2023年小规模可以开3%的专票吗

~ 小规模纳税人发生增值税应税销售行为，适用的征收率分为2档，3%和5%。小规模纳税人销售不动产（包括土地使用权），出租不动产（包括出租土地使用权）以及提供劳务派遣服务选择差额纳税的，适用5%征收率，除了适用5%征收率以外的其他应税销售行为适用3%征收率。
小规模纳税人自2023年1月1日至2023年12月31日，按照最新的减免税优惠政策执行。对于按月度申报的小规模纳税人，月度应税销售额不超过10万元，免征增值税；对于按季度申报的小规模纳税人，季度应税销售额不超过30万元，免征增值税。纳税人享受该项免税政策需要满足一应税销售额不超过免征额（全部应税销售额，包括开具普票的销售额，开具专票的销售额以及未开票销售额），二是开具普通发票，纳税人开具专用发票的应税销售额需要照常纳税，免税额度内其他应税销售额（开普票和未开票）可以享受免税政策。
针对适用3%征收率的应税销售额，减按1%征收，所以，小规模纳税人开具普通发票的，只能选择1%税率的发票，若开具专用发票的，可以根据客户需求，享受3%减按1%征收优惠政策，开具1%税率的专票，也可以选择放弃该减税政策，开具3%税率的专票。纳税人开具1%税率的专票，则按照1%交税，应纳税额等于含税销售额除（1+1%）乘1%；纳税人开具3%税率的专票的，则按照3%交税，应纳税额等于含税销售额除（1+3%）乘3%。
针对适用5%征收率的应税销售额，纳税人开具普票或专票均按照5%税率开具，需要注意开具专票的，即使月度或季度应税销售额（含开具专票部分）未超过免税额度，开具专票部分的应税销售额也需要按照所开具发票的税率缴纳增值税。
综上所述，3%减按1%征收的优惠政策，小规模纳税人可以选择享受，也可以选择部分享受部分放弃或全部放弃，放弃的部分，可以开具3%征收率的专票，享受的部分，可以开具1%的普票以及1%的专票；开具专票的应税销售额，不管是开具1%的专票还是开具3%的专票，均会占用免税额度，且开具专票的部分，按照开票征收率缴纳税款；针对2023年1月1日至1月9日已经开具的免税发票或3%税率的普票，建议收回重新开具1%税率的普票；针对小规模纳税人在2022年12月31日前已经开具的增值税发票，如发生销售折让、中止、退回或开票有误等情形，需要开具红字发票的，适用原来的政策，原开具免税发票的，则开具免税红字发票；原开具3%税率的专票的，开具3%税率的红字专票。
【法律依据】：
《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》第一条
增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年2月底以前，适用3%征收率征收增值税的，按照3%征收率开具增值税发票；纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日，适用减按1%征收率征收增值税的，按照1%征收率开具增值税发票。

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洮南市18493194496： 小规模企业可以开增值税专用发票吗 - ？
籍平枸橼： 小规模纳税人可以去税务局申请代开征收率为3%或5%(销售不动产、不动产租赁)的增值税专用发 票.住宿业、鉴证咨询业、建筑业小规模纳税人可自行开具增值税专用发 票.1、《国家税务总局关于部分地区开展住宿业增值税小规模纳税人...

洮南市18493194496： 税点百分之三可以开增值税专用发票吗 - ？
籍平枸橼： 可以的.小规模纳税人到主管国税大厅申请代 开增值税专票,其专票的税率就是3%.

洮南市18493194496： 为什么有的增值税发票只能开具1个点.? - ？
籍平枸橼： 自2023年1月1日至2023年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税.

洮南市18493194496： 增值税征收率为3%的企业可以开专用发票的吗 - ？
籍平枸橼： 增值税征收率为3%的企业是小规模纳税人企业,不可以直接开具增值税专用发票,如果需要开具增值税专用发票,就需要到当地税务部门代为开具增值税专票.

洮南市18493194496： 个人小规模纳税人能开增值税专票吗 - ？
籍平枸橼： 小规模纳税人自己是不能开增值税专票的,如果需要,可以去当地的税务局代开.代开的专票税率也是3%,现在要缴纳所代开专票的税额.客户拿到你所开的专票,可以按专票上的税额进行进项抵扣.

洮南市18493194496： 小规模纳税人可以开增值税专用发票么? - ？
籍平枸橼： 可以的,我前几天才到主管税务机关问过.如果要票的一方是一般纳税人那对方提供开票资料及一般纳税人资格证书,而开票的一方提供国税税务证到税局代开发票窗口即可办理.对方可以抵扣3%的进项税.如果要票的是小规模纳税人或个体户那就没有必要开专用发票了,开普通发票都可以了.

洮南市18493194496： 小规模纳税人可到税局代开3%的增值税专用发票吗 - ？
籍平枸橼： 可以的 小规模纳税人可以到企业所属的国税局,申请由国税局代开增值税专票,但小规模纳税人到税局代开增值税专票,税率也只有3%.广东省的话,增值税小规模纳税人就是要上广东省电子税务局网站,登录企业的报税页面之后,网上填报《代开增值税专票申请表》,之后带同已经盖章的纸质版《代开增值税专票申请表》、《附加税申报表》到企业所属的区、市国税局,申请代开增值税专票,即场扣缴增值税、附加税之后,就可以取得由税局代开的增值税专票.此外,住宿业、鉴证咨询业这两个行业的小规模纳税人,可以自己开具增值税专票.

洮南市18493194496： 小规模开专票税率是1%还是3% - ？
籍平枸橼： 可以开具3%或者1%的专用发票,自行选择.小规模纳税人可根据实际业务需要,逐笔选择是否适用减免增值税政策,给了小规模纳税人充分地自由选择权,以灵活应对市场需要.自2020年3月1日至2021年12月31日,除湖北省外,其他省、自...

洮南市18493194496： 小规模纳税人不能开增值税专用票吗 - ？
籍平枸橼： 小规模纳税人能开增值税专用~票.小规模纳税人自己是不可以开增值税专用发~票的.但是根据业务需要的,可以申请税务局代~开增值税专用发~~票,税率为3%.已办理税务登记的小规模纳税人(包括个体经营者),提出代~开增值税专用发~票的申请,主管税务机关为其代~开增值税专用发~票的业务.应提供资料:一、税务登记证副本(只查验);二、《代~开增值税专用发~票缴纳税款申报单》(报送2份);三、税收完税凭证(报送);四、需提供的其他资料.

洮南市18493194496： 一家小规模企业可以开不同税率的发票吗 - ？
籍平枸橼： 就目前来说,是可以依法申请的;例如,一般应税事项是3%,经营(租售)不动产,符合条件的,涉及税率为5%;一般来说,普票可以自行开具,专票必须向税务机关申请开具;请予核实.