刚接触酒店,请问材料采购登记入账处理办法
如果之前有做按照计划做的分录,而且多做的话,那么久用“材料成本差异这个科目冲销
同学你好,很高兴为您解答!
ABCD购进材料时,借记“材料采购”科目,可能贷记银行存款、库存现金、应付账款、预付账款。故选ABCD。
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1)购进蔬菜等原材料
借:原材料—蔬菜
借:原材料—肉类
贷:现金 / 应付账款
2)支付人工工资,计提和发放
借:主营业务成本
贷:应付职工薪酬—工资
借:应付职工薪酬—工资
贷:现金
3)购买辅料
借:主营业务成本
贷:现金
4)购买符合固定资产条件的设备,如空调
借:固定资产
贷:现金 / 银行存款 / 应付账款
5)交房租、水电费等
借:营业费用—房租
营业费用—水电费
贷:现金 / 银行存款 / 应付账款
6)收入
借:现金 / 应收账款
贷:主营业务收入
7)收入存入银行
借:银行存款
贷:现金
8)计提折旧
借:营业费用
贷:累计折旧
9)计算税金
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金—营业税
应交税金—城建税
应交税金—教育费附加
10)月末结转成本、费用
借:主营业务成本
贷:原材料
借:本年利润
贷:主营业务成本
营业费用
主营业务税金及附加
所得税 (若没有不做)
11)结转收入
借:主营业务收入
贷:本年利润
12)结转利润分配(若亏损,相反分录)
借:本年利润
贷:利润分配—未分配利润
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