费用进项税额转出会计分录
答:1、用于非应税项目,进项税额转入相关的项目,比如用于在建不动产时的会计处理:
借:在建工程
贷:原材料
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
2、用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出处理:
借:基本生产-X产品(税法规定的免税产品)
贷:原材料
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
3、用于集体福利和个人消费的进项税额转出:
借:应付职工薪酬-职工福利费
贷:原材料
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
4、企业购进的货物发生非正常损失,其价值为零,进项税额无法抵扣,应作为进项税额转出处理,发现非正常损失时:
借:待处理财产损溢-待处理流动资产损失
贷:库存商品
短缺商品经查属人为,损失由个人承担的,其会计处理:
借:其他应收款
贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损失
应交税金--应交增值税(进项税额转出)
进项税额转出案例
例1:某零售商业企业A柜组在月末盘点时,发现短缺某种商品售价400元(不含增值税),原因待查,根据上月的该种商品进销差率15%计算,调整有关帐目:
借:待处理财产损溢-待处理流动资产损失340
商品进销差价60
贷:库存商品400
短缺商品经查属营业员的过失,营业员应负赔偿责任.经查,短缺商品增值税进项税额为58元,其会计处理:
借:其他应收款398
贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损失340
应交税金--应交增值税(进项税额转出)58
企业发生意外事故,损失库存外购原材料金额32.79万元(其中含运费2.79万元),进项税额转出=(32.79-2.79)*17%+2.79/(1-11%)-11%=5.31万元.增值税专用发票入帐时计入原材料成本的是价款,进项税额是价款乘以增值税税率(17%或13%),因此进项税额转出时,用原材料成本直接乘以增值税税率(17%或13%)就得出应该转出的进项税额.
运费发票的应抵扣的进项税额是运输费用总额(含税金额)乘以11%的抵扣率,计入原材料成本的金额为运输费用总额减去计算的应抵扣进项税额.因此做进项税额转出时,要将计入原材料成本的金额先换算成全部的运输费用,再计算应转出的进项税额.2.79/(1-11%)就是计算全部的运输费用,再乘以11%就计算出应转出的进项税额.
企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目转入有关科目,不予以抵扣.以上就是费用进项税额转出会计分录全部内容,相关的资料是可以来本网站上进行搜索学习.
进项税额转出怎么做会计分录
对于进项税额转出的会计处理，主要涉及两个步骤的分录。首先，当发票税局要求转出时，应做的会计调整为：借：主营业务成本 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）这表示由于发票作废或开票方违规操作，导致的进项税额不再能抵扣，需要从已记入的成本中转出。其次，如果已经完成了税款的交纳，相应的会计...
已认证发票进项税额转出会计分录
已认证发票进项税额转出的会计分录如下：1、借：应交税金-应交增值税（进项税）；2、贷：应交税金-应交增值税（进项税转出）；3、增值税免税企业在收到专用发票后，需到税局进行认证；4、认证后，将进项税额作为转出处理。已认证发票进项税额转出的会计处理：1. 借记“应交税费—应交增值税（进项税...
已抵扣的进项税额转出怎么做会计分录
已抵扣的进项税额转出的会计分录如下：1、将不符合抵扣条件的进项税额从“应交增值税”科目中转出；2、购进货物或应税劳务发生非正常损失时，相应进项税额记入“进项税额转出”科目；3、改变用途的购进货物，已抵扣的进项税额转入相关科目；4、商业企业收到平销返利或出口企业的相关税额，按规定进行进项税额...
进项税转出的会计分录怎么做?
首先，当需要转出进项税额时，会计分录应为：借：库存商品（或在建工程、原材料、销售费用等）贷：应交税费-应交增值税（进项税转出）这个操作用于记录已抵扣但不再能使用的增值税，例如商品退回或不符合抵扣条件的情况。其次，在月底进行结转时，将未抵扣的进项税额调整到未交增值税部分：借：应交税费...
进项税额转出的会计分录怎么做呀
了解进项税额转出的会计处理方法，关键在于理解其分录步骤。首先，当需要转出时，会计分录如下：借：库存商品（如果涉及在建工程或原材料等） 或 销售费用 贷：应交税金--应交增值税（进项税转出）在月底进行结转时，将这部分转出的进项税额调整到相应的科目：借：应交税费-应交增值税（进项税转出）贷...
进项税转出会计分录怎么做
营业员应负赔偿责任。经查，短缺商品增值税进项税额为58元，则会计分录为：5、免税项目 用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出，例：某自行车厂既生产自行车，又生产供残疾人专用的轮椅。为生产轮椅领用原材料1000元，购进原材料时支付进项税170元，则会计分录为：
进项税额转出会计分录
应交税费——应交增值税（进项税额转出）2、货物发生非正常损失，具体会计分录为：借：待处理财产损溢 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额转出）3、用于建设不动产等非应税项目时：借：在建工程 贷：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额转出）4、用于免税项目的购进货物或应税劳务...
进项税额转出的会计分录如何写?
进项税转出的会计分录 1、货物用于集体福利和个人消费:借:应付职工薪酬--职工福利费 贷:原材料 应交税费--应交增值税(进项税额转出)2、货物发生非正常损失:借:待处理财产损溢--待处理流动资产损失 贷:库存商品 应交税费--应交增值税(进项税额转出)3、纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税...
当月进项税额转出怎么做会计分录
当月进项税额转出会计分录操作如下：1. 转出进项税额的确定：进项税额转出是指企业因某些原因无法继续使用或已不能用于生产活动而产生的进项税额需要进行转出处理。通常涉及到税务问题需要根据具体的税法和企业会计准来进行操作。常见的转出原因包括改变用途的货物，或者是发生了损失等原因导致其进项税额无法抵扣...
进项税额转出会计分录怎么写?
进项税额转出的会计分录 1、结转应缴纳增值税（即进项税额与销项税额的差额）：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税 2、实际交纳增值税：借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款 什么是进项税额转出？进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的...
邹民一干： 企业购进的货物发生非常损失,以及将购进货物用于非应税项目、集体福利或个人消费等,其抵扣的进项税额应通过“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目予以转出.具体分录如下: 货物用于集体福利和个人消费的账务...
土默特左旗17096534603： 进项税额转出的分录怎么做? - ？
邹民一干： 转出的分录是: 借:库存商品 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 相当于你的应交增值税贷方增加了,要多交增值税,而借方则进了库存商品的成本. 从你的业务来看.可以不转出.既然已经认证了,就抵呗,反正都是软件控制,能通过就不管它.
土默特左旗17096534603： 进项税额转出分录怎么走啊? - ？
邹民一干： 1、进货时的分录 借:原材料(或库存商品) 借:应交税金--待抵扣进项税 贷:银行存款等2、本月税务认证, (1)如果你单位还没有转作进项税 借:原材料(或库存商品) 贷:应交税金--待抵扣进项税 (2)如果你单位已经转作进项税 借:原材料(或库存商品) 贷:应交税金--增值税(进项税转出)
土默特左旗17096534603： 如何做进项税额转出会计分录? - ？
邹民一干： 1、正常的购进材料:借:物资采购 借:应交税金-应交增值税(进项税额) 贷:应付帐款2、由于发票过期,不能抵扣,要做进项税额转出处理:借:物资采购-某商品-原来的进项税额 贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出) 以上特此回答!
土默特左旗17096534603： 进项税额转出的会计分录怎么做?谢谢! - ？
邹民一干： 进项税额转出的会计分录这么做(这只是其中的一个例子):借:在建工程贷:原材料贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)企业购进的货物发生非常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目,不予以抵扣.
土默特左旗17096534603： 进项税转出怎么做分录 - ？
邹民一干： 进销税不可抵消时,需要做进销税额转出 分录如下: 借:原材料贷:应交税金-进项税额转出 借方实际根据购买的物品决定时原材料还是其科目.
土默特左旗17096534603： 一般纳税人进项税额转出怎么处理 - ？
邹民一干： 一般纳税人进项税额转出的会计分录如下:借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用) 贷:应交税金——应交增值税(进项税转出) 进项税额转出主要是发生以下两种情况:1、纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失;2、纳税人购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应税项目(在建工程)、免税项目或集体福利与个人消费等.
土默特左旗17096534603： 公摊部分的进项转出如何做会计分录 - ？
邹民一干： “进项税额转出”会计分录的做法如下:(1)发生需要转出时:借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用) ;贷:应交税金--应交增值税(进项税转出).(2)月底进行结转时:借:应交税法-应交增值税(进项税转出);贷:应交税费-应交增...
土默特左旗17096534603： 进项税转出的分录怎么做? - ？
邹民一干： 汽油费和汽车修理费不得作为进项税抵扣,转出时分录如下:借:营业费用--汽车费用 贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出)进项税越大,应交税金变小,进项转出,应交税金(负债类科目)变大,记贷方
土默特左旗17096534603： 进项税额转出怎么做会计分录,(我们认证了一张进项发票,后来供应商那边作废了) - ？
邹民一干： 何从2003 :一、进项税额转出怎么做会计分录 借:库存商品 或原材料 贷:应交税金-增值税(进项转出) 二、收到供应商重开发票做会计分录 借:应交税金-增值税(进项税金) 贷:库存商品 或原材料
