企业房产税如何征收：租房需要交税吗

企业租房, 需要交税吗??~

企业租房，那么房产税就是房东交，与企业没关系。如果房东说要求含房产税也行，那么在签订合同的时候，就是需要商量好。

扩展资料：房屋租赁管理部门根据相关法规和税务部门的委托，对房屋租赁征收租赁管理费。租赁管理费和房屋租赁税都是以租金 为基础，按照一定的标准组织征收。
“房屋租赁税”应是由房东缴纳，但在实际操作过程中，房东一般将这部分负担转嫁给了租客。
房屋租赁税是指根据中国财政部、国家税务总局财税200824号《关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》规定，对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税，按4%的税率征收房产税。
截止2012年10月，上海、深圳、沈阳、杭州等一些城市已经开始实施征收房屋租赁税；
参考资料：百度百科-房屋租赁税

营改增后，企业出租房屋需要交增值税、房产税、印花税和企业所得税。
一、关于增值税
企业出租房屋时一般纳税人的增值税适用税率为11%。小规模纳税人按5%征收率计算缴纳增值税。
1、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租其2016年4月30日前取得的与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
2、一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照3％的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
3、小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
4、2018年12月31日前，公共租赁住房经营管理单位出租公共租赁住房，免征增值税。
二、关于房产税
1、企业出租房屋，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。
2、对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。
3、对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房；房管部门向居民出租的公有住房；落实私房政策中带户发还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房等，暂免征收房产税。2016年1月1日至2018年12月31日，对公共租赁住房免征房产税。
根据《财政部 国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税〔2010〕121号）文件规定，对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。
三、关于印花税
企业出租房屋签定的租赁合同属于财产租赁合同，需按规定缴纳印花税，税率为0.1%。税额不足1元，按1元贴花。
四、关于企业所得税
企业出租房屋取得的收入须按规定计算缴纳企业所得税。租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。
如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《企业所得税法实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。

扩展资料
一、营改增后房屋租赁增值税缴纳法律依据：
《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》
第三条 一般纳税人出租不动产，按照以下规定缴纳增值税：
（一）一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。
不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。
不动产所在地与机构所在地在同一县（市、区）的，纳税人向机构所在地主管国税机关申报纳税。
（二）一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税。
不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，纳税人应按照3％的预征率向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。
不动产所在地与机构所在地在同一县（市、区）的，纳税人应向机构所在地主管国税机关申报纳税。
一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产适用一般计税方法计税的，按照上述规定执行。
第四条 小规模纳税人出租不动产，按照以下规定缴纳增值税：
（一）单位和个体工商户出租不动产（不含个体工商户出租住房），按照5%的征收率计算应纳税额。个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。
不动产所在地与机构所在地在同一县（市、区）的，纳税人应向机构所在地主管国税机关申报纳税。
（二）其他个人出租不动产（不含住房），按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。
二、营改增后房屋租赁税收优惠
自2016年1月1日至2018年12月31日，对下列情况给予税收优惠：
1、对公共租赁住房建设期间用地及公共租赁住房建成后占地免征城镇土地使用税，在其他住房项目中配套建设公共租赁住房，依据政府部门出具的相关材料，按公共租赁住房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公共租赁住房涉及的城镇土地使用税。
2、对公共租赁住房经营管理单位免征建设、管理公共租赁住房涉及的印花税。在其他住房项目中配套建设公共租赁住房，依据政府部门出具的相关材料，按公共租赁住房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公共租赁住房涉及的印花税。
3、对公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房，免征契税、印花税;对公共租赁住房租赁双方免征签订租赁协议涉及的印花税。
4、对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源、且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。
5、企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为公共租赁住房，符合税收法律法规规定的，对其公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
6、对符合地方政府规定条件的低收入住房保障家庭从地方政府领取的住房租赁补贴，免征个人所得税，
7、对公共租赁住房免征房产税。公共租赁住房经营管理单位应单独核算公共租赁住房租金收入，未单独核算的，不得享受免征房产税优惠政策。
参考资料来源：安乡县人民政府-营改增后企业出租房屋应当如何纳税？
参考资料来源：国家税务总局-纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行

屋租赁管理部门根据相关法规和税务部门的委托，对房屋租赁征收租赁管理费。租赁管理费和房屋租赁税都是以租金为基础，按照一定的标准组织征收。“房屋租赁税”应是由房东缴纳，但在实际操作过程中，房东一般将这部分负担转嫁给了租客。

房屋租赁税是指根据中国财政部、国家税务总局财税200824号《关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》规定：

对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税，按4%的税率征收房产税。截止2012年10月，上海、深圳、沈阳、杭州等一些城市已经开始实施征收房屋租赁税。

扩展资料：

征收标准

分开计算

房屋租赁税所含税项的税率：

营业税的税率为租金收入总额的5%，起征点为20000元；

城市维护建设税税率为实际缴纳的营业税额的7%，但这个有地区之分，纳税人所在地是市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、建制镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%；

教育费附加则为实际缴纳的营业税额的3%；

房产税则为租金收入总额的12%；印花税是租赁合同总金额的0.1%，但不足1元按1元贴花；城镇土地使用税按出租房屋占地面积乘以地段适用单位税额来计算，地方教育附加按实际缴纳营业税税额的2%来收。

个人所得税的应纳税额就是应纳税所得额的10%。但应纳税额则分两种情况，主要分割点在每次/月收入是否超过4000元。每次/月收入额不超过4000元（含4000元）的。

应纳税所得额是每次/月收入额扣除住房出租过程中缴纳的税费、向出租方支付的租金、由纳税人负担的出租住房实际开支的修缮费用、准予扣除的捐赠额，再减去800元。若每次/月收入额在4000元以上的，则应纳税所得额中减去的800就换成减去收入的20%。 

合并计算

房屋租赁涉及的营业税及个人所得税、房产税、土地使用税，也可合并计算，如湖北将其归并为“房屋租赁税”进行征收。

针对个人出租住宅、非住宅，企业事业单位出租房屋等情况，又分不同综合税率。

个人出租住宅，月租金5000元以下的，税率为4%；5000元（含）-2万元的，为5%；2万元（含）以上的，为7.68%。如个人出租一套月租金3000元的住宅，每月的税负为120元。

个人出租非住宅，月租金5000元以下的，税率为6.1%；5000元（含）-2万元的，为8.1%；2万元（含）以上的，为15.7%。

对于企事业单位出租房屋，若租给个人用于居住的住房，按月租金收入的9.7%征收；出租非住房的，按13.7%征收。

参考资料来源：百度百科-房屋租赁税

企业房产税如何征收：租房需要交税吗

房屋租金收入的认定

1、房屋租金收入的认定原则

房屋租金收入的认定是房屋租赁税费计征的核心问题。房屋租金收入的认定主要有两个原则一是合同租金与指导租金孰高原则

核定租金原则。

①合同租金与指导租金孰高原则

《深圳经济特区房屋租赁条例》第十五条规定“税务部门和区主管机关征收有关税金或者收取房屋租赁

管理费时以指导租金作为计算基数租赁合同约定的租金高于指导租金时以合同约定的租金为计算基

数”。

②核定租金收入原则

以宝安区为例《宝安区私人房屋租赁税费征收管理暂行办法》把宝安区私人房屋分为居民自建房和居民

非自建房、集资房三类进行分类管理。居民非自建房、集资房采用合同租金与指导租金孰高原则确定租金

收入。除对需要按实际租金收入开具的居民自建出租房按合同租金与指导租金孰高原则确定租金收入

外其它居民自建房采用核定方式确定租金收入。这种采用核定方式认定的租金称为核定租金。

2、居民自建房租金收入核定的方法和程序

核定租金收入的计算公式

核定租金收入=住宅租金收入+商业租金收入

住宅租金收入=可出租住宅面积×住宅指导租金×住宅出租率

商业租金收入=商铺面积×商业指导租金×商铺出租率

可出租住宅面积=(整栋房屋层数—业主自用层数)×每层平均建筑面积

商铺面积=商铺租赁双方合同约定实际面积

个人出租居民用住房：

1、印花税：租金*0.1%

2、营业税：租金*3%

3、城市维护建设税：营业税额*7%(城市7%，县城、建制镇5%，农村1%)

4、费附加：营业税额*3%

5、房产税：租金*4%

6、个人所得税：[租金-相关税费-当月修理费(以800元/月为限，超过部分结转下月)]*10%

其他情况下出租房屋：

1、印花税：租金*0.1%

2、营业税：租金*5%

3、城市维护建设税：营业税额*7%(城市7%，县城、建制镇5%，农村1%)

4、费附加：营业税额*3%

5、房产税：租金*12%

6、个人所得税：[租金-相关税费-当月修理费(以800元/月为限，超过部分结转下月)]*20%或企业所得税：与企业其他应纳税所得额合并，*25%或其它企业适用税率。

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兴仁县15054915408： 企业承租房屋也要缴税吗?如何缴税:按什么税率缴税？
智岭小眉： 一、正常情况下,企业承租房屋,纳税人都应该是房屋产权所有人.但有以下特殊情形要承租企业缴纳房产税: 1、产权人不在房屋所在地的. 2、产权未定或有租典纠纷的.这种比较普遍,租赁合同、出典合同由于条约不清晰,产生纠纷争议,则由承租方或使用者缴纳. 3、无租使用(即免费租用)的. 4、合同约定.签订合同时,约定是承租方负责所有税费. 二、前面1、2种,按租金金额12%缴纳房产税. 前面第3种,按自用房屋标准缴纳房产税,公式:房产原值*70%*1.2% 前面第4种,除了缴纳房产税,还有营业税及其附加(5.6%左右)、个人所得税(10%或20%).

兴仁县15054915408： 企业租赁房屋需要交纳房产税吗 - ？
智岭小眉： 不需要交房产税.房产税是以房屋为征税对象,按房屋的计税余值或租金收入为计税依据,向产权所有人征收的一种财产税.你们公司是租用办公楼而不是房屋产权所有人就不需要缴纳房产税!房产税的纳税义务人包括:(一)产权属国家所有的,由经营管理单位纳税;产权属集体和个人所有的,由集体单位和个人纳税.(二)产权出典的,由承典人纳税.(三)产权所有人、承典人不在房屋所在地的,由房产代管人或者使用人纳税 (四)产权未确定及租典纠纷未解决的,亦由房产代管人或者使用人纳税.(五)无租使用其他房产的问题.纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产,应由使用人代为缴纳房产税.

兴仁县15054915408： 企业的房产税怎样算得呢.如果是租房呢?还用交房产税吗 - ？
智岭小眉： 房产税的纳税人为房屋的产权所有人.产权属于国家所有的,由经营管理的单位缴纳;产权属于集体和个人所有的,由集体单位和个人缴纳;产权出典的,由承典人缴纳;产权所有人,承典人不在房产所在地的,或产权未确定及租典纠纷未解决的,由房产代管人或使用人缴纳. 在实际当中往往是由出租和承租双方提前商定由哪一方缴纳房产税. 房产税的计税依据是房产的计税价值或房产的租金收入. (1)以房产原值一次减除10%-30%以后的余值为计税依据.具体减除幅度由各省、自治区、直辖市人民政府规定.适用税率为1.2%. (2)房产出租的,以租金收入为计税依据,税率为12%.

兴仁县15054915408： 租房子办公需要缴纳房产税么 ？
智岭小眉： 近年来,随着经济的不断发展,越来越多的企业和个人将办公室搬到了办公地点.但是,很多人在租用办公地点时会受到房产税等税费的困扰.那么,租房子办公需要缴纳...

兴仁县15054915408： 租房办公需要缴纳房产税吗,需要什么条件? ？
智岭小眉： 根据《房产税暂行条例》规定,租房办公需要缴纳房产税,但目前租房办公不需要缴纳房产税收入.如果企业租用办公场所作为办公用房,需要满足以下几点条件:首先,...

兴仁县15054915408： 企业出租房屋交什么税 - ？
智岭小眉： 1、按照租金收入交纳5%的营业税;2、按照租金收入交纳12%的房产税(如果税务部门已经按照房产余值征收了1.2%的房产税,那么就不再按照租金收入交纳12%的房产税);3、按照房屋租赁合同所记载的租金的金额交纳千分之一的印花税;4、房屋出租如果是主营业务,租金收入减成本、费用、税收(以上列举的几种税)后有利润,还应按照33%的税率交纳企业所得税;如果房屋出租不是主营业务,减除成本、费用、税金后的利润记入其他业务利润,按照33%的税率交纳企业所得税.

兴仁县15054915408： 企业自己房子交了房产税一部分出租还需要交房产税吗 - ？
智岭小眉： 企业房屋缴纳房产税分为两种情况:(1) 自用房屋部分是按房屋原值的70%乘以房产税税率1.2%;(2) 出租房屋部分是按租金收入乘以房产税税率12%.两种情况下,计缴税款的计税基础不同,税率也不同.所以需要分别计算缴纳.

兴仁县15054915408： 房产税的征收对象!~??我们公司是租用的房屋,是否应该缴纳房产税? - ？
智岭小眉： 房产税房产税是以房屋为征税对象,按房屋的计税余值或租金收入为计税依据,向产权所有人征收的一种财产税.现行的房产税是第二步利改税以后开征的,1986年9月15日,国务院正式发布了《中华人民共和国房产税暂行条例》,从当年10月...

兴仁县15054915408： 公司租房子要交房产税吗?交的房产税是按公司注册的时候的房屋租赁合同上的房子平方数申请吗? - ？
智岭小眉： 公司租赁房子不交房产税,应由取得租金的一方按租金收入缴纳12%的房产税,并且按租金收入的5%缴纳营业税金(附加另算).但无租使用的房产,应由使用方按自用房交税.

兴仁县15054915408： 公司租房需要交税吗?计税依据是?交多少?都有何税?如果是自家人的房子用于注册公司还用交各种税吗、 - ？
智岭小眉： 公司租房需要出租方缴税 ,计税依据是租金 按年租金的5%交营业税,12%交房产税 还有相关地税.自己的房子注册需要办理该房子是公司的证明材料.办理了就不交了,