内部控制测试程序
为什么控制测试不是必要程序
为什么控制测试不是必要程序介绍如下：控制测试并不属于必须要执行的审计程序，而是选择运用的审计程序，只是说在一般情况下如果确定了执行控制测试，那么在期中执行更为有效，但并不是说必须要在其中执行控制测试。控制测试指的是测试控制运行的有效性。控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同的时点按照...
控制矩阵测试程序有哪些
1、程序控制流图是用来描述程序中各个语句之间的控制关系的图形表示。程序控制流图测试程序可以用来验证程序的控制流是否符合预期，是否存在潜在的逻辑错误。2、独立路径是指程序中的一条路径，与其他路径相比，至少引入一个新的处理语句或判断条件。独立路径集合测试程序可以帮助找出程序中的独立路径，并用于...
什么是内部控制测试?
控制测试并非在任何情况下都需要实施。当存在下列情形之一时，注册会计师应当实施控制测试：1在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的2仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据。控制测试程序：询问、观察、检查、重新执行。3.两者的区别 1程序所属的类型不同：了解内部控制...
如何区分控制测试和实质性程序?
（1）控制测试是测试被审计单位内部控制设计的合理性和执行的有效性 实质性程序包括细节测试和实质性分析程序，细节测试是直接查找各类交易、帐户余额和列报的错报；实质性分析是将分析程序应用于实质性程序 ，通过分析各财务信息之间以及财务信息与非财务信息之间的关系查到各类交易 帐户余额 列报的错报 ...
控制测试和实质性程序能否在期中实施?
控制测试应在实质性程序前开展，控制测试的目的是为了确定实质性程序开展的范围及工作量，如果经过控制测试确认该单位内控较为健全，可适当减少实质性程序，反之则反。如果在审计过程中发现内部控制较为薄弱，应调整审计计划，增加实质性程序的工作。
只适用于控制测试的审计程序
符合性测试是为了确定内部控制制度的设计和执行是否有效而实施的审计程序。审计程序包括：检查记录或文件、检查有形资产、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序。按照获取审计证据的目的，审计程序可分为风险评估程序、控制测试和实质性程序三种，这三种审计程序称之为总体审计程序。法律依据：《中华...
控制测试和了解内部控制的区别?
控制测试并非在任何情况下都需要实施。当存在下列情形之一时，注册会计师应当实施控制测试：1在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的2仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据。控制测试程序：询问、观察、检查、重新执行。3.两者的区别 1程序所属的类型不同：了解内部控制...
控制测试和实质性程序的区别
如何区分各种审计程序属于控制测试还是实质性程序?(审计) 进一步审计程序包括控制测试和实质性程序,二者是并列的关系,并不是包含与被包含的关系。 要想区分这两种审计程序,关键要看清楚审计程序的目的,如果一项审计程序是为了验证内部控制的有效性,则属于控制测试,比如注册会计师检查验收单是否连续编号,该项审计程序是为...
什么是控制测试?什么是细节测试?
控制测试：控制测试指的是测试控制运行的有效性。控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同的时点按照既定设计得以一贯执行。控制测试是为了确定被审计单位控制政策和程序的设计与执行是否完整与有效而实施的审计程序。注册会计师在了解被审计单位的内部控制之后，只有对那些准备依赖的内部控制执行控制测试，并...
监盘是控制测试还是实质性程序
2、存货监盘的抽查程序。审计人员应当进行适当抽查，将抽查结果与被审计单位盘点记录相核对，并形成相应记录。抽查的目的不仅是为了证实被审计单位的盘点计划已得到适当的执行（控制测试），而且也是为了证实被审计单位的存货实物总额（实质性测试）。审计人员应考虑根据被审计单位的盘点记录选取抽查项目。
安顺市艾克回答： 1.内部控制测试 (1)了解和描述该循环的内部控制 收集和审阅与该循环有关的资料、文件.结合实地观察并采用适当的方法加以描述. (2)验证固定资产的新增手续 验证固定资产的各种手续是否齐全.审批文件上授权签章是否符合制度规定的级...
何制13379232724问： 请问企业内部控制评价程序有哪些? ？
安顺市艾克回答： 内部控制评价程序一般包括制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现 场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节.
何制13379232724问： 注册会计师如何对被审计单位内部控制进行控制测试 - ？
安顺市艾克回答： 对被审计单位 内部控制 的了解是注册会计师评估被 审计单位财务报告重大错报风险的 一个 必要程序 ,而内部控制测试程序是注册会计师对评估 的重大错报风 险所采取 的进一步的审计 关键词 注册会计师 ;审计;内部控制;测试程序 ;风险评...
何制13379232724问： 仓储业务的内部控制制度的符合性测试的主要程序有哪些?其符合性测试有什么基本要求. - ？
安顺市艾克回答： 仓储业务的内部控制制度的符合性测试的主要程序有:1、存货的管理是否(分检、堆放仓储条件等)良好;2、存货是否不定期由财务部门会同物资管理部门共同组织盘点;3、存货盘盈、盘亏、报废等是否及时按规定审批处理;4、发出材料是...
何制13379232724问： 审计的控制测试程序是测什么的? - ？
安顺市艾克回答： 控制测试是指用于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报的运行有效性的审计程序.控制测试指的是测试控制运行的有效性.控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同的时点按照既定设计得以一贯执行.控制测试是为了确定被审计单位控制政策和程序的设计与执行是否完整与有效而实施的审计程序.注册会计师在了解被审计单位的内部控制之后,只有对那些准备依赖的内部控制执行控制测试,并确信其得到正确的执行时,才能减少实质性测试审计程序,从而减少审计取证工作,提高审计工作的效率.
何制13379232724问： 注册会计师进行控制测试的方法有哪些内容 - ？
安顺市艾克回答： 包括询问、观察、检查和穿行测试.此外,控制测试的程序还包括重新执行. 1.询问.注册会计师可以向被审计单位适当员:询问,获取与内部控制运行情况相关的信息.例如,询问信息系统管理人员有无未经授权接触计算机硬件和软件,向负...
