存货损失税前扣除条件
金融企业贷款损失准备金 如何税前扣除
在计算税前可扣除的贷款损失准备时，不能将当年的贷款损失400万元直接冲减上年末的贷款损失资备余额1100万元，再计提贷款损失资金准备600万元，造成当年的贷款损失准备余额为1300万元。如果当年发生的贷款损失为1400万元，2014年准予当年税前扣除的贷款损失准备金=130000×1%-1100=200(万元)，发生的贷款损...
企业坏账损失税前扣除需要注意什么问题
金融企业经采取所有可能的措施和实施必要的程式之后,符合下列条件之一的贷款类债权,可以作为贷款损失在计算应纳税所得额时扣除: (1)借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销,并终止法人资格,或者已完全停止经营活动,被依法登出、吊销营业执照,对借款人和担保人进行追偿后,未能收回的债权; (2)借款人死亡,或者...
坏账损失可以税前扣除吗?
具体来说，关于坏账损失税前扣除的说明如下：1. 扣除对象：企业面临无法收回的应收账款实质上构成了企业的经营成本，因此可以扣除纳入税前扣除范围。2. 扣除条件：企业在扣除坏账损失前需要满足以下条件：首先，该应收账款必须发生在企业所得税应纳税所得期；其次，企业必须通过合理的商业凭证以及其他相关证明...
代销商品的货款收不回造成的损失可在企业所得税税前扣除吗
四、企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除：（一）债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；（二）债务人死亡，或者依法被宣告失踪、...
...已确认无法收回的情况下,企业所得税税前扣除要满足什么条件...
第二十四条规定，企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万元或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。二、根据《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第15号）号规定：“...
企业在申报存货资产损失税前扣除时需要提供存货计税成本的确定依据是什...
国税函 2011 25号文件(关于资产损失税前扣除的相关规定)中规定申报存货损失的需要提供的证据材料中包括存货计税成本确定依据,这个确定依据具体包括那些书面的证据材料?请资深税务人士解惑,多谢了。老木行云 | 浏览3206 次 |举报 我有更好的答案推荐于2017-12-15 13:00:32 最佳答案 1、外购存货的成本包括:购买价款...
新企业所得税法规定哪些费用可以在税前扣除?
③除企业所得税法和本条例另有规定外,企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出,不得重复扣除。1.成本。是指企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出,以及其他耗费,即企业销售商品(产品、材料、下脚料、废料、废旧物资等)、提供劳务、转让固定资产、无形资产(包括技术转让)的成本。企业必须将...
资产损失税前扣除管理办法
第四条 企业实际资产损失,应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除;法定资产损失,应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件,且会计上已作损失处理的年度申报扣除。 第五条 企业发生的资产损失,应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失,...
企业所得税税前扣除项目具体都有哪些?
·国务院财政、税务主管部门会同国务院民政部门等登记管理部门规定的其他条件。③年度利润总额是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。（2）企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。①有关的支出是指与取得收入直接...
企业销售商品返利满足什么条件可税前扣除
企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。根据国家税务总局关于印发《企业资产损失税前扣除管理法》的通知（国税发[2009]88号）规定：第十六条企业应收、预付账款发生符合坏账损失条件的，申请坏账损失税前扣除，应提供下列相关依据：；（七）与债务人的...
桐庐县强力回答： 是的,贵单位此情况属于管理不善造成的,必须审批.《企业资产损失税前扣除管理办法 》(国税发[2009]88号)对企业自行计算扣除的资产损失的范围采取了正列举方式,其范围包括以下六个方面:1.企业在正常经营管理活动中因销售、转...
丁视13812537424问： 企业所得税中存货盘亏税前扣除的标准是什么 - ？
桐庐县强力回答： 存货盘亏属于资产损失,应报经税务机关批准后允许在税前扣除.当然金额不同,需报批的税务机关级次也就不同,具体可拨打12366,咨询你当地的税务机关.
丁视13812537424问： 存货盘亏需要准备什么资料税前扣除吗?税务需要提前备案吗? - ？
桐庐县强力回答： 不是备案事项,属于审批事项. 《企业资产损失税前扣除管理办法》 第二十条 存货盘亏损失,其盘亏金额扣除责任人赔偿后的余额部分,依据下列证据认定损失: (一)存货盘点表; (二)存货保管人对于盘亏的情况说明; (三)盘亏存货...
丁视13812537424问： 关于存货损失的财税处理方式 - ？
桐庐县强力回答： 《企业会计准则第1号——存货》规定,对于因历史成本与可变现净值差异所产生的存货损失,在资产负债表日存货应当按照成本与可变现净值孰低计量,存货成本高于其可变现净值的,应当计提存货跌价准备,计入当期损益.减记存货价值的...
丁视13812537424问： 数额较大的库存商品报废损失可否税前扣除 - ？
桐庐县强力回答： 根据《企业资产损失税前扣除管理办法》(国税发[2009]88号)第五条和第二十一条规定的规定,企业实际发生的资产损失按税务管理方式可分为自行计算扣除的资产损失和须经税务机关审批后才能扣除的资产损失.企业各项存货发生正常损耗...
丁视13812537424问： 企业盘亏固定资产或存货的损失如何税前扣除? - ？
桐庐县强力回答： 文件规定:对企业盘亏的固定资产或存货,以该固定资产的账面净值或存货的成本减除责任人赔偿后的余额,作为固定资产或存货盘亏损失在计算应纳税所得额时扣除.
丁视13812537424问： 请教,哪些财产损失需经税务机关审批后才能在税前扣除 - ？
桐庐县强力回答： 《企业财产损失所得税前扣除管理办法》(国家税务总局令第13号,以下简称《办法》)第七条列举了须经税务机关审批才能在申报企业所得税时扣除的8种情形:1.因自然灾害、战争等政治事件等不可抗力或者人为管理责任,导致现金、银行...
丁视13812537424问： 产品因过期而报废如何进行税务处理 - ？
桐庐县强力回答： 产品过期报废,并不属于增值税所称“非正常损失”,不需要做进项税额转出处理. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》: 第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣: (一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福...
丁视13812537424问： 存货损失的税收处理是怎样的? ？
桐庐县强力回答： 1、增值税方面 企业发生非正常损失的购进货物,其进项税额不得从销项税额中抵扣.如果企业在货物发生非正常损失之前,已将该购进货物的增值税进项税额实际申报抵...
丁视13812537424问： 关于存货盘点 - ？
桐庐县强力回答： 企业进行存货清查盘点,编制“存货盘存报告单”或“存货盘点表”,作为存货清查的原始凭证.一、帐务处理及涉及增值税的问题:1、存货盘盈根据“存货盘存报告单”或“存活盘点表”所列金额借:库存商品等贷:待处理财产损溢—...
