预提的职工薪酬要在汇算清缴时纳税调整吗？
答：企业按照《企业会计准则第9号—职工薪酬》第八条规定对带薪缺勤(即短期薪酬)进行了相应的会计处理，预提相关费用成本。又根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)第二条规定，在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。
因此建议企业可以从两个角度考虑：
第一，如果企业预提的职工薪酬，在年度汇算清缴结束以前还尚未发放的，那么需要按照规定进行纳税调增。
第二，如果企业年底预提的职工薪酬，在年度汇算清缴结束前就已经发放的，那么在汇算清缴时就不需要做纳税调增。
预提的职工薪酬要在汇算清缴时纳税调整吗?
第一，如果企业预提的职工薪酬，在年度汇算清缴结束以前还尚未发放的，那么需要按照规定进行纳税调增。第二，如果企业年底预提的职工薪酬，在年度汇算清缴结束前就已经发放的，那么在汇算清缴时就不需要做纳税调增。
计提的工资在所得税汇算清缴时是否调整
一、正文回答当年度计提的工资未予实际发放，或在年度企业所得税汇算清缴期内仍未予支付的，那么，在汇算清缴期内应予对该未发放而计提列支成本费用的工资进行纳税调整，调整应纳税所得额。二、分析相关法律规定，企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除，所称的合理工资薪金是指企业按照股东大会、董事...
【汇算清缴实例】职工薪酬的纳税调整及填报
企业在实际发生职工薪酬相关支出时，无论是否需要纳税调整，都必须填报《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）。职工薪酬的纳税调整主要源于两方面差异，首先是计提费用与实际支付的时间差。依据国家税务总局2015年34号公告，企业在年度汇算清缴结束前向员工支付的已预提汇缴年度工资薪金，可以在汇缴年度按...
企业所得税汇算期间费用职工薪酬包括什么
汇算清缴期间费用表中职工薪酬包括工资、福利费、职工教育经费、工会经费、辞职福利、辞退福利、奖金、津贴和补贴,社保保险费、住房公积金;非货币性福利等.职工薪酬,是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬.企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利,...
企业12月底计提的工资,可以在企业所得税汇算清缴时,税前扣除吗_百度知 ...
不要调啊，因为12月是发11月工资，计提12月工资，所以你的“应付职工薪酬”在贷方，是很正常的。没必要再调整。反正你企业的工资不超过扣除的限额就可以了。
新企业会计准则下,应付职工薪酬月末要进行汇兑损益调整吗?
新企业会计准则下，应付职工薪酬月末要进行汇兑损益调整。根据查询相关公开资料显示应付职工薪酬月末进行汇兑损益调整是新企业会计准则下的要求。汇兑损益一定要每个月做外币的汇兑损益每月末做一次。每个月都需要做调整的，年末结转至本年利润，汇兑损益科目清零。
职工薪酬已每月申报了为何还要年报
因为年度申报需要汇算清缴。职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予各种形式的报酬或补偿。具体包括：短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
企业所得税汇算清缴为啥职工薪酬和资产折旧摊销要记入纳税调增?_百度...
如果计入职工薪酬的工资薪金有不允许在企业所得税前扣除的部分，资产折旧摊销超过税法允许折旧摊销的部分，比如，给非在本企业任职受雇的人员发放工资薪金，不允许扣除；会计账上折旧年限小于税法规定的最短折旧年限，多计提的不允许扣除，在企业所得税汇算清缴时要进行纳税调增。以上回答希望对您有帮助，谢谢...
汇算清缴里职工薪酬由于公积金当月交当月,大于计提数怎么申报
确定实发工资和计提工资之间的差额数额，这个差额数额就是需要进行税前扣除的部分。1、需要在工资条或工资单上对这个差额数额进行标注或说明，以便个人所得税的计算和扣除。2、按照税法规定和公司财务制度要求，将扣除的个人所得税数额从工资总额中扣除，并在税务申报和缴纳时进行处理。即可完成工资实发数...
所得税汇算清缴的职工薪酬怎么填
不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额；超过部分，不得计入企业工资薪金总额，也不得在计算企业应纳税所得额时扣除。
郅贤方舟： 只要在汇算清缴前支付就不用调增,如果在汇算清缴后才支付,是需要调增应纳税所得额.
定远县13678946280： 哪些“预提费用”不能税前扣除 - ？
郅贤方舟： 预提费用是指企业按规定预先提取但尚未实际支付的各项费用.新的《企业会计准则》已经取消“预提费用”科目,将“预提费用”科目原来核算的内容归集到了“预计负债”、“应付利息”、“其他应付款”科目核算.本文谈到的预提费用指...
定远县13678946280： 当年未发放的工资可否所得税前扣除 - ？
郅贤方舟： 一、往年在所得税年度汇算清缴时,税务局要求年末计提的应付职工薪酬在当年年底前实际未发放时,需要进行纳税调增. 二、国家税务总局于2015年5月14日发布2015年第34号公告.关于《工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》,规定在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金,准予在汇缴年度按规定扣除. 公告适用于2014年度及以后年度所得税汇算清缴.本公告施行前尚未进行税务处理的事项,符合本公告规定的可按本公告执行.
定远县13678946280： 公司预提的12月份工资在次年1月份发放,汇算清缴时税局要求纳税调增处理,合理吗 - ？
郅贤方舟： 现在预提的都是要调增,次年调减的方式处理
定远县13678946280： 当年预提了一笔费用,那么在所得税汇算清缴中,这笔费用是否要调出来?？
郅贤方舟： 企业所得税法中除税潜规定可以预提的项以外的, 均不可以在年度内预提. 你们预提的,也要调整应纳税所得额的.
定远县13678946280： 工资照提的,提多少发多少,提了不发,年底要纳税调增还是等到所得税? ？
郅贤方舟： 如果汇算清缴报出时还没有支付预提的工资,未支付的部分要纳税调整;汇算清缴前支付的,可以纳入报告期税前扣除.
定远县13678946280： 年末预提的费用,在所得税汇算清缴前支付的可以不做纳税调整吗？
郅贤方舟： 根据权责发生制原则,如果是2010年发生的,因为发票未到,在汇算清缴结束前取得发票的话,税务机关应该是认同的.如果没有取得发票,应该做纳税调增处理. 至于工资,所得税法规定,按实发放,即没有发放的工资是要做纳税调增处理的. 2009年的年终奖(也包括已经计提的属于2009年的,但没有发放的工资),有些地方规定在2010年汇算清缴前发放的,不做纳税调增处理.但是,据说2010年已经规定了,没有发放的工资(包括年终奖)都做纳税调增处理.具体如何,要等到正式通知,才能确定.
定远县13678946280： 2009年已计提应补发但未发放的工资是否在进行汇算清缴时需要调增应纳所得税税额?该如何处理? - ？
郅贤方舟： 如果是按实际预提,只是因资金问题暂未发放的(但上半年要发放掉),不用调增应纳税所得额.
定远县13678946280： 所得税职工薪酬纳税调整可以税前扣除的职工薪酬是本年实际支付的职工薪酬吗 - ？
郅贤方舟： 所得税职工薪酬纳税调整可以税前扣除的职工薪酬是本年应该支付的职工薪酬,不是实际支付的职工薪酬.实际支付职工薪酬是扣除了个人承担的“五险一金”、代扣代缴个人所得税后的金额,比分配到成本费用中的数额要小很多.
定远县13678946280： 12月份计提的工资可以在汇算清缴扣除吗 - ？
郅贤方舟： 如果12月份计提的工资在第二年5月31日之前发放,在所得税汇算清缴时时允许扣除的.我是税务师事务所的,做过很多汇算.
