小规模小于30万免税会计分录
1、在确认收入时,应当借记“银行存款”或“应收账款”,并贷记“主营业务收入”;
2、同时,应当借记“应交税费—应交增值税(销项税额)”,贷记“应交税费—应交增值税(减免税额)”,以体现增值税的免税政策;
3、由于是免税收入,不需要做进项税额的转出分录;
4、在编制财务报表时,应将免税的销售收入单独列示,以便于税务申报和财务分析。
会计的基本概念和原则:
1. 会计等式:资产=负债加所有者权益;
2. 会计周期:会计信息的记录、分类、汇总、报告等一系列活动在一定时期内的循环;
3. 会计科目与分类:会计科目是会计核算的基本单位,按照经济业务的性质和内容进行分类;
4. 借贷记账法:会计核算中使用的一种记账方法,借方表示资产增加或负债减少,贷方表示资产减少或负债增加;
5. 会计准则:指导会计工作的一系列规则和原则,确保会计信息的真实性、准确性和可比性。
综上所述,针对小规模纳税人小于30万免税的会计处理,应在确认收入时做好银行存款或应收账款与主营业务收入的对应分录,同时体现增值税免税政策的相关借贷记账,并在财务报表中单独列示免税销售收入,以便税务申报和财务分析,而无需进行进项税额的转出处理。
【法律依据】:
《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》
第一条
小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
个体户的免税额度,一次开30万以下,一季度不超过30万是否可以
根据(财税〔2019〕13号)的规定,现将小规模纳税人月销售额10万元以下(含本数)免征增值税政策若干征管问题公告如下:小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税;小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计...
小规模纳税人免税额度是多少
小规模纳税人免税额度如下:1、小规模纳税人季度开增值税发票不超过9万月开票不超3万免增值税及附加税;2、小规模纳税人月销售收入不超过10万元,或者按季纳税的季销售额不超过30万元,免征增值税;3、这是对小微企业的增值税优惠政策;4、小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。什么是小...
小规模多少以内免税
小规模纳税人免税额度如下:1、小规模纳税人季度开增值税发票不超过9万月开票不超3万免增值税及附加税;2、小规模纳税人月销售收入不超过10万元,或者按季纳税的季销售额不超过30万元,免征增值税;3、这是对小微企业的增值税优惠政策;4、小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。一、小规模...
小规模小于30万免税会计分录
减免税额)贷:营业外收入 根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第1号)规定,自2023年1月1日至2023年12月31日,对月销售额10万元以下(以一个季度为纳税申报期的,季度应税销售额30万元以下)的增值税小规模纳税人,免征增值税。
2023年小规模普票免税政策
小规模纳税人享受以上减免税优惠政策需要注意以下10个事项:1、小规模纳税人月度应税销售额不超过10万元(针对按月申报),季度应税销售额(针对按季度申报)不超过30万,免征增值税,这里的销售额,是指不含税销售额。偶然发生的不动产销售业务对应的销售额,可以扣除,即扣除本期发生的销售不动产销售额...
小规模纳税人季度未达30万免增值税要怎么做分录
小规模纳税人根据小企业会计准则,发生业务时账务处理为:借:银行存款,贷:主营业务收入,贷:应交税费—应交增值税。月底收入不超过10万元或季度不超过30万,不缴纳增值税,将计提的增值税转入营业外收入,会计分录如下:借:应交税费—应交增值税,贷:营业外收入—政府补助。
2023年增值税小规模纳税人免税政策
销售额是扣除不动产销售额后的销售额,适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定;采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,按分摊后的金额确定销售额;2、自2023年1月1日至2023年12月31日,月度销售额超过10万元的,或季度销售额超过30万元...
小规模纳税人免税额度
小规模纳税人免税额度如下:1、小规模纳税人季度开增值税发票不超过9万月开票不超3万免增值税及附加税;2、小规模纳税人月销售收入不超过10万元,或者按季纳税的季销售额不超过30万元,免征增值税;3、这是对小微企业的增值税优惠政策;4、小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。小规模纳税...
一个季度30万免税是什么意思
一个季度30万免税,是指增值税小规模纳税人一个季度开票不超30万时,根据最新的税优政策,包含免征和税收优惠两部分内容,会进行免税。增值税小规模纳税人免征的具体条件:月不含税销售额不超过10万元,季度不含税销售额不超过30万元;收入的形式以未开票收入和增值税普通发票形式的收入两项免征增值税。
小规模季度30万是含税还是不含税
30万免税中的30万指的是不含税的价格。一个季度30万免税,是指增值税小规模纳税人一个季度开票不超30万时,根据最新的税优政策,包含免征和税收优惠两部分内容,会进行免税。增值税小规模纳税人免征的具体条件:月不含税销售额不超过10万元,季度不含税销售额不超过30万元;收入的形式以未开票收入和...
隗丹复方: 根据《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税[2013]52号,以下简称《通知 》)相关规定,有:1.小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》...
大名县13865039256: 小规模纳税人本期免税额3000需要做会计分录吗?怎么做啊 - ?
隗丹复方: 需要做会计分录.小规模纳税人满足10万或者30万标准,免征的增值税,是计入营业外收入的哈.如果是小规模纳税人减半征收的印花税、城建税等,建议按照减半后的计提.借:应收账款/1002 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税 然后 借:应交税费-应交增值税销项税 贷:营业外收入.
大名县13865039256: 小规模企业收入20000以下,免增值税,怎么做账? - ?
隗丹复方: 地税附加税一般为增值税和营业税的附加税收,增值税和营业税免掉了也就一并免掉了,如果是早期核定的按营业额比率交纳的还需要交纳.在账务处理上还是需要计提增值税的,在月末时统计出收入2万元以下,再结转到营业外收入中,借:应交税费—应交增值税559.22 贷:营业外收入—补贴收入 559.22 还有一点要注意:以应该缴纳的增值税、营业税为依据计算的城建税、教育费附加、地方教育费附加、河道管理费等,在增值税、营业税减免后,计提的相应金额也依法减免了,需要同时结转进入“营业外收入—补贴收入”.不明白的可以联系我
大名县13865039256: 小微型企业不是收入在三万以内减免税的了,那做收入时的会计分录和月末减免时的会计分录分别是怎么做的? - ?
隗丹复方: 收入分录正常做,只是月末将免税部分转到营业外收入中,如 小规模纳税人月开发票29000元,分录为 借:银行存款/应收帐款29000 贷:主营业务收入29000/(1+3%)=28155.34 应交税费--应交增值费28155.34*3%=844.66 月末 借:应交税费--应交增值税844.66 贷:营业㚈收入--免税收入844.66
大名县13865039256: 小规模纳税人3万以下免税部分会计分录?谢谢 - ?
隗丹复方: 小规模不交税的收入分录: 借:银行存款(或现金) 贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税 月底: 借:应交税费—应交增值税 贷:营业外收入
大名县13865039256: 小规模纳税人月销售不足2万元,可减免增值税,会计分录怎样做 - ?
隗丹复方: 小规模纳税人月销售不足2万元以上可减免增值税,会计分录是:1、取得收入时:借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税2、月底时,把免征的增值税转出:借: 应交税费-应交增值税 贷:营业外收入-免征增值税3、营业外收入主要包括:非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、出售无形资产收益、债务重组利得、企业合并损益、盘盈利得、因债权人原因确实无法支付的应付款项、政府补助、教育费附加返还款、罚款收入、捐赠利得等.
大名县13865039256: 增值税怎么做账小规模纳税人销售不超过两万?小规模纳税人销售不超过 ?
隗丹复方: 小规模纳税人,月销售额不超过3万的减免税 ,应由应交税费科目转入营业外收入科目,因为减免税所得不是经营所得,不应计入营业利润. 具体会计分录 借:应交税费 ...
大名县13865039256: 小微企业2万元以下免征的增值税是否要缴企业所得税?会计分录怎么做?
隗丹复方: 1、销售时: 借:银行存款、应收账款等 贷:主营业务收入 应交税费---应交增值税 2、月末销售额不足2万元,将增值税额转到营业外收入-----补贴收入 借:应交税费-----应交增值税 贷:营业外收入----补贴收入符合小型微利企业所得税在网上申报自动减免的,按减免后的数据正常分录:借:所得税 贷:应交税费------企业所得税
大名县13865039256: 月销售额3万以下暂免征增值税会计处理 - ?
隗丹复方: 借:应收账款、银行存款 贷:主营业务收入 应交税金-增值税-销项税 借-应交税金-增值税-减免税 贷:营业外收入-政策减免税收入
大名县13865039256: 小规模纳税人减免了增值税,收入分录怎么做? - ?
隗丹复方: 增值税减免,借记应交税费-应交增值税-减免税额,贷记营业外收入.2013年国税总局公布小规模纳税人月营业额不超过2万免征增值税的优惠政策,财政部会计司就及时跟进,颁布了:财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知(财会[2013]24号) 该规定明确指出: 小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入. 因此,减免增值税分录处理为: 借:应交税费-应交增值税-减免税额 贷:营业外收入