非一般纳税人可以开具增值税专用发票吗

增值税纳税人可以提前开具增值税专用发票吗~

增值税纳税人不可以提前开具增值税专用发票。
提前开票被定性为虚开发票不准确。所谓虚开发票，是指在没有任何购销事实的前提下，为他人、为自己或让他人为自己或介绍他人开具发票的行为。
《发票管理办法》第十九条，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。
《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号）第二十六条，填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。
未发生经营业务一律不准开具发票。甲方与乙方签订了产品销售合同，说明存在真实的商品交易，且开具发票符合文件规定，不存在虚开发票行为。

扩展资料
法规规定， 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章，不得虚开发票。以下行为属于虚开发票：
（1）没有货物购销或者没有提供、接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具发票；
（2）有货物购销或者提供、接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的发票；
（3）进行了实际经营活动，但让他人为自己代开发票。
法规规定，虚开发票的，罚金处罚如下：
（1）由税务机关没收违法所得；
（2）虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；
（3）虚开金额超过1万元的，可以并处5万元以上50万元以下的罚款；
（4）构成犯罪的，依法追究刑事责任。
参考资料来源：百度百科-专用发票

　　非一般纳税人不能要求开具增值税专用发票

　　《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条规定，纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。

　　属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

　　(一)向消费者个人销售货物或者应税劳务的;

　　(二)销售货物或者应税劳务适用免税规定的;

　　(三)小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。

　　《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发〔2006〕156号)第十条规定，商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品，不得开具专用发票。销售免税货物不得开具专用发票。

非一般纳税人可以去税务局代开增值税专用发票。

从发票开具资格来说，可以分为税务代开和自行开票两种。

1、税务代开

当部分法人单位或个人没有开发票的资格，可以前往税务局开具发票，这就是税务代开。（主管税务机关代开时，要求现场缴税；如果发票作废，税款退回流程复杂、周期长。因此建议创业者们认真核查开票信息及客户的开票需求。）

2、自行开票

当企业注册完成后，就可以申请税控和发票，拥有开发票的资格。之后公司再配备电脑和针式打印机设备，就可以开始自行开票了。

一般建议，只要公司有业务收入，就要尽早申请开票资格，自行开票。

扩展资料：

26种不得开具增值税专用发票的情形：

1、应当办理一般纳税人资格登记而未办理的，应当按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项，并且也不得开具增值税专用发票。

2、一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

3、销售销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产服务，应税销售行为的购买方为消费者个人的不得开具增值税专用发票。

4、适用免征增值税项目不得开具增值税专用发票。但国有粮食购销企业销售免税农产品除外。

5、实行增值税退(免)税办法的增值税零税率应税服务不得开具增值税专用发票。

6、出口货物劳务除输入特殊区域的水电气外，出口企业和其他单位不得开具增值税专用发票。

7、经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票。

8、试点纳税人提供有形动产融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

9、试点纳税人根据2016年4月30日前签订的有形动产融资性售后回租合同，在合同到期前提供的有形动产融资性售后回租服务，选择继续按照有形动产融资租赁服务缴纳增值税的，经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，可以选择以向承租方收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的价款本金，以及对外支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息后的余额为销售额。

向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

10、试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。

选择上述办法计算销售额的试点纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

11、提供劳务派遣服务选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

12、提供安全保护服务选择差额纳税的纳税人，比照劳务派遣服务政策执行，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

13、纳税人提供人力资源外包服务，向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

14、直属单位在境内开展考试，教育部考试中心及其直属单位应以取得的考试费收入扣除支付给境外单位考试费后的余额为销售额，按提供“教育辅助服务”缴纳增值税;就代为收取并支付给境外单位的考试费统一扣缴增值税。

教育部考试中心及其直属单位代为收取并支付给境外单位的考试费，不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。

15、纳税人提供签证代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向服务接受方收取并代为支付给外交部和外国驻华使(领)馆的签证费、认证费后的余额为销售额。向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费，不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。

16、纳税人代理进口按规定免征进口增值税的货物，其销售额不包括向委托方收取并代为支付的货款。向委托方收取并代为支付的款项，不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。

17、一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的，不得开具增值税专用发票。

18、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的，不得向税务机关申请代开增值税专用发票。

19、纳税人销售旧货依3%征收率减按2%征收增值税，不得开具增值税专用发票。

20、纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票，2016年5月1日后需要补开发票的，不得开具增值税专用发票。

21、一般纳税人销售自行开发的房地产项目，其2016年4月30日前收取并已向主管地税机关申报缴纳营业税的预收款，未开具营业税发票的，可以开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。

22、一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照3%征收率计算应纳税额，但不得对外开具增值税专用发票。

23、商业企业向供货方收取的各种收入，一律不得开具增值税专用发票。

24、金融商品转让，不得开具增值税专用发票。因为金融商品主要是投资活动，目的是赚取差价，而并非是作为一般货物处理，所以不同于货物转让，因而不得开具增值税专用发票。

25、单用途卡发卡企业或者售卡企业(以下统称“售卡方”)销售单用途卡，或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税。售卡方可按照 “未发生销售行为的不征税项目” 规定，向购卡人、充值人开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。

销售方与售卡方不是同一个纳税人的，销售方在收到售卡方结算的销售款时，应向售卡方开具增值税普通发票，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具增值税专用发票。

参考资料来源：百度百科-增值税专用发票

2020年对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物无偿捐赠用于应对疫情的，免征增值税及城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税；

对捐赠用于疫情防控的进口物资，免征进口关税和进口环节增值税、消费税；

对纳税人提供电影放映服务取得的收入免征增值税；

从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税，并按下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额/（1+0.5%）。

上述税收政策的具体内容以及其它税收优惠政策中有关增值税减免、优惠的内容，均可到国家税务总局官网查询详细情况，并以税务部门公布的实际政策为准。

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答：增值税小规模纳税人可以自开专票
　　国家税务总局公告2017年第4号
　　国家税务总局关于开展鉴证咨询业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告
　　为保障全面推开营改增试点工作顺利实施,方便纳税人发票使用，税务总局决定，将鉴证咨询业纳入增值税小规模纳税
人自行开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)试点范围。现将有关事项公告如下：　一、试点内容
　　(一)全国范围内月销售额超过3万元
(或季销售额超过9万元)的鉴证咨询业增值税小规模纳税人(以下简称“试点纳税人”)提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具，主管国税机关不再为其代开。
　　试点纳税人销售其取得的不动产，需要开具专用发票的，仍须向地税机关申请代开。(二)试点纳税人所开具的专用发票应
缴纳的税款，应在规定的纳税申报期内，向主管税务机关申报纳税。在填写增值税纳税申报表时，应将当期开具专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填
写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税
人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。

非一般纳税人可以开增值税发票，但是只能通过税局代开，不可购买空白增值税专票回来自行开具。（注：住宿行业、鉴证行业的公司除外）

非一般纳税人一般不能开具增值税专用发票。如果需要，小规模纳税人（包括个体工商户）可以向国税局申请按照征收率代开，并预缴相应税款。
在小规模纳税人开具增值税专用发票试点中，鉴证业、住宿业和建筑业小规模纳税人在起征点以上的，应当向国税局申请领购增值税专用发票自行开具，国税局不再为其代开。

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松江区17017392116： 不是一般纳税人能开专用增值税发票吗 - ？
尔郑古拉： 不是一般纳税人除了住宿业和鉴证行业可以开专用增值税发票.其他纳税人不可以开具.

松江区17017392116： 不是一般纳税人的单位可以开增值税专用发票吗 - ？
尔郑古拉： 不可以这样做: 对方不是一般纳税人,是不可以开增值税专用发票的,如果这样做完全就是违规开具增值税专用发票,增值税专用发票只能给一般纳税人, 购货方拿到票后如果没有拿到税务系统进行比对,就会比对不成功就会发生滞留发票,这时税局就会找开票单位来检查原因啦.

松江区17017392116： 不是一般纳税人可以开增值税专用发票吗 - ？
尔郑古拉： 可以的.小规模纳税人可以到企业所属的国税局,申请由国税局代开增值税专票. 广东省的话,增值税小规模纳税人就是要上广东省电子税务局网站,登录企业的报税页面之后,网上填报《代开增值税专票申请表》,之后带同已经盖章的纸质版《代开增值税专票申请表》、《附加税申报表》到企业所属的区、市国税局,申请代开增值税专票,即场扣缴增值税、附加税之后,就可以取得由税局代开的增值税专票. 此外,住宿业、鉴证咨询业、建筑业这3个行业的小规模纳税人,可以自己开具增值税专票.

松江区17017392116： 不是一般纳税人能开增值税发票吗 - ？
尔郑古拉： 对方不是一般纳税人能开增值税发 票.但: 第一,非一般纳税人收到增值税专用发 票只能当普通发 票使用,不得抵扣; 第二,一般纳税人给非一般纳税人客户开具增值税专用发 票,在国家税务总局的增值税稽核系统中会产生缺联票(有存根联信息,没有抵扣联信息,开 票方通过报税的方式将存根联信息上传至稽核系统,但收票方不认证,抵扣联信息不上传),次年6月份前国家总局要求核查没有抵扣联信息原因并说明理由.

松江区17017392116： 我不是一般纳税人能开增值税专用发票吗 - ？
尔郑古拉： 不是一般纳税人,如果是未办理税务登记,只能申请到当地国税大厅代 开增值税普票,不能代 开专票.如果已经办理税务登记,则可以申请国税大厅代 开增值税专票.

松江区17017392116： 购货方不是一般纳税人能开增值税专用发票吗 - ？
尔郑古拉： 如果对方不是增值税一般纳税人,一般来说是不能给他们开增值税专用发票的,因为开过去他们也认证抵扣不了,就会形成税务上的滞留票,税务局可能来查你的如果你非要开,当然还是可以开出来的

松江区17017392116： 企业不是一般纳税人可以开增值税专用发票吗 - ？
尔郑古拉： 不是一般纳税人可以去税局代开增值税专用发票,税率和增值税普通发票一样

松江区17017392116： 不是一般纳税人能开增值税专用发票吗 - ？
尔郑古拉： 1、如果是增值税一般纳税人可以自行开增增值税专用票.2、不是一般纳税人即小规模纳税人则向税局申请代开增值税专票,自己可以开具增值税普通票.

松江区17017392116： 不是一般纳税人可以开增值税发票吗 - ？
尔郑古拉： 不是一般纳税人一般是不可以开具增值税专用发票的.小规模纳税人一般不能开具增值税专用发票.如果需要可以向国税局申请按照征收率代 开,并预缴相应增值税.纳入自开增值税专用发票试点、月销售额超过3万元或者按季纳税的季销售额超过9万元的鉴证业、住宿业和建筑业小规模纳税人,应当向国税局申请领购增值税专用发票按照征收率自行开具,国税局不再为其代 开.其他个人(指自然人)出租或者出售不动产,可以向地税局申请代 开增值税专用发票,并缴纳增值税、附加税费、房产税或者契税、个人所得税.其他个人的其他业务不得申请代 开增值税专用发票.

松江区17017392116： 购货方不是一般纳税人可以开增值税专用发票吗 - ？
尔郑古拉： 购货方不是一般纳税人不可以开具增值税专用发票,可以开具增值税普通发票.