企业所得税调减项目有那些?准予扣除的项目是什么?
行次项目纳税调减金额
1工效挂钩企业用“工资基金结余”发放的工资
2以前年度结转在本年度扣除的广告费支出
3以前年度结转在本年度扣除的股权投资转让损失
4在应付福利费中列支的基本医疗保险
5在应付福利费中列支的补充医疗保险（可税前扣除的部分）
6以前年度进行了纳税调整增加、在本年度发生了减提的各项准备金
7其中：坏帐准备
8存货跌价准备
9固定资产减值准备
10无形资产减值准备
11在建工程减值准备
12自营证券跌价准备
13呆账准备
14保险责任准备金提转差
15其他准备
16本期已转销售收入的预售收入的预计利润（房地产业务填报）
17其他纳税调减项目
181、
192、
203、
21合计
经办人（签章）：法定代表人（签章）：
附表五《纳税调整减少项目明细表》填报说明
一、本表适用于各类纳税人填报。
二、填报根据税收规定可以在税前扣除，但会计核算中没有在当期成本费用中列支的项目金额。
三、填报以前年度进行了纳税调整增加，并根据税收规定从以前年度结转过来在本期扣除的项目金额。
四、纳税人如有根据税收规定不应在收入总额中反映的免税收入项目以及应在扣除项目中反映而没有反映的支出项目，应在本表进行纳税调整。
五、房地产业务本期已转销售收入的预售收入计算的预计利润也在本表填列。
六、有关项目填报说明
1、第1行“工效挂钩企业用工资基金结余发放的工资”：金额等于附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》中工效挂钩企业栏第10行第1列数。
2、第2行“以前年度结转在本年度扣除的广告费支出”：金额等于附表十一《广告费支出明细表》第12行。
3、第3行“以前年度结转在本年度扣除的股权投资转让损失”：等于附表三《投资所得（损失）明细表》补充资料栏对应项目的数据。
4、第4行、第5行“在应付福利费中列支的基本医疗保险、补充医疗保险”：填报本纳税年度在应付福利费中实际列支的符合税收规定标准的基本医疗保险、补充医疗保险（超过税收规定标准部分不得纳税调减）。
5、第6行“以前年度进行了纳税调整增加、在本年度发生了减提的各项准备金”：填报第7至15行的合计数。
6、第7行“坏帐准备”：填报本年度发生的减提的坏账准备金，当附表十四（1）《坏帐损失明细表》第6行第3列为负数时，填报其金额。
7、第8至15行：填报本年度转回、转销的除坏帐准备以外的其他各项准备，包括因处置资产而冲销减值准备形成的纳税调减额。其中第13行“呆帐准备”由从事金融业务的纳税人填报，纳税调减金额等于附表十四（2）《呆帐准备计提明细表》“本期申报的呆帐准备纳税调整额”负数的金额；第14行“保险责任准备金提转差”由从事金融业务的纳税人填报，纳税调减金额等于附表十四（3）第29行第3列负数的合计数。
8、第16行“本期已转销售收入的预售收入的预计利润”：填报从事房地产业务的纳税人本期将预售收入转为销售收入，其结转的预售收入已按税收规定的预征率计算的预计利润。
9、第17行“其他纳税调减项目”：填报以前年度已作纳税调增的开办费，在本年应予调减的部分；固定资产加速折旧、无形资产提前摊销等，形成以前年度已作纳税调增，在本期应予调减的部分；或本年先纳税调减，以后年度纳税调增的其他项目等。
所得税调增和调减项目 所得税进行调增调减有哪些项目
以上是所得税增减项目的相关内容。为什么企业所得税增加？所得税年度最终结算时，由于营业利润与所得税记税收入不一致，存在增加和增加的项目。为了计算所得税，我们需要将营业利润转化为所得税记税收入，才能乘以税率计算所得税。本文主要写了所得税增减项目的相关知识点，仅供参考。
所得税纳税调减项目包括哪些
可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可逐年延续弥补。纳税调减的具体计算标准内容如下：1、计提的职工工资本年度未实际发放的部分，所得税汇算清缴时做纳税调增处理；2、发生的职工福利费支出，超过工资薪金总额14％的部分，调增应纳税所得额；3、计提的工会经费未实际拨缴...
汇算清缴调增调减都有哪些项目
2.国债利息收入：不计入应纳所得税额，但中途转让所得应计税。二、所得税汇算清缴需要调整的支出类项目1.职工福利费：企业发生的职工福利费支出，不超过实际发生的工资薪金总额14%的部分，准予扣除。超过部分作纳税调整处理，且为永久性业务核算。2.工会经费：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%...
企业所得税有哪些纳税调整事项
企业所得税的调整事项包括调增事项和调减事项。调增事项通常包括企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额14%的部分、企业拨缴的工会经费超过工资薪金总额2%的部分，以及企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但超过当年销售（营业）收入5‰的部分等。调减事项一般包括企业发生...
企业所得税汇算清缴需要调增调减的项目有哪些?
汇算清缴调增调减都有如下这些项目：一、需要调增应纳税所得额的项目。1、职工福利费支出超过工资薪金14%部分需要调增。2、职工教育经费超过工资总额8%的部分需要调增。3、超额工会经费(工资总额的2%)需要调增，经费返还部分入单独核算不需要调增，不单独核算需要调增。4、捐赠支出符合公益性捐赠的超出利润12...
企业所得税调减项目有那些?准予扣除的项目是什么?
9、第17行“其他纳税调减项目”:填报以前年度已作纳税调增的开办费,在本年应予调减的部分;固定资产加速折旧、无形资产提前摊销等,形成以前年度已作纳税调增,在本期应予调减的部分;或本年先纳税调减,以后年度纳税调增的其他项目等。 已赞过 已踩过< 你对这个回答的评价是? 评论 收起 ...
所得税的调增调减项目
对于企业来说，在月度或季度预缴时，按照会计计算的应纳税额计算所得税即可。毕竟，企业所得税税前扣除的限额，基本都是以年为单位进行计算的。而企业在年度汇缴清算时，就需要按照税法的规定进行调整了。比方说，我们常见的调整项目有职工福利费、教育培训费、广告费以及业务招待费等。这样经过调整以后，...
企业所得税年报增减注意事项
企业所得税年报增减指企业所得税年度申报时关于纳税调整项目的调增调减，关于调增调减的注意事项，主要在于对调增调减项目的确认，纳税人应当严格按照《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》等相关法律法规的规定确认调增调减的项目。其中纳税调增的项目包括企业发生的职工福利...
企业所得税汇算清缴调整项目有哪些
企业所得税汇算清缴调整项目，具体如下：1、汇算清缴中企业所得税的调整事项即纳税调整事项，通常包括职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费等；2、纳税人需要根据相关法律法规的规定确认事项用于调增或是调减。企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。...
所得税纳税调整项目有哪些
个人所得税调节（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。（二）个体工商户的生产、经营所得，是指：1．个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业...
张思穿琥： 一:企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用未形成无形资产计入当期俯禒碘溉鄢防碉狮冬饯损益的:实际发生额*50% 形成无形资产的:本年摊销额*50%(按照无形资产成本150%摊销) 二:支付给残疾职工的工资按照支付给残疾职工的工资*100% 三:创业投资企业投资额*70%在股权持有满2年的当年抵扣,不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣 四:购置并实际使用“环境保护、节能节水、安全生产”等专用设备投资额*10%当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免
墨江哈尼族自治县18829214495： 请问所得税准许扣除的项目有哪些 - ？
张思穿琥： 企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目.企业所得税条例规定,企业应纳税所得额的确定,是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额.成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的...
墨江哈尼族自治县18829214495： 下列各项中,需调整减少企业应纳税所得额的项目有(). - ？
张思穿琥： 企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目.企业所得税条例规定,企业应纳税所得额的确定,是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额.包括:1、国债利息收入的扣除.纳税人购买国债利息收入,不计入应纳税所得额.2、亏损弥补的扣除.纳税人发生的年度亏损,可以用下一年度的所得弥补,下一纳税年度的所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但最长不得超过5年.所以,下列各项中,需调整减少企业应纳税所得额的项目有( A. 已计入投资收益的国债利息收入 B. 未超过5年的未弥补的亏损 ).
墨江哈尼族自治县18829214495： 企业纳税调整一般调整哪几项? - ？
张思穿琥： 一般调整如下项目: 1、企业所得税法按权责发生制和实质重于形式原则确认收入,对税务与会计的差异应进行纳税调整. 2、企业还应该掌握哪些是不征税收入,哪些是免税收入,哪些是会计不确认收入而税收要视同销售收入行为. 3、不征...
墨江哈尼族自治县18829214495： 企业所得税有哪些减免优惠? - ？
张思穿琥： 太多了.你可以看一下企业所得税法和条例,然后还有财政部、税务总局的文件.总体来说,有免税收入、减免应纳税所得额、加计扣除、加速折旧、抵免应纳税所得额、抵免应纳税额、减记收入等多种方式,对不同行业、不同地区也有不同的优惠政策,看你需要了解那些方面了.
墨江哈尼族自治县18829214495： 企业所得税前允许扣除的税金有哪些? - ？
张思穿琥： 1、 以税费方式扣除的有:消费税、城建税、资源税、土地增值税、出口关税、教育费附加、 房产税、车船税、土地使用税、印花税等 2、计入资产成本方式扣除的有:契税、车辆购置税、耕地占用税等 不得扣除的税金:增值税(价外税)拓展资料:关于税金滞纳金、罚款的规定 税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失不可以税前扣除;违约金、罚息、诉讼赔偿可以在税前扣除. 参考资料:企业所得税法实施条例网页链接
墨江哈尼族自治县18829214495： 需调整减少企业应纳所得税额的项目有() A以计入投资收益的国债利息收入 B未超过五年的未弥补的亏损 - ？
张思穿琥： 已计入投资收益的国债利息收入和未超过五年的未弥补的亏损属于纳税调成减少额,需调整减少企业应纳税所得额.已超过税法规定扣除标准,但已计入当期费用的业务招待费支出和支付并且计入当期费用的各种税收滞纳金属于纳税调整增加额,需调整增加企业应纳税所得税.故答案为AB
墨江哈尼族自治县18829214495： 企业所得税的准予扣除项目是什么意思 - ？
张思穿琥： 为取得利润 允许扣除的项目 如 你企业正常支付给工人的工资 发生的成本 为销售发生的费用. 这些扣可以扣除的 在如:企业少叫税金,被税务局处罚缴纳的滞纳金,这个属于行政...
墨江哈尼族自治县18829214495： 企业所得税 允许税前扣除的项目有哪些?这些项目的扣除数额最大不能超过多少?有比率要求吗? - ？
张思穿琥： 扣除项目大了说是四项:成本、费用、税金、损失 具体说 1、工资薪金 据实列支 2、五险一金 名称 比率 依据 基本养老保险费 20% 国发[2005]38号 基本医疗保险费 8% 失业保险费 2% 国务院令258号 工伤保险费 1% 劳社部发[2003]29号 生育保...
