进项销项税额转出会计分录
进项销项税额转出会计分录
1、进项税的转出是:经过税务部门核实进项税发票后,会计作如下分录:
借:应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税;贷:应缴税费-应缴增值税-进项税额
2、销项税的转出是:先经过税务部门录入销售发票和核实收入后,会计作如下分录:
借:应缴税费-应缴增值税-销项税额;贷:应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税
3、月末结转:
借:应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税(若进项税大于销项税为红数);贷:应缴税费-未交增值税(若进项税大于销项税为红数)
企业应纳税额计算和申报怎么做?
1.应纳税额:
计算公式为:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
销项税额=销售额×税率
销售额=含税销售额÷(1+税率)
销项税额:是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额.
进项税额:是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务,支付或者负担的增值税税额.
2.纳税申报:
增值税纳税申报时间与主管国税机关核定的纳税期限是相联系的.
增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者一个季度.
以1个月或者1个季度为一个纳税期的纳税人,自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或15日为一个纳税期的纳税人,自期满之日起5日内预缴税款,次月1至15日申报并结清上月应纳税款.以一个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人.
增值税固定业户向机构所在地税务机关申报纳税,增值税非固定业户向销售地税务机关申报纳税.
进项销项税额转出会计分录如何处理?整体上来说,企业的进项税额和销项税额如果是需要转出处理的话,那么在会计分录上是可以通过应交税费下转出未交增值税和应交进项税额的科目处理,在本网站上还有很多相关的资料是可以学习的,欢迎你们来本网站上进行搜索,这里有很多专业的会计老师指导你们的.
销项税额能转出吗?会计分录怎么做?
销项税额没有转出的说法，只有不能抵扣的进项要转出。进项税额转出是企业购进的货物发生非经营性损失，以及将购进货物改变用途，其抵扣的进项税额通过“应交税费-应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目，不予以抵扣。在企业实际计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。销项税额的...
退货进项税额转出会计分录怎么处理
进项销项税额转出会计分录1、进项税的转出是:经过税务部门核实进项税发票后,会计作如下分录:借:应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税;贷:应缴税费-应缴增值税-进项税额2、销项税的转出是:先经过税务部门录入销售发票和核实收入后,会计作如下分录:借:应缴税费-应缴增值税-销项税额;贷:应缴税费-应缴...
销项税额转出会计分录如何做
销项税额转出会计分录如下：进项税的转出是:经过税务部门核实进项税发票后，会计作如下分录：借：应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税，贷：应缴税费-应缴增值税-进项税额，销项税的转出是：先经过税务部门录入销售发票和核实收入后，会计作如下分录：借：应缴税费-应缴增值税-销项税额，贷：应缴税费-...
进项税额转出怎么做会计分录
借：应交税费-应交增值税（进项税额转出）贷：银行存款 这表示已经支付的进项税额转出部分，从应交税款中扣除。此外，企业还需根据相关规定，调整应交税费科目，如房产税、车船税等，应借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费-相关税费”。在日常账务处理中，采购物资时的进项税额、销售商品的销项税额、...
已认证发票进项税额转出会计分录
已认证发票进项税额转出的会计分录如下：1、借：应交税金-应交增值税（进项税）；2、贷：应交税金-应交增值税（进项税转出）；3、增值税免税企业在收到专用发票后，需到税局进行认证；4、认证后，将进项税额作为转出处理。已认证发票进项税额转出的会计处理：1. 借记“应交税费—应交增值税（进项...
销项税额转出会计分录如何做
那么企业进项税额转出的会计分录怎么做？进项税转出分录借：库存商品（原材料、在建工程、销售费用） 贷：应交税费——应交增值税（进项税转出）月底进行结转时：借：应交税费——应交增值税（进项税转出） 贷：应交税费——应交增值税（未交增值税）《增值税暂行条例》第十条规定，当纳税人购进的...
进项税额转出月末结转的会计分录怎么做
1、将不能抵扣的部分计入抵扣金额内，可以做进项税额转出。2、改变用途，原来可以抵扣变为不能抵扣。3、按比列分摊计算、划分可以抵扣与不能抵扣的部分。4、发生财产的非正常损失。进项税额转出会计分录怎么做?1、货物用于集体福利和个人消费的账务处理借：应付职工薪酬——职工福利费贷：原材料应交税费—...
销项税额转出会计分录怎么做
销项税额是指增值税纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额。所以一般情况下，销项税额是不会转出的，如果企业发生销售退回等，正常的处理都是做红字分录，冲减销项税额，而不是做销项税额转出。
已抵扣的进项税额转出怎么做会计分录
已抵扣的进项税额转出的会计分录如下：1、将不符合抵扣条件的进项税额从“应交增值税”科目中转出；2、购进货物或应税劳务发生非正常损失时，相应进项税额记入“进项税额转出”科目；3、改变用途的购进货物，已抵扣的进项税额转入相关科目；4、商业企业收到平销返利或出口企业的相关税额，按规定进行进项税额...
一般纳税人销项税和进项税如何做会计分录
一、销项税的会计分录处理 销项税是企业销售商品或提供服务时向客户收取的增值税额，其会计分录处理如下：确认销售收入 当企业完成销售交易并收到客户支付的款项时，应确认销售收入。会计分录为：借：应收账款\/银行存款；贷：主营业务收入。确认销项税 同时，应确认销售产生的销项税。会计分录为：借：应收...
市欢消炎： 1.进项税的转出是:经过税务部门核实进项税发票后,会计作如下分录: 借:应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税 贷:应缴税费-应缴增值税-进项税额 2.销项税的转出是:先经过税务部门录入销售发票和核实收入后,会计作如下分录: 借:应缴税费-应缴增值税-销项税额 贷:应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税 3 .月末结转: 借:应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税(若进项税大于销项税为红数) 贷:应缴税费-未交增值税(若进项税大于销项税为红数)
黄石市19758872707： 关于进项税额转出的会计分录怎么做 - ？
市欢消炎： 企业购进的货物发生非常损失,以及将购进货物用于非应税项目、集体福利或个人消费等,其抵扣的进项税额应通过“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目予以转出.具体分录如下: 货物用于集体福利和个人消费的账务...
黄石市19758872707： 因削价销售要做进项税额转出分录怎么做? - ？
市欢消炎： 确定因削价销售要做进项税额转出的,会计分录:借记主营业务成本,贷记应交税费—应交增值税(进项税额转出).
黄石市19758872707： 一般纳税人进项税额转出怎么处理 - ？
市欢消炎： 一般纳税人进项税额转出的会计分录如下:借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用) 贷:应交税金——应交增值税(进项税转出) 进项税额转出主要是发生以下两种情况:1、纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失;2、纳税人购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应税项目(在建工程)、免税项目或集体福利与个人消费等.
黄石市19758872707： 进项税转出的分录 - ？
市欢消炎： 进销税不可抵消时,需要做进销税额转出,分录如下:借:原材料(或其他科目)贷:应交税金-进项税额转出 借方实际根据购买的物品决定时原材料还是其科目.
黄石市19758872707： 进项税额转出科目账务如何处理?？
市欢消炎： 1)进项税额转出科目账务处理: 借:相关科目(视具体业务情况而定) 贷:应交税费-应交增值税(进项税转出) 2)此科目由于是属于增值税的核算范围,所以,每月将与销项、进项一起,转到“应交税费-未交增值税”科目,故一般无余额.
黄石市19758872707： 公摊部分的进项转出如何做会计分录 - ？
市欢消炎： “进项税额转出”会计分录的做法如下:(1)发生需要转出时:借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用) ;贷:应交税金--应交增值税(进项税转出).(2)月底进行结转时:借:应交税法-应交增值税(进项税转出);贷:应交税费-应交增...
黄石市19758872707： 请教进项税转出分录 - ？
市欢消炎： 进项转出分录:借:制造费用——水电费 贷:应交税金——增值税——进项税额转出 提示:该分录是在不允许抵扣的情况下才做的,根据你的情况,是由于没有销项税,无法完成抵扣才提出来的问题,在此情况下不是不能抵扣,而是暂时不想抵扣.因此做进项税转出不对,你可以将电费单暂时不入账,保存一段时间(不要超过期限)再做帐,或者修改成以下分录:借:制造费用--水电费 29283.44 应缴税费--应缴增值税--代扣税额 4978.18 贷:银行存款 34261.62 这样,等可以抵扣时,再 借:应缴税费--应缴增值税--进项税额 4978.18 贷:应缴税费--应缴增值税--代扣税额 4978.18
黄石市19758872707： 作进项税额转出的分录! - ？
市欢消炎： 将原先你确认采购的分录,全部全额冲回,怎么做得就怎么红字冲,只不过里面的借进项税红字,改成贷进项转出 然后用新拿到发票重新做
黄石市19758872707： 会计记帐进项转出分录怎么写 - ？
市欢消炎： 用于非应税项目等购进货物或应税劳务的进项税额转出、 例:某企业对厂房进行改建,领用本厂购进的原材料1500元,应将原材料价值加上进项税额255(17%)元计入在建工程工程成本(注:购入材料货物或应税劳务用于与增值税生产经营相关的,不用做进项税额转出).其会计处理如下:借:在建工程 1755 贷:原材料 1500 应交税金-应交增值税(进项税额转出〕 255
