小规模纳税人一季度开了44万元发票，问一下怎样做增值税和企业所得税帐务处理及缴税。谢谢
一、账务处理
计提所得税：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
申报减免：（红字冲回）
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
缴税：
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
结转所得税费用：
借：本年利润
贷：所得税费用
二、我们是小规模企业适用《小企业会计准则》，《小企业会计准则》第六十九条第（三）项：小企业按照规定实行企业所得税、增值税、消费税、营业税等先征后返的，应当在实际收到返还的企业所得税、增值税（不含出口退税）、消费税、营业税时，计入营业外收入。
小型微利企业减免所得税属于征前减免，所以减征的所得税不计入营业外收入，也不作相关会计处理。
一、小规模纳税人，收到销售方一般纳税人开出的普通增值税发票,按票面金额做
借：原材料/库存商品；
贷：银行存款/应付账款
二、小规模纳税人企业，如果收到的是增值税专用发票，其进项税额不允许抵扣，（不允许给小规模开增值税专用票据）
1、采购时做
借：原材料/库存商品；
贷：银行存款/应付账款
2、小规模销售时：只能开具3%的增值税普通发票做
借：银行存款/应收账款 -价税合计：
贷：主营业务收入 --不含税价
贷：应交税费：应交增值税 --不含税价*3% ；
3、结转销售成本做：
借：主营业务成本
贷：库存商品。
扩展资料：
销货方按规定开具发票。
销售商、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；收购单位和扣缴义务人支付款项时，由付款方向收款方开具发票。在发票开具时，要注意以下几点：
(1)销货方在整本发票使用前，要认真检查有无缺页、错号、发票联无发票监制章或印制不清楚等现象，如发现问题应报送税务机关处理。
(2)整本发票开始使用后，应做到按号码顺序填写，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印、内容完全一致。填开的发票不得涂改、挖补、撕毁。
(3)开具发票要按照规定的时限、逐栏填写，并加盖单位财务印章或者发票专用章。未经税务机关批准，不得拆本使用发票，不得自行扩大专业发票使用范围。
(4)填开发票的单位和个人必须在发生经营业务，确认营业收入时开具发票，未发生业务一律不准开具发票。
(5)销货方应在规定的使用范围内开具发票，不准买卖、转借、转让和代理开具。
(6)销货方使用电子计算机开具发票，须经主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机外发票，开具后的存根联要按照顺序号装订成册。
参考资料来源：百度百科-发票开具
当前针对小规模纳税人月销售总额10万元以下(含本数)的，免交增值税，且查账征收的小规模纳税人按季度申报进行纳税，季度开票不超过30万的免交增值税；超过30万的全额征税。
个体户生产经营所得，年应纳税所得额超过10万元部分，按照35%征收个人所得税。其中应纳税所得额=全年收入总额-成本、费用以及损失，费用的扣除标准为42000元/年(3500元/月)。
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找个会计公司把账做平了多好，1q银子就够了
你好,小规模一季度开票超了九万,怎么交税
提示:1、小规模纳税人增值税申报改为季度申报，按季度开票金额计算，按开票金额\/1.03，计算出不含税收入。不含税收入不大于90000的免征增值税。印花税不免。随增值税缴纳的附加税费都免。水利建设资金能否免，得按地税税局的要求申报。2、小规模纳税人一般只能开具普通发票，不可以开具增值税专用发票。
小规模的增值税是季报吗
小规模的增值税可以选择季报。小规模纳税人按季度申报增值税，具体时间分别是每年的1月、4月、7月和10月。1月份申报上一年度的第四季度税款，4月份申报当年第一季度税款，7月份申报第二季度税款，10月份申报第三季度税款。申报期限由税务机关核定，可能是1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个...
小规模一季度专票可以开多少?
1.小规模纳税人一个月内可以开具的增值税普通发票没有限额，只要是小规模纳税人根据实际交易开具发票即可。如果小规模纳税人一个月开的发票不含税销售额超过500万元，按照税法的相关规定需要进行一般纳税人资格认定，按照一般计税方法计算缴纳增值税，这样就不能享受低税率了。2.小规模纳税人如果在连续不...
小规模纳税人开专票和普票的区别 小规模纳税人开专票和普票区别_百度知 ...
小规模纳税人开具的专用票和普通票的唯一区别在于享受增值税免税。众所周知，小规模纳税人一季度销售总额不得超过30万，可免征增值税。但有前提条件，前提条件是开具普通票，可享受免税优惠政策。如果小规模纳税人开具专用票或找税务机关开具专用票，无论总销售额如何，都需要计算并缴纳增值税。就纳税责任...
小规模纳税人一季度确认收入未开票二季度开超过了30万还可以享受减免政...
当前针对小规模纳税人月销售总额10万元以下(含本数)的，免交增值税，且查账征收的小规模纳税人按季度申报进行纳税，季度开票不超过30万的免交增值税；超过30万的全额征税。个体户生产经营所得，年应纳税所得额超过10万元部分，按照35%征收个人所得税。其中应纳税所得额=全年收入总额-成本、费用以及损失...
按季纳税的小规模纳税人从2019年3月1日起成为了一般纳税人,那么一季度...
纳税人需要在4月份征期内办理两项申报业务：一是办理3月税款所属期的一般纳税人申报；二是办理1-2月税款所属期的小规模纳税人申报，小规模纳税人申报可以按季度销售额不超过30万元的标准来确定是否享受免税政策。对于纳税人在季度中间由一般纳税人转登记为小规模纳税人，或由小规模纳税人登记为一般纳税...
小规模公司一季度开120万税票可以吗?
可以啊！在申报期按照全部应税销售额（包括开具发票的和没有开具发票的）和征收率申报缴纳增值税即可。当然，如果连续12个月内应税销售额超过500万元，就必须登记为一般纳税人了。
2022年小规模一季度多少免税
2022年小微企业税收优惠政策如下：1、针对增值税，如果小规模纳税人开具普票是直接免征的，如果开具专票是按照3%征收2、针对企业所得税，在100万区间部分2.5%征收，100万到300万区间部分按照5%征收3、针对股东分红个税，这个是在公司股东分红、或者股权转让、公司注销，需要对公司未分配利润处理的时候产生的...
个体工商户季度超30万交多少税
个体户的应交个税=(不含税收入-相关成本费用-60000元-以前年度亏损)×对应税率 个体户一季度开发票超过30万，交税情况需根据该个体户纳税性质区分：增值税小规模纳税人、增值税一般纳税人。1、如果属于增值税一般纳税人，按照增值税税法规定的税率征收增值税，并征收相关附加税；2、如果属于增值税小规模...
一个季度可以开多少票免税
1、普票在一季度不超过300000票是免税收。在季度报告的情况下，如果发票于1月份超过100000，并且在本季度末未超过30000，则无需纳税。2、普通机票是无税收的。如何制作条目...借用应付税款...支付增值税和贷款非营业收入。3、季度销售额小于450000元的小规模纳税人免征增值税，但它们并非免于企业所得税...
轩点乳疾： 找个会计公司把账做平了多好,1q银子就够了
乳山市13824025625： 我公司属小规模纳税人,10个月内有开到45万金额的发票,其中有一个月超过20万,这样会不会算超开发票 - ？
轩点乳疾： 不会
乳山市13824025625： 小微企业按季度报税一个月开4万元发票一个月开4.5万元这个月交增值税吗 - ？
轩点乳疾： 需要交.不论第三个月有没有销售额,都要将本季度的销售额合计,然后计算应交增值税额.
乳山市13824025625： 小规模纳税人开发票超过三万怎么办 - ？
轩点乳疾： 税务文件规定:小规模纳税人月销售额不超过3万或季销售额不超过9万免征增值税. 季销售额超过9万全额征收增值税及其附加税.
乳山市13824025625： 小规模纳税人一个季度开增值税专用发票超出9万,怎么交税 - ？
轩点乳疾： 小规模纳税人季销售额超9万全额纳税,即按照销售额合计数缴纳增值税,并交纳相应的附加税.
乳山市13824025625： 增值税小规模纳税人一个季度开了增值税普通发票92500元,用缴税吗? - ？
轩点乳疾： 小规模纳税人一个季度开了增值税普通发 票92500元,不含增值税销售额: 92500÷(1+3%)=89805.83元 未超过9万销售额,免征增值税.
乳山市13824025625： 小规模一个季度内开增值税专用发票30万内与开增值税普通发票都不用交税吧? - ？
轩点乳疾： 如果小规模纳税人一个季度内的营业收入全开具了增值税普通发票金在30万元以内不用交增值税.开具增值税专用发票部分则需要交增值税,由于专用发票上的税额下家可以抵扣.
乳山市13824025625： 小规模纳税人如果在一季度的最后一个月开了八万的发票,是不是享受优惠交税 - ？
轩点乳疾： 按季申报缴纳增值税的小规模纳税人,只要在本季度内不超过9万元,就仍然享受免征增值税优惠政策.但如果是按月申请的,则需缴纳增值税了.
乳山市13824025625： 小规模纳税人开发票超出3万怎么计算税款 - ？
轩点乳疾： 您好 小规模纳税人开发票超出3万元,达到起征点,应按销售收入全额计算缴纳增值税.
乳山市13824025625： 当月开的增值税发票是不是都要交税 - ？
轩点乳疾： 分两种情况:一般纳税人和小规模纳税人 一、一般纳税人 一般纳税人当月开出的发票,下月才能进行申报工作,并按照实际缴纳税金. 二、小规模纳税人 小规模纳税人是一个季度申报一次,如果小规模纳税人一个季度开出的发票金额没有超过9万元是不需要缴纳税金的.如果小规模纳税人一个季度开出的发票金额超过9万元了是需要在一个季度末了季度申报期内申报并缴纳税金的.
