加计抵减月末账务处理
增值税的加计抵减的账务处理怎么做
增值税的加计抵减的账务处理按照《增值税会计处理规定》的相关规定实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费-未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。如果没有执行新准则，可以计入营业外收入。
增值税新政加计抵减的会计处理怎么做?
(一)按规定当期计提加计抵减额时 第一种方法：参考进项税额\/差额的会计处理，“加计抵减” 相当于是多抵扣的进项税额。财会(2016)22号文件关于“差额征税的账务处理”：企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理。按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付...
当增值税的进项税额大于销项税额时,如何进行账务处理?
与销项税结转流程相同，只是当月末应交税费-应交增值税科目余额会在借方，产生留抵增值税，账务处理为：根据当月情况，转出增值税：借:应交税费--未交增值税 贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)
请问本月销项大于进项,但上月有留抵税,这月底该如何做分录?
应交税金=期初应交税金-本月销项税额-进项税额。所以按照正常的业务做分录就可以啦。应交税金帐的明细账，借贷自行抵消以后余额如果在贷方，那么这个金额就是应该要交的税额，如果在借方，那么是留抵税额。也就是说下个月可以被抵消的税额。月底分录不用做。等第二个月，也就是次月缴纳税金之后，直接...
税控系统抵减增值税如何做账务处理?
企业购买增值税税控系统专用设备时，可凭借取得的增值税专用发票在增值税应纳税额中全额抵扣，那么抵减增值税的账务处理怎么做？增值税税控系统全额抵扣的会计分录一、小规模纳税人的会计处理（1）购入专用设备时，借：管理费用（价税合计额）贷：银行存款\/库存现金\/应付账款抵减增值税应纳税额时，借：应...
加计抵减增值税的账务处理怎么做?
在实际缴纳增值税时会遇到加计抵减的相关账务，会计人员通常计入“应交税费”等科目核算，对于加计抵减增值税的账务处理该怎么做？加计抵减增值税的会计分录 1、生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时：借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款 其他收益 2、执行小企业会计准则的企业享受加计抵减...
关于小规模纳税人减免税的账务处理
把减免的税款计入营业外即可，小规模纳税人最常见就是增值税减免，例如：借：应收账款 贷 主营业务收入 应交税费-应交增值税 -未交增值税 借 应交税费-应交增值税-未交增值税 贷 营业外收入 从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者...
上月有留抵额,本月销项大于进项,要交增值税,期末如何做账务处理?
月末结转未交增值税：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷： 应交税费-未交增值税 计提X月营业税金及附加：借：营业税金及附加 贷：应交税费－应交城建税 应交税费－教育费附加 次月缴纳增值税等：借：应交税费-未交增值税 应交税费－应交城建税 应交税费－教育费附加 贷：银行存款 ...
生产企业一般贸易免抵退税的如何做账务处理
(4)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理:借:应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额),贷:应交税费--应交增值税(出口退税)(5)收到出口退税款时,做如下会计处理:借:银行存款,贷:其他应收款—应收出口退税。例:某企业有出口业务与内销业务,2014年2月发生...
一般纳税人增值税月末处理
留抵税额,体现在"应交税金--增值税--未交税金"科目下,因此,在根据原始凭证做账以后,月末,应将当月的销项税额、进项税额等作如下处理.将销项税转入未交税金.借:应交税金--增值税--销项税额.贷:应交税金--增值税--未交税金.将应交税金其他明细科目借方余额也转入未交税金.借:应交税金--增值税-...
五华县医创回答： 近日,《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号,以下简称“39号公告”)发布,细化增值税改革具体政策措施.其中,最暖心的亮点之一就是允许生产、生活性服务业...
蒋元14779107201问： 上个月忘记加计抵减了,这个月税务局又把上个月应该抵减的钱给退回来了,这个月怎么做会计分录 - ？
五华县医创回答： 述情况说明账未做错款付错要先冲调支票付款1、冲月某号凭证:借:销售费用(红字) 应交税金进项税(红字) 贷:银行存款10000(红字) 2、重做月某号凭证: 借:销售费用8547.01 应交税费——应交增值税(进项税)1452.99 其应收款——某公司90000 贷:银行存款100000 3、收付款: 借:银行存款90000 贷:其应收款——某公司90000
蒋元14779107201问： 增值税加计抵减政策执行期限是什么 - ？
五华县医创回答： 增值税加计抵减政策执行期限是2019年4月1日至2021年12月31日,这里的执行期限是指税款所属期. 自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额(称加计抵减政策).
蒋元14779107201问： 税控盘全额抵减会计分录怎么做,本月没有销项 - ？
五华县医创回答： 如果是一般纳税人做到进项税待抵扣里,需要交纳税款时,在抵扣,此时做进项税待抵扣转到进项税里.小规模的话,现在做到费用里面.需要抵扣时,转到营业外收入.
蒋元14779107201问： 我公司属于现代服务业,享受加计抵减政策,但现在准备注销了,注销时结余的加计抵减额怎么处理? - ？
五华县医创回答： 海关总署公告2019年第39号)第七条第(六)项规定,加计抵减政策执行到期后,纳税人不再计提加计抵减额,结余的加计抵减额停止抵减.加计抵减政策执行到期前纳税人注销,结余的加计抵减额同样适用上述规定,不再进行相应处理.需要说明的是,此处加计抵减额的结余,包括正数也包括负数. 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 《财政部
蒋元14779107201问： 2019年4月后纳税人购进货物发生非正常损失的,已计提加计抵减的进项税额如何处理? - ？
五华县医创回答： 已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额.
蒋元14779107201问： 能享受加计抵减10%的企业,若当月应纳税额为零,当期可抵减加计抵减额能结转下期抵减吗? - ？
五华县医创回答： 根据《财政部 国家税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第七条规定,纳税人应按照现行规定计算一般计税方法下的应纳税额(以下称抵减前的应纳税额)后,区分以下情形加计抵减:1.抵减前的应纳税额等于零的,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减;2.抵减前的应纳税额大于零,且大于当期可抵减加计抵减额的,当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减;3.抵减前的应纳税额大于零,且小于或等于当期可抵减加计抵减额的,以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零.未抵减完的当期可抵减加计抵减额,结转下期继续抵减.
