企业所得税弥补以前年度亏损用作分录吗
1、借：所得税费用
贷：应交税费--应交所得税
（税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额)*所得税税率
增加额主要包括：企业已计入当期费用但超过税法规定的扣除标准的金额
减少额主要包括：弥补以前年度亏损喝准予免税的项目如国债利息收入
2、借：本年利润
贷：所得税费用
3、借：应交税费--应交所得税
贷：银行存款
企业所得税弥补以前年度亏损
弥补亏损是根据我国税法的有关规定，企业每一纳税年度的利润总额都可以弥补前5个纳税年的亏损额。当一个纳税年度的利润全部弥补以前年度亏损时，对弥补以前年度亏损的利润不征收企业所得税;当一个纳税年度的利润部分弥补以前年度亏损时，弥补部分收入不作为应纳税所得额，而其他部分在减除不征税收入、免税收入以及各项扣除后作为应纳税所得额计征企业所得税。
弥补亏损的渠道主要有三条：一是用以后年度税前利润弥补。按照现行制度规定，企业发生亏损时，可以用以后五年内实现的税前利润弥补，即税前利润弥补亏损的期间为五年。二是用以后年度税后利润弥补。企业发生的亏损经过五年期间未弥补足额的，尚未弥补的亏损应用所得税后的利润弥补。三是以盈余公积弥补亏损。企业以提取的盈余公积弥补亏损时，应当由公司董事会提议，并经股东大会批准。
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不用做分录
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企业清算时,是否可以弥补以前年度亏损?
可以的。根据《中华人民共和国企业所得税法》：第十八条 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。根据《关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》：第三条、企业清算的所得税处理包括以下内容：（一）全部资产均应按可变现价值或交易价格...
弥补以前年度亏损如何进行所得税会计处理?
根据《企业会计准则第18号—所得税》（2006）第十五条规定，可以用税前利润弥补以前年度亏损的，不需要做会计分录的。企业对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，应当以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。准则对“未来应纳税所得额”的...
如何理解企业所得税5年弥补亏?
亏损弥补原则是：先亏先补，从亏损次年连续计算补亏年度，最长补亏年度不超过5年，超过5年仍未弥补完的税前不再予以弥补。就是说企业今年的盈利可以在交税前用来弥补以前年度的亏损，而可弥补的年限是5年，即今年的盈利最多用来弥补5年前企业的亏损，而6年前及更早的亏损不能弥补。在弥补以前年度亏损...
所得税时,可以弥补以前年度亏损吗
可以弥补，正常 最长不超过5年
企业所得税报表里的弥补以前年度亏损怎么填!
一般情况下，申报表填写时，会自动提取，无需手动录入。如果没有自动生成的，可进行一次初始化操作，在初始化信息内有显示可弥补以前年度亏损的数额。上一年度亏损50万元的，在第一季度报告时应弥补上一年度亏损50万元，并填写50万元一栏弥补上一年度亏损。第一季度申报-19万元不缴纳季度所得税，第二季度...
所得税弥补以前年度亏损可以弥补几年
所得税弥补以前年度亏损可以弥补几年：《企业所得税法》第十八条 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。国家税务总局公告2018年第45号 国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关企业所得税处理问题的公告：一、自...
企业季度预缴所得税时,可以弥补以前年度亏损吗?
根据《国家税务总局关于发布等报表的公告》（国家税务总局公告2018年第26号）附件1.中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）填报说明规定：三、（三）8.第8行“弥补以前年度亏损”：填报纳税人截至税款所属期末，按照税收规定在企业所得税税前弥补的以前年度尚未弥补亏损的本...
企业所得税季报弥补以前年度亏损怎么填写
企业所得税季报弥补以前年度亏损怎么填写根据国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》等报表的公告(国家税务总局公告2011年第64号)第8行"弥补以前年度亏损":填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额.因此,第8行中的本期数是填第3季弥补以前年...
季度可以弥补以前年度亏损吗
改善经营;弥补亏损有一定的时限要求,在企业所得税法中规定了结转年限最长不能超过五年.企业在所得税季报的时候也是可以选择弥补亏损的.是如果上年的净利润为负(或以前各年的净利润总和为负),本年的税后净利润要首先弥补掉这部分亏损,才能作为可供分配的净利润,计算所得税,来计提公积金、公益金或者分红...
弥补的以前年度亏损是指前5年以内每年亏损时的应纳税所得额之和吗
2．企业发生的亏损，5年内的税前利润不足或亏损弥补时，用税后利润弥补。这种方式不确认递延所得税。税法上在计算应税所得时不能扣除亏损余额。 3．企业发生的亏损，可以用盈余公积弥补。借记“盈余公积” 科目，贷记“利润分配——盈余公积补亏” 科目。调增的应纳所得额能否弥补以前年度亏损？ 贵...
绽畅金刚： 一般在12月份年终结账时就应该计算出当年应交企业所得税.分录:借:所得税费用 贷:应交税费-企业所得税.借:本年利润 贷:所得税费用.次年5月31日前汇算清缴缴纳税款后,借:应交税费-企业所得税 贷:银行存款.以上回答希望对您有帮助,谢谢.
合山市18617313595： 企业如果要弥补以前年度亏损的所得税该如何处理 - ？
绽畅金刚： 1、一般情况的亏损弥补.首先要明确亏损的内涵.税法上的“亏损”是指按税法规定调整后的金额,是企业所得税年度纳税申报表主表第23行“纳税调整后所得”的数据,不是企业财务报表中所反映的亏损额.其次亏损的弥补期限是5年.另外...
合山市18617313595： 纳税申报有弥补亏损,这笔账要做分录吗 - ？
绽畅金刚： 企业所得税汇算清缴,按规定可以先弥补以前年度亏损,就余额缴纳所得税在应税所得税法核算情况下,账务处理时,弥补亏损不需要专门做分录,只需要根据计算后应缴纳的所得税计提入账并缴纳做账务处理就行了.
合山市18617313595： 微型企业所得税弥补以前年度亏损账务怎样处理?微型企业所得税弥补以 ？
绽畅金刚： 弥补以前年度亏损的处理 企业以前年度发生的亏损在会计上表现为“利润分配--未分配利润”账户的借方余额,不论是用当年的税前利润或税后利润弥补以前年度亏损...
合山市18617313595： 企业所得税弥补以前年度亏损 - ？
绽畅金刚： 弥补以前年度亏损---- 2009年28万元,2010年企业所得税=(300-28)*25%=68万元 计提企业所得税:借:所得税费用 680 000 贷:应交税费--应交企业所得税 680 000
合山市18617313595： 弥补所得税亏损的应交企业所得税怎么处理 - ？
绽畅金刚： 根据《企业所得税法实施条例》第五条、第十八条规定: 1、企业所得税亏损,在之后会计年度弥补,但是弥补年限不可以超过五年. 2、亏损,指收入总额扣除各项税收之后,小于零的金额. 3、纳税年度发生的亏损,准予向今后的会计年度结转...
合山市18617313595： 汇算清缴后弥补以前年度亏损如何做分录? - ？
绽畅金刚： 汇算清缴,弥补以前年度亏损的,直接在年度企业所得税申报表体现即可.不用做账务处理.
合山市18617313595： 请教本年利润弥补前年亏损的会计分录? - ？
绽畅金刚： 所谓“弥补”只是在计算企业所得税时可以从应纳税所得额里扣除以前年度亏损.没有专门弥补的分录,交完所得税后(如果不够弥补就不交)本年净利润,正常进行分配,没分配完的转入未分配利润,原来的亏损是负值,现在转入正值,就算是弥补了.
