进项...
以烟丹盛： 对于尚未抵扣的增值税进项税额,月末会计处理是剔除这些未抵扣的税额,将需要缴纳的增值税额转入未交增值税.一般纳税人增值税业务,应在应交税费科目下设置应交增值税和未交增值税二级科目;再在应交增值税明细科目下设置进项税...
河口区13846915534： 进项税已认证,未抵扣,怎么办? - ？
以烟丹盛： 不打算抵扣已经认证的进项税,做进项税转出处理,计入相关成本或费用. 认证未抵扣进项转出会计分录 发生需要转出时: 借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用) . 贷:应交税金--应交增值税(进项税转出). 月底进行结转时: 借:应交税法-应交增值税(进项税转出). 贷:应交税费-应交增值税(未交增值税).
河口区13846915534： 当月未抵扣之进项发票的帐务处理? - ？
以烟丹盛： 借:材料采购 XXX应交税金-应交增值税(待抵扣税金)XXX1贷:银行存款 XXX+XXX1 借:原材料 XXX贷:材料采购 XXX 认证抵扣的当月 借:应交税金-应交增值税(进项税额) XXX1贷:应交税金-应交增值税(待抵扣税金) XXX1但你当月不想认证,不进行抵扣,那么正常入帐就行了,用“待抵扣税金”科目过渡.并在当月申报时,纳税申报表上不填写就行了,等认证的那个月份,再转入进项税额科目,再认证,然后填写申报表并进行纳税申报.这样不影响你的正常帐务处理.
河口区13846915534： 进项税以做账,发票未抵扣,之前做的进项税怎么办? - ？
以烟丹盛： 是不是之前的进项税已经认证但是没有抵扣啊,是的话,转到进货成本里 借:原材料等 贷:应缴税费-应交增值税-进项税额(红字)
河口区13846915534： 你好,请问增值税进项税忘 记抵扣了后续怎么处理的,谢谢! - ？
以烟丹盛： 《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函[2009]617号) 一、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票,应在开具之日起180日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额.如果说,你上月,也就是2014年元月份认证的发票,按照以上规定,可以在2014年2月21日前申报抵扣.如果说你是2013年12月认证的发票而在2014年1月15日前未申报抵扣,就不能再申报抵扣了,将未抵扣的进项税额计入相关材料或固定资产成本: 借:原材料(或固定资产)贷:应交税费—应交增值税—进项税额转出
河口区13846915534： 已入帐但尚未抵扣的进项税如何做帐 - ？
以烟丹盛： 已入帐但尚未抵扣的进项税如何做帐 :可以先将进项税计入应交税费——应交增值税(进项税额),并尽快在180日内申报抵扣.如果已经超过了抵扣期限,进项税就只能计入成本费用科目了.
河口区13846915534： 进项税当年如果不抵扣的话,在报表里怎么填列啊,直接扣减应交税费,还是重分类到其他流动资产? - ？
以烟丹盛： 近日,《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号,以下简称“39号公告”)发布,细化增值税改革具体政策措施.其中,最暖心的亮点之一就是允许生产、生活性服务业...
河口区13846915534： 增值税进项税上月已认证未抵扣本月怎么做账 - ？
以烟丹盛： “因此我们专用发票先认证,再在每月申报时,把已经认证的发票转为不抵扣发票” ----认证通过,应先将税额计入“应交税金-应交增值税-进项税额”,不允许抵扣时应作进项税额转出处理,借记相关资产成本或确认为费用,贷记“应交税金-应交增值税-进项税额转出”. 如果因政策规定不允许抵扣的专用发票,个人建议不要认证,直接按价税合计数借记相关资产成本或确认为费用.
河口区13846915534： 出口的进项发票认证不抵扣的进项税如何做会计分录 - ？
以烟丹盛： 出口的进项发票认证不抵扣的进项税做会计分录: 借:原材料等 贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)例如:A企业增值税专用发票 原材料金额 1000元 进项170元,认证没有通过,则记入材料成本,即: 借 原材料 170贷应交税费--应...
