小规模纳税人缴纳企业所得税会计分录，附计算方法

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小规模企业主要采用简易计税办法，体现出会计核算不健全的特点。按照相关规定，每月或者每季度都要按时申报缴纳所得税。今天深空网给大家整理了小规模纳税人缴纳企业所得税会计分录和计算方法的内容，来了解下吧。
小规模纳税人缴纳企业所得税怎么做账?
1、计提分录：
借:所得税费用
贷:应交税费-应交企业所得税
2、交税时，分录如下：
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款
3、月底结转时，分录如下：
借:本年利润
贷:所得税费用
小规模纳税人企业所得税计算方法
企业所得税包括查账征收和核定征收两种方式，在企业财务制度和账目健全的情况下，采用查账征收;在企业不能准确核算成本费用等项目，应纳税所得额是由主管税务机关核定的情况下，采用核定征收。
一般企业所得税适用25%的税率。对于符合条件的小型微利企业，按照减按20%的税率征收企业所得税。对于国家需要重点扶持的高新技术企业，应减按15%的税率征收企业所得税。
1、如果是属于核定征收的，则按照“销售(营业)收入*核定所得率*适用税率”来计算缴纳应交所得税：
销售(营业)收入：应税销售额、其他业务收入和视同销售额;
核定所得率：一般在5%-30%之间;
适用税率：25%
2、如果属于查账征收的，则按照利润缴纳企业所得税。
适用公式：应交所得税=利润总额*所得税税率
小规模的企业所得税季报要缴税吗?要怎么申报?
小规模纳税人特征
小规模纳税人特点主要体现在：
1、年销售额在规定标准以下;
2、不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额;
3、不能按照规定报送有关税务资料。
4、小规模纳税人一般具备税率低，可以随时申请变更为一般纳税人的优势。
企业所得税介绍
1、企业所得税以纳税人取得的所得作为征税对象，主要包括提供劳务所得，转让财产所得，租金所得，股息红利所得，特许权使用费所得等。
2、企业所得税主要对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得进行征收，纳税人范围主要包括国有企业、私营企业、股份制企业、集体企业、联营企业和有生产经营所得及其他所得的其他组织。

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甘州区18815608089： 小规模纳税人增值税,所得税怎么做会计分录 - ？
励尝韦司： 计提所得税的时候,会计分录如下:借:所得税 贷:应交税费-应交所得税 缴纳时,会计分录如下:借:应交税费-应交所得税 贷:银行存款

甘州区18815608089： 小规模纳税人企业所得税的账务处理 - ？
励尝韦司： 计提 借:所得税费用 贷:应交税费-应交企业所得税 缴纳 借:应交税费-应交企业所得税 贷:现金(银行存款)

甘州区18815608089： 小规模纳税人关于增值税和所得税的会计分录 - ？
励尝韦司： 1.分录是正确的.但是,增值税计算数字:10000*3%/(1+3%)=291.26,其他税也重新计算.借:应收账款(银行存款)10000元 贷 :主营业务收入 9708.74 应交税金--增值税291.262.利润计算错误(不考虑税金错误数字):应为9700-4000-3000-21-9=26703.所得税的分录,平时只做预交的,到年末再计提.(季或月预缴,年终汇算清缴) 借:应缴税费 贷:银行存款

甘州区18815608089： 小规模纳税人会计处理？
励尝韦司： 按季度记所得税,到一个季度完的时候 按照所得税报表中的利润计算所得税, 借:所得税 贷:应交税金——应交所得税 交完了之后:借:应交税金——应交所得税 贷:银行存款 所得税要转入本年利润 借:本年利润 贷:所得税

甘州区18815608089： 小规模纳税人如果是代征怎么算企业所得税.分录怎么做 - ？
励尝韦司： 计算公式:应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率2、会计分录 (1)提取时借:所得税贷:应交税金--所得税 (2)结转时 借:本年利润贷:所得税(3)上交时 借:应交税金--所得税 贷:银行存款等 小规模税务核定比例有两种哪两种 所得税征收方式有两种:查账征收和核定征收.

甘州区18815608089： 小规模的所得税计提、交税怎么做分录啊,请专家们多多指教. - ？
励尝韦司： 计提 借; 所得税 贷 :应交税金-应交企业所得税 缴纳 借:应交税金-应交企业所得税 贷:银行存款(现金) 结转 借;本年利润 贷;所得税

甘州区18815608089： 小规模单位直接缴纳的利润所得税费用会记分录怎么做? - ？
励尝韦司： 要通过“所得税费用”科目,利润表才能取数,月末,借:所得税费用 贷:应交税费----企业所得税 借:本年利润 贷:所得税费用

甘州区18815608089： 小规模纳税人季度销售收入未超过9万,不需要缴增值税,但是企业所得税要缴纳,会计分录该怎么做. - ？
励尝韦司： 根据《关于减免和返还流转税的会计处理规定的通知》(财会字[1995]6号)之规定,对于直接减免的增值税,借记＂应交税金──应交增值税(减免税款)＂科目,贷记＂补贴收入＂科目,并在＂应交增值税明细表＂＂已交税金＂项目下,增...

甘州区18815608089： 本月我该如何做所得税的分?我公司是小规模纳税人,上月计算所得税时 ？
励尝韦司： 1、如果你单位所得税属于核定征收方式,并按月申报缴纳的话,上月未加的营业外收入金额,可以加到本月的收入总额中,与本月收入总额一起计算缴纳所得税.2、会计分录(1)提取时借:所得税贷:应交税金--所得税(2)结转时借:本年利润贷:所得税(3)缴纳时借:应交税金--所得税贷:银行存款等

甘州区18815608089： 小规模纳税人和一般纳税人的 企业所得税和增值税的会计处理方法一样吗?怎么做会计分录 - ？
励尝韦司： 企业所得税的会计处理方法都差不多,都是通过应交税金科目下得应交企业所得税科目核算.增值税的区别比较大,首先小规模纳税人没有进项税核算,然后税率不同,小规模为3%,一般纳税人17%.账务处理:1、一般纳税人在应交税金科目...