企业清算时应以清算期间作为独立纳税年度,实际生产
法律主观：
企业清算的所得税处理，是指企业不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者 分配剩余财产 等经济行为时，对清算所得 清算所得税 、股息分配等事项的处理。应注意的是，这个规定包括两个层面的清算：企业层面，就是从事实体生产经营的公司（清算的公司）应进行 企业所得税 的清算；股东层面，指企业投资者的投资行为而取得的所得进行企业（个人）所得税清算。哪些企业需进行企业所得税清算1.按公司法、 企业破产法 等规定，需要进行清算的企业（即公司除特殊原因合并或分立而解散外，其余原因引起的解散，均须经过清算程序）；2.企业重组中需要按清算处理的企业（视同清算）。不符合《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）规定的适用特殊税务处理原则的重组业务，如企业由法人转变为 个人独资企业 、合伙企业、 个体工商户 等非法人组织、或将登记注册地转移至中华人民共和国境外（包括港澳台地区）；不适用特殊性税务处理的企业合并、分立等，改组企业不需要履行上述清算程序，但需要视同清算进行所得税处理。企业终止生产经营开始清算之日的确定1.企业章程规定的经营期限届满之日；2.企业股东会、股东大会或类似机构决议解散之日；3.企业依法被 吊销营业执照 、责令关闭或者被撤销之日；4.企业被人民法院依法予以解散或宣告破产之日。清算期确定、清算备案和时间要求根据《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号）文件规定，企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。因此，企业清算期所在的年度内，有两个所得税纳税年度，第一个纳税年度为1月1日到终止生产经营之日，第二个纳税年度为终止生产经营之日到注销税务登记之日。1.第一个纳税年度企业在年度中间终止生产经营，按照公司法、企业破产法等规定需要进行清算的，依据企业所得税法第五十五条规定，应将终止生产经营当年度1月1日至实际经营终止之日作为一个纳税年度，于实际经营终止之日起60日内完成当年度企业所得税汇算清缴，结清当年度应缴（应退）企业所得税税款。2.第二个纳税年度进入清算期的企业应对清算事项，报主管税务机关备案。企业应当自终止生产经营活动开始清算之日起15日内向主管税务机关提交《企业清算所得税事项备案表》并附送以下备案资料：（1）纳税人终止正常生产经营活动并开始清算的证明文件或材料。（2）管理人或清算组联络人员名单及联系方式。（3）清算方案或计划书。（4）欠税报告表。3.企业在清算期内取得来源于我国境外的所得，仍须依据《财政部、国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税〔2009〕125号）的相关规定，按照分国（地区）不分项原则，采取“抵免法”，计算按照我国税法计算的在我国境内应补缴的企业所得税税额。4.企业应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及其附表和下列资料，完成清算所得税申报，结清税款。（1）清算报告或清算方案或破产财产变价方案的执行情况说明；（2）清算期间资产负债表、利润表（依据相关法律法规要求须经中介机构审计的，还应同时附送具有法定资质的中介机构的审计报告）；（3）资产盘点表；（4）清算所得计算过程的说明；（5）具备下列情形的，还需报送资产评估的说明和相关证明材料。①资产处置交易双方存在关联关系的；②采取可变现价值确认资产处置所得或损失的。（6）企业清算结束如有尚未处置的财产，同时报送尚未处置的财产清单、清算组指定保管人的 授权委托书 、组织机构代码证或身份证复印件。（7）股东分配剩余财产明细表。（8）非营利组织还应同时附着清算结束后其剩余财产的处置情况说明。
破产清算程序期限从什么时候算起
清算期开始日期根据企业进入清算程序的日期确定；清算组成立的日期是在解散事由出现之日起十五日内。清算组应当自成立之日起十日内通知债权人，并于六十日内在报纸上公告。债权人应当自接到通知书之日起三十日内，未接到通知书的自公告之日起四十五日内，向清算组申报其债权。公司有以下情况算破产：1、...
公司不需要进行清算的情形包括什么?
债权人应当自接到通知书之日起三十日内，未接到通知书的自公告之日起四十五日内，向清算组申报其债权。债权人在规定的期限内未申报债权，在公司清算程序终结前补充申报的，清算组应予登记。债权人补充申报的债权，可以在公司尚未分配财产中依法清偿。公司清算程序终结，是指清算报告经股东会、股东大会或者...
股东在什么情况下要对公司债务承担连带责任?
在公司依法经营,依法办理清算手续,一人公司能够证明不存在与投资人存在财产混同的情况下,没有问题,但是一旦出现以下情况,股东就要对公司债务承担连带清偿责任: 1.虚假出资 《公司法》第28条:股东应当按期足额缴纳公司章程中规定的各自所认缴的出资额。股东以货币出资的,应当将货币出资足额存入有限责任公司在银行开设的账...
公司清算具体程序是怎样的?
3、缴纳所欠税款；4、清偿公司债务后；5、清偿完毕上述款项后的剩余财产，除公司章程另有规定外，有限公司按照股东的出资比例分配。清算期间，公司存续，但不得开展与清算无关的经营活动。公司财产在未依照规定清偿前，不得分配给股东。六、编制清算报告，并报告确认。公司清算结束后，清算组应当制作清算...
公司法若干问题二的规定有哪些
公司尚未分配财产不能全额清偿,债权人主张股东以其在剩余财产分配中已经取得的财产予以清偿的,人民法院应予支持;但债权人因重大过错未在规定期限内申报债权的除外。 债权人或者清算组,以公司尚未分配财产和股东在剩余财产分配中已经取得的财产,不能全额清偿补充申报的债权为由,向人民法院提出破产清算申请的,人民法院不...
企业清算时所得税应如何处理
因此，企业清算期所在的年度内，有两个所得税纳税年度，第一个纳税年度为1月1日到终止生产经营之日，第二个纳税年度为终止生产经营之日到注销税务登记之日。1、第一个纳税年度 企业在年度中间终止生产经营，按照公司法、企业破产法等规定需要进行清算的，依据企业所得税法第五十五条规定，应将终止生产...
破产一般多久能清算完
一般指清算组对破产财产中非货币财产变现为货币财产的过程,一般由清算组按照公开、公平、公正的原则,遵循先估价再公开最后经债权人会议讨论通过的程序,在债权调查完结后,以不公开变卖或公开拍卖的方式进行。对外投资的清算:企业的对外投资包括项目投资、证券投资和股权投资三种形式,因此对破产企业的对外投资的清算也相应...
清算会计期间如何确定
(3)审计清算开始日会计报表,无须单独出具审计报告,其数据只是作为清算审计报告期初数的基础。 3、清算开始日会计报表表述的又是“清算开始”,即清算工作的第一步。企业一般要建立清算期新账,将上项资产、负债、净资产余额结转为清算帐的期初余额(有的企业可能不设新帐和转帐,但清算时处理应相同)。由于持续经营...
当企业破产清算时应该按照什么顺序
清算组应当在成立之日起三十日内通知债权人申报债权，并于六十日内在报纸公告。清算组在清理公司财产、编制资产负债表和财产清单后，应当制作清算方案，必报股东会、股东大会或者人民法院确认。公司财产优先清偿，剩余分配股东，不足以清偿的，应当向人民法院申请破产。清算结束后清算组应当制作清算报告，报股东...
累计折旧科目应该记在哪个帐本上?
累计折旧科目应该记在《固定资产明细账》中，不需要单独设明细账。“累计折旧”账户属于资产类的备抵调整账户，其结构与一般资产账户的结构刚好相反，累计折旧是贷方登记增加，借方登记减少，余额在贷方。累计折旧指企业在报告期末提取的各年固定资产折旧累计数。该指标按会计“资产负债表”中“累计折旧”项的...
谭力一捻： 就是你整个清算期间单独做一个企业所得税的年度申报
武乡县17734853451： 公司清算中的税务问题如何处理? - ？
谭力一捻： 在公司清算过程中,税务也是要计算在其中的.企业终止持续经营,应把清算期间作为独立的一个纳税年度. 清算所得税等于清算所得额乘以25%税率.由于清算期间不属于正常的生产经营期间,在计算清算所得税时应注意以下与优惠政策有关...
武乡县17734853451： 所得税年报什么时候报 ？
谭力一捻： 所得税年报一般需在年度终了之日起五个月内申报.企业需要向税务机关报送,年度企业所得税纳税申报表、汇算清缴,并附送财务会计报告和其他有关的申报资料.《中华人民共和国企业所得税法》第五十三条 企业所得税按纳税年度计算.纳税年度自公历1月1日起至12月31日止. 企业在一个纳税年度中间开业,或者终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度. 企业依法清算时,应当以清算期间作为一个纳税年度.
武乡县17734853451： 纳税人税务登记状态为清算还需要报税吗 - ？
谭力一捻： 需要报税,在依法进行清算时,应当以清算期间作为一个纳税年度,在办理注销工商登记之前,对其清算终了后的清算所得,向当地税务机关办理所得税申报,依法缴纳所得税. 企业的清算所得,是指企业清算时的全部资产或者财产,扣除各项...
武乡县17734853451： 企业清算,应纳所得税应如何计算? - ？
谭力一捻： 企业经营期满或因其他原因提前终止时,应依法定程序对企业的资产、债权和债务进行清算.根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定,纳税清算时,应当以清算期间作为一个纳税年度.条例第十三条所称清算所得,是指纳税人清算...
武乡县17734853451： 企业清算是有哪些规定 - ？
谭力一捻： 财税[2009]60号 一、企业清算的所得税处理,是指企业在不再持续经营,发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时,对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理. 二、下列企业应进行清算的所得...
武乡县17734853451： 企业清算所得税应如何处理 - ？
谭力一捻： 企业依法清算时,以其清算终了后的清算所得为应纳税所得额,按规定缴纳企业所得税. 《企业所得税法实施条例》第十一条规定:清算所得是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相税费等后的余额. 《财...
