外贸出口企业出口退税涉及的会计处理应该怎么做呢？
出口退税的会计处理怎么做？
在外贸企业的会计工作中经常会遇到进出口的问题，这就要求财务会计对进出口会计处理方法熟练掌握。本文主要介绍出口退税的会计处理怎么做?来一起了解下吧!
出口退税的会计处理
增值税退(免)税办法有两种：免抵退税和免退税。
一、生产企业出口退税会计处理
1.货物出口，实现销售收入
借：应收账款
贷： 主营业务收入 - 外销
2.免抵退税不予免征和抵扣的税额：
借：主营业务成本 - 外销成本
贷：应交税费 - 应交增值税 - 进项税额转出
3.应退税额：
借：其他应收款 - 出口退税
贷：应交税费 - 应交增值税 - 出口退税
4.免抵税额：
借：应缴税费 - 应交增值税 - 出口抵减内销的应纳税额
贷：应交税费 - 应交增值税 - 出口退税
5.次月收到退税款时：
借：银行存款
贷：其他应收款 - 出口退税
二、外贸公司出口退税(增值税)核算
外贸公司出口货物必须单独设置账户核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时再从出口库存账转入内销库存账。
(1)购进出口货物时
借：库存出口商品
应交税金—应交增值税(进项税额)
贷：银行存款(应付账款)
货物出口后，计算征退税差额及应收出口退税额
借：主营业务成本(征退税差额)
应收出口退税
贷：应交税金—应交增值税(进项税转出)—应交增值税(出口退税)
(3)收到出口退税款
借：银行存款
贷：应收出口退税
出口退税的基本流程包括哪些?
1.有关证件的送验及登记表的领取
2.退税登记的申报和受理
3.填发出口退税登记证
4.出口退税登记的变更
外贸企业出口退税怎么计算？附账务处理
外贸企业多数业务都会涉及出口退税的问题，出口退税其实是一个“国际惯例”而非“政策优惠”。怎么计算外贸企业出口退税？如何做账？就以上问题，本文将作详细解答。
外贸企业出口退税计算公式
外贸企业出口货物增值税以购进出口货物增值税专用发票上所注明的金额或者海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格作为计税依据，计算时必须要掌握以下公式：
应退税额=外贸收购不含增值税购进金额×退税率
外贸出口退税账务处理
1、采购货物时(有专票)：
借：库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：应付账款
2、出口货物收入，按FOB价核算：
借：应收账款
贷：主营业务收入
注：出口免销项税，不计提销项税
3、结转成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品
4、出口货物存在征收和退税的税率差，这部分需转入成本：
借：主营业务成本
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
5、计提出口退税款：
借：应收出口退税款
贷：应交税费——应交增值税(出口退税)
6、收到出口退税：
借：银行存款
贷：应收出口退税款
外贸企业出口退税的详细流程
出口退税是什么？
1、出口货物退(免)税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税、消费税。出口退税一般包括免税、免退税、免抵退税三种方式，其中的免税也就是不交税，无需计算，退税需要计算和理解。
2、出口退税是为了将出口货物的整体税负归零，有效避免国际双重课税，减轻企业税负。
3、出口退税体现了公平税负原则、零税率原则。
外贸出口退税进项发票是普通发票能退税吗
外贸出口退税是为了鼓励出口，提高出口产品的竞争力，政府对符合条件的出口企业给予的税收优惠政策。退税政策有严格的规定，包括出口产品的种类、退税的比例、退税的申报流程等。因此，企业在申请退税前，必须充分了解并遵守这些政策规定。二、普通发票与退税的关系 普通发票是企业在日常经营活动中开具的一种发...
出口退税退的是什么税
企业需要按照国家规定，向税务机关提交出口退税申请。申请过程中需要提供相关证明文件，如出口合同、报关单、发票等，以证明企业确实存在出口行为并已缴纳相应税款。税务机关在收到申请后，会进行严格审核，确保退税政策的合规性和公平性。四、退税款发放 经过审核无误后，税务机关会将退税款发放给企业。退税...
外贸企业怎么退税
一、外贸企业出口退税如何计算一般来说，出口货物应退税额等于计税依据乘以退税率，当期(次)应退税额等于当期(次)各出口货物应退税额的总和。但对进料加工复出口货物，由于进口料件给予了免税，因此应计算抵减部分退税额。有关计算公式如下：1.一般贸易、加工补偿贸易和易货贸易出口货物应退税额=计税依据...
出口退税如何办理以及基本流程
办理出口退税流程如下：1、有关证件的送验及登记表的领取。企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记；2、退税登记的申报和受理。企业领到“出口企业退税登记表”后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后...
出口退税退的是哪些税
出口退税退的是进项税。国家为了鼓励出口，一般给出口企业两方面的税收优惠：1、出口产品免税体现为出口收入不征税，所谓免复；2、为了出口而购进的产品，所支付的进项税实行退税按照出口产品退税率不同，部制分退税，这是所谓的退；3、另外，如果出口企业有内销部分，那么出口部分不能退的税，可以抵减...
外贸企业出口退税政策
这里所说的计税依据，是指具体计算应退（免）税款的依据和标准。目前对生产企业出口货物计算办理退（免）税，以出口货物离岸价格作为计税依据；对外贸企业出口货物计算办理退税，以出口数量和货物购进金额作为计税依据。例：某服装进出口公司从某服装厂购进服装10000套，单价120元，购进金额120万元，进项税额...
贸易公司出口退税计算方法
作为国际通行惯例，出口退税可以使出口货物的整体税负归零，有效避免国际双重课税。一、办理退税的流程如下：1、由纳税人携带有关证件到工商行政管理部门，领取登记表；2、按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后申报；3、税务机关经审核无误后，即受理登记；4、批准后，核发给企业退税登记...
外贸企业出口退税政策
一、外贸企业出口退税政策 《出口货物退(免)税管理办法》规定:对出口的凡属于已征或应征增值税、消费税的货物，除国家明确规定不予退(免)税的货物和出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的部分货物外，都是出口货物退(免)税的货物范围，均应予以退还已征增值税和消费税或免征应征的增值税和消费...
外贸退税流程及方法
一、正面回答外贸退税流程及方法：1、下载外贸企业出口退税申报系统和出口退税网，安装后通过系统维护进行企业信息设置；2、通过退税系统完成出口明细申报数据的录入、审核；3、取得增值税发票后在发票开票日期30天内，在国税局进行发票信息认证；4、打印出口明细申报表、进货明细申报表、出口退税申报汇总表各...
外贸出口企业出口退税涉及的会计处理应该怎么做呢?
借：主营业务成本（征退税差额）应收出口退税 贷：应交税金—应交增值税（进项税转出）—应交增值税（出口退税）（3）收到出口退税款时的会计分录：借：银行存款 贷：应收出口退税 3、外贸公司出口退税（消费税）核算 外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请...
锐采密盖： (1)货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理:借:应收账款(或银行存款等) 贷:主营业务收入(或其他业务收入等) (2)根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵退税不予免征和抵...
青原区17655191089： 我们公司有经营外贸进出口业务,请问出口退税会计账务处理怎么做?比如分录怎么做? - ？
锐采密盖： 借:其他应收款-出口退税 贷:应交税费-应交增值税(出口退税) 收到退税时,借银行存款 贷:其他应收款
青原区17655191089： 出口退税的具体会计处理?? - ？
锐采密盖： 有出口货物的企业,其出口退税分为以下两种情况处理: 一、实行“免、抵、退”办法有进出口经营权的生产企业, 1、按规定计算的当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额,计入出口货物成本, 借:主营业务成本贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出 2、核算出口货物应免抵税额借:应交税金-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额贷:应交税金-应交增值税-出口退税 3、当期若有出口货物应退税额借:其他应收款-应收出口退税 贷:应交税金-应交增值税-出口退税(应退税额) 4、收到退税款借:银行存款贷:应收补贴款-出口退税二、未实行“免、抵、退”办法的企业 处理办法不一样……(略)
青原区17655191089： 出口退税具体怎么做?包括分录 - ？
锐采密盖： (一)出口退税登记的一般程序: 1. 有关证件的送验及登记表的领取 企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后,应于30日内办理出口企业退税登记. 2. 退税登记的申报和受理 企业领到“出...
青原区17655191089： 外贸企业出口及退税的帐务处理如何做? - ？
锐采密盖： 1.收到水单并且该批货物全部结汇的情况下确认收入 2.按照水单上的美圆买入价(就你说的2006.2.15当日的汇率8.2)扣除银行手续费之后的价格 3.我只说出口退税那一步吧 借:应收出口退税 贷:应叫税金-应收出口退税
青原区17655191089： 关于出口退税的会计处理 - ？
锐采密盖： 1、货物出口: 借:应收帐款-XXX 10000 贷:主营业务收入 10000 2、出口免抵退不得抵扣额转出为8% 借:库存商品 800 (不得抵扣额计入成本) 贷:应交税金-应交增值税-进项转出 800 3、出口退税申报确认退税率为9% 借:应收补贴款-退税 900 贷:应交税金-应交增值税-退税 900
青原区17655191089： 外贸出口退税会计分录 - ？
锐采密盖： 外贸企业进货到出口退税会计分录 购进商品验收入库时: 借:库存商品——库存出口商品 100000 元 应交税费——应交增值税(进项税额) 17000 元 贷:银行存款 117000 元 出口报关销售时: 借:应收外汇账款 123000 元 贷:主营业务收入...
青原区17655191089： 出口退税的会计处理？
锐采密盖： (一)计算免抵退税不得免征和抵扣税额 借:主营业务成本 贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出 (二)核算出口货物应免抵税额 借:应交税金-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额 贷:应交税金-应交增值税-出口退税 (三)当期若有出口货物应退税额 借:其他应收款-应收出口退税 贷:应交税金-应交增值税-出口退税(应退税额) (四) 收到退税款 借:银行存款 贷:应收补贴款-出口退税
青原区17655191089： 出口退税账务处理方法 - ？
锐采密盖： 出口当月:(以下假设你所给的91000即为出口FOB美元价) 借:应收账款 91000*6.82(记账汇率可自己定)贷: 主营业务收入 91000*6.82 借: 主营业务成本 520000 贷: 库存商品 520000 借: 主营业务成本 91000*6.82*(17%-该产品出口退...
青原区17655191089： 出口退税所涉及到的相关会计科目？
锐采密盖： 是执行“免抵退”的自营出口生产企业吧 出口不开增值税发票,出口货物适用增值税税率为0 出口时: 借:应收账款 贷:主营业务收入 退税的会计分录 1.出口货物当期不得免抵退税额 借:主营业务成本 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 2.当期应予抵扣税款 借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 3.应予退回的税款 借:应收补贴款 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 4.收到退税款 借:银行存款 贷:应收补贴款
