暂估成本跨年会计分录处理方法是?
首先冲平暂估入账的凭证（红字），借：原材料 贷：应付账款
其次根据发票计入原材料，借：原材料 借：应交税费-增值税-进项税额 贷：银行存款或应付账款
第三将原材料转入上年的损益，借：以前年度损益调整 贷：原材料
第四将以前年度损益调整转入利润分配-未分配利润 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整
第一个分录做反了
借：应收账款-A
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
你是否一般纳税人，如果不是一般纳税人进项税不能抵扣，先把第二个暂估分录红冲
. 借：主营业务成本（红字数字）
贷：应付账款-B（红字数字）
再按发票记账
. 借：主营业务成本
应交税费-应交增值税（进项税额6%）如果不是一般纳税人不做这一笔
贷：应付账款-B
暂估成本跨年的会计分录
1、冲平暂估入账的凭证(红字)：
借：原材料
贷：应付账款
2、根据发票计入原材料：
借：原材料
应交税费——增值税——进项税额
贷：银行存款或应付账款
3、将原材料转入上年的损益,
借：以前年度损益调整
贷：原材料
4、将以前年度的损益调整转入利润分配——未分配利润
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
在汇算清缴时，暂估成本如何处理?
若是没有拿到增值税发票，则以暂估价入账。待增值税发票到账后，先把暂估价入账冲回。
暂估成本可以挂账多久?
1、企业若是在汇算清缴期结束前，取得合法购货凭证，那么就按照估价结转，计入当期损益的存货成本科目中，允许税前扣除。
2、企业若是在汇算清缴期内，仍未取得合法购货凭证，那么就按已计入当期损益的存货暂估价款调增当期应纳税所得额，征收企业所得税。待以后年度实际取得合法购货凭证时，在取得当年的应纳税所得额中，允许税前扣除。
暂估费用跨年怎么处理
?跨年暂估费用账务处理有3种情况：1、暂估时：借：管理费用等科目，贷：应付账款--暂估。2、取得发票的时候冲销暂估：借：应付账款--暂估，贷：以前年度损益调整。3、根据发票做费用分录：借：以前年度损益调整，贷：银行存款等。例如，12月份货到票未到，会计人员需做暂估入库处理，但要注意暂估入库...
跨年调整成本会计分录
跨年调整成本会计分录 由于以前年度成本涉及到企业以前年度损益,因此企业在本年进行结账时,成本以及调账时所涉及的损益类科目都需要通过"以前年度损益调整"的会计科目进行处理,最后还需要将"以前年度损益调整"科目中的余额结转到"利润分配--未分配利润"这个会计科目.1、以前年度成本没有结转 (1)调整时 借:...
跨年的财务费用会计分录怎么做
贷：以前年度损益调整 企业跨年的财务费用，应当设置“以前年度损益调整”借方科目以及“其他应付款”贷方科目核算；结转本年利润，应当设置“利润分配——未分配利润”借方科目以及“以前年度损益调整”贷方科目核算。以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正，这种错误包括计算错误、会计分录差错...
跨年暂估结转的成本怎么冲回
必须注意的是,未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额.因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估.因此,首先应当按照上述规定暂估入账,然后,与其他正常入库入账的库存商品一样,一并计算库存商品发出(包括说的销售出库)成本.编制会计分录为:借:主营...
跨年冲销暂估费用会计分录是什么
借：以前年度损益调整（负数），贷：应付账款等（负数），借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整，小企业会计准则因为是未来适用法，没有以前年度损益调整，可以计入当期损益或是使用利润分配-未分配利润。
跨年冲暂估的会计分录是什么
根据发票冲销暂估，借：应付账款-暂估，贷：库存商品或原材料。如果之前的成本有差异，还需要这样做调整分录，借：以前年度损益调整—主营业务成本，贷：库存商品（或相反分录）。
跨年依法不得扣除的成本会计分录怎么写?
题目所说的不可列支，按照我的理解是指不得税前列支的成本支出。会计处理中无需调整成本，只需在税务上调增应纳税所得额并编制由此而补税的会计分录，即计算出应补计企业所得税，编制会计分录：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交企业所得税 借：未分配利润 贷：以前年度损益调整 ...
跨年暂估入库冲回怎么做账
根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本（如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等）暂估入账。暂估的会计分录为：借：库存商品、原材料等...
跨年冲暂估,和跨年冲红专票的会计分录怎么做
你好 跨年冲暂估 借；应付账款-暂估 ， 贷；库存商品或原材料 跨年冲红专票（如果是销项）借；主营业务收入 ，应交税费—应交增值税（销项税额）， 贷；应收账款等科目 借；库存商品 ，贷；主营业务成本
暂估入库材料跨年度可以不调整以前年度损益吗?
(一)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录.(二)由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记"应交税费--应交所得税"等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录.(三)经上述调整后,...
爰畏醋酸： 在所得税汇算清缴前 开来发票 可以进行汇算清缴调整 如果成本有差异 个人认为应通过以前年度损益调整
扎鲁特旗17786585372： 跨年已结转的暂估成本,3万左右.纳税清缴前如何做分录? - ？
爰畏醋酸： 暂估事项已经在去年进行了账务处理,无需使用“以前年度损益调整科目”,收到发票后按照发票金额进行账务处理:借 应付款暂估 应加税金-进项税额-如果是增值税发票 贷 应付账款 -发票全额 如果暂估金额与实际的发票金额有差额,那就需要通过“以前年度损益调整科目”进行调整了.
扎鲁特旗17786585372： 跨年暂估如何处理？
爰畏醋酸： 有一笔分录不对, 跨年暂估库存商品,在年初时应用红字冲回,再按正常会计处理 应该为: 借:库存商品-暂估商品 -10000贷:应付货款-A公司 -10000 借:未分配利润(调整年初数) -10000贷:库存商品--暂估商品 -10000 借:库存商品--商品名称 5000贷:应付货款--A公司 5000 销售结转时: 借:商品销售成本--商品名称 5000 贷:库存商品--商品名称 5000 这是在不涉及税费的情况下处理的吧 新制度会计报表里面已经没有“以前年度损益调整”这个科目了,只能调整年初未分配利润
扎鲁特旗17786585372： 服务费暂估成本,跨年收到发票怎么处理 - ？
爰畏醋酸： 发票到了后,先把上月的暂估材料按原凭证金额用红红字冲回,然后再按发票上正确的数量金额收料入库就可以了. 成本结转如果仓库还有材料那就不用调整,就是下次领料原料平均单价改一下就可以了.如果仓库只有这批材料,材料已领用完毕,而且暂估和实际收料有差额的,可以将差额在本月成本结转时调整.
扎鲁特旗17786585372： 多暂估了产品成本,跨年度如何做会计分录 - ？
爰畏醋酸： 汽车制造业成本都不知道? 有点不可思议 暂估的可以根据采购合同估计成本 但是有些成本你应该知道啊,不可能都不知道吧 暂估分录:借:主营业务成本-***贷:生产成本-*** 做红字冲回就可以
扎鲁特旗17786585372： 跨年度暂估做账 - ？
爰畏醋酸： 暂估入账的商品,要在次月初用红字冲回原凭证.次月底发票未到,需要再次暂估入账,并在月初继续红冲.现在,你一月份只要将上次的暂估凭证原数用红字冲回,再按发票金额做一张正确的凭证就可以了.结转的成本误差,按误差额调整上年度损益即可.调整误差分录:借:库存商品 8562 贷:主营业务成本 8562 结转 借:主营业务成本 8562 贷:上年损益调整 8562 补充:OK,.年终时这样做.这个科目在年度间主要是要填入损益表中的＂以前年度损益调整＂那一栏.
扎鲁特旗17786585372： 关于处理暂估冲账并且跨年的问题!!! - ？
爰畏醋酸： 如果该批材料没有影响上年损益,直接红字冲销即可. 借:库存商品——材料 (209 241.87)贷:应付账款 (209 241.87) 然后再根据发票做分录. 如果那批材料影响了损益,再调整一下损益.
扎鲁特旗17786585372： 跨年暂估入库的处理问题(暂估价格与发票价格一致) - ？
爰畏醋酸： 如果总金额与原暂估价格一致,1、未付5261款的情况4102下,就只调整库存就可. 借:库存商品 借:应缴税金--进项税额 借:库存商品(1653红字) (原暂估值) 付款版后:借:应付账款 贷:银行存款2、如果同时付款,则将去年暂估凭权证红字冲掉,再按正常入款即可
扎鲁特旗17786585372： 原材料暂估入账 - ？
爰畏醋酸： 请教原材料估价入账能否跨年 可以跨年.跨年之后如何处理(会算清缴之后才取得发票)?如果发票跨年度仍未到达,但存货已经领用并销售,汇算清缴时是否调整按暂估价列支的成本,目前没有统一的规定. 根据税法规定,税前扣除必须符...
扎鲁特旗17786585372： 2017年暂估了好几笔,5月到10月的暂估分录是借 主营业务成本 - ？
爰畏醋酸： 财务处理程序上应该冲减暂估成本,然后按照实际成本入账,但入账的时候要考虑差异是不是很大,差异原因是什么;如果是重大差异而且属于计算错误或当时的估计不充分、不准确应该属于会计差错更正调整期初数,如果差异不大或差异原因是因为今年新掌握的信息、新发生的情况引起,不属于差错更正调整当期成本
