进出口贸易中出口退税是什么意思啊?
出口退税,是一个国家或地区对已报送离境的出口货物,由税务机关将其在出口前的生产和流通的各环节已经缴纳的国内增值税或消费税等间接税税款退还给出口企业的一项税收制度(措施)。 其目的在于鼓励本国产品出口,以不含税价格进入国际市场,增强产品的竞争能力 。
是国家鼓励国内企业出口的一种措施
1.电子口岸企业交单-网上核销
2.增值税发票,加工合同,出口商业发票(退税专用),
报关单(退税联),核销过的核销单退税联。去税局办理退税。
纳税人出口商品的增值税税率为零,对于出口商品,不但在出口环节不征税,而且税务机关还要退还该商品在国内生产、流通环节已负担的税款,使出口商品以不含税的价格进入国际市场根据《增值税暂行条例》规定,企业产品出口后,税务部门应按照出口商品的进项税额为企业办理退税。
由于税收减免等原因,商品的进项税额往往不等于实际负担的税额,如果按出口商品的进项税额退税,就会产生少征多退的问题,于是就有了计算出口商品应退税款的比率——出口退税率。
扩展资料
对出口产品退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。出口产品退税制度,是一个国家税收的重要组成部分。
出口退税主要是通过退还出口产品的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担,使本国产品以不含税成本进入国际市场,与国外产品在同等条件下进行竞争,从而增强竞争能力,扩大出口创汇。
参考资料来源:百度百科-进出口退税
出口退税是指国家运用税收杠杆奖励出口的一种措施。
一般分为两种: 一是退还进口税,即出口产品企业用进口原料或半成品,加工制成产品出口时,退还其已纳的进口税;
二是退还已纳的国内税款,即企业在商品报关出口时,退还其生产该商品已纳的国内税金。出口退税,有利于增强本国商品在国际市场上的竞争力,为世界各国所采用。
(二)一般退免税货物应具备的条件
1)必须是属于增值税、消费税征税范围的货物;
2)必须报关离境,对出口到出口加工区货物也视同报关离境;
3)必须在财务上做销售;
4)必须收汇并已核销。
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会计处理
(1)货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理:
借:应收账款(或银行存款等)
贷:主营业务收入(或其他业务收入等)
(2)根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵退税不予免征和抵扣税额”做如下会计处理:
借:主营业务成本(或其他业务成本等)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
(3)月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理:
借:其他应收款-出口退税
贷:应交税费-应交增值税(出口退税)
(4)月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵税额”做如下会计处理:
借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费-应交增值税(出口退税)
(5)收到退税款时的会计处理
借:银行存款
贷:其他应收款--出口退税
参考资料来源:百度百科-出口退税
含义
出口货物退(免)税是在国际贸易业务中,对我国报关出口的货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定交纳的增值税和消费税。
出口退税,实际是出口免、退税。由于增值税实行的间接计税法,也就是通常所说的应纳税额=销项-进项,所以在实际操作中,销项是免的,进项是退的,取得退税款。值得注意的是,出口退税的退税款和其他类型的退税不一样,出口退税,退的是进项税额;其他退税,退的是应纳税额。所以在申报表中,免抵退货物应退税额,和进项转出一样为可抵扣税额的负数,原因就是,该笔进项已经退还给你了,自然不可以再抵扣,应该从可抵扣税额中减除。
核心原理
1、对出口产品退税是一个“国际惯例”而非“政策优惠”。国家将出口货物出口前在国内生产、流通环节实际承担的增值税、消费税,在货物报关出口后退还给出口企业,使出口货物以不含税价格进入国际市场,有效地避免国际双重课税。企业退税的实质是退国内生产流转环节已征增值税,来料加工退国内料件国内劳务已征增值税。
2、出口退税是为了将出口货物的整体税负归零。原因很简单,就是鼓励出口,降低出口货物的价格,提高本国货物在国际市场的竞争力。
3、公平税负原则:为了保证各国商品在参与国际贸易时能够公平竞争,消除因各国税收政策不同,造成的出口货物税收含量差异,要求各国按照国际惯例,退还已征收的出口货物间接税,以促进国际贸易的发展。
4、零税率原则:征多少,退多少。国家利用退税率来实现宏观调控目标,如调控产业结构设定低退税率来限制低附加值的产品出口,设定高退税率来鼓励高附加值的产品出口。所以,尽管零税率那退税率应该全部是17%,国家还要设置不同档次的退税率。增值税的退税率不一定等于税率,出口退税率有17%、14%、13%、11%、9%等几档,是为了通过退税率来控制出口的原因。鼓励出口呢,退税率就高点,控制出口呢,退税率就低点。退税率为0,就是不免不退了。
主要类型
1、又免又退
一般纳税人,既有销项,又有进项,为把税负归零,自然是销项免,进项退,又免又退。
2、只免不退
如果出口的货物没有进项,自然是只免销项,进项没有就不用退了。比如小规模纳税人、免税产品,都是没有进项的情况。只免不退,就达到了税负归零的目的。
3、不免不退
针对的是不鼓励出口的货物。比如原油,自己都不够用,还得进口,能让你出口就不错了,就不要想出口退税的事了,想想那些禁止出口的货物。
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(本文综合整理自MIC外贸圈、焦点视界)
出口退税是什么意思
出口退税是指国家为了鼓励出口贸易,对出口货物退还或免征在国内已缴纳的增值税、消费税等间接税的一种政策。出口退税是一种国家财政手段,其主要目的是消除出口贸易中的税收重复征收问题,提高出口商品的竞争力。当企业出口货物时,国家会将企业在国内已经缴纳的增值税或消费税等间接税退还给企业,从而减少...
什么是出口退税,出口退税的计算方法是?
“先征后退”是指收购货物出口或委托其他外贸企业出口(免抵退法适用于生产企业自营出口或委托代理出口)的货物,一律先按照增值税暂行条例规定的征税率征税,然后由主管出口退税业务的税务机关在国家出口退税计划内按规定的退税率审批退税。先征后退”办法按照当期出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价计算应退税额...
出口退税代表什么
出口退税是一种国家税收优惠政策,意味着在出口贸易过程中,政府会对出口企业退还一部分或全部的增值税。这一政策是国家在鼓励出口,促进本国对外贸易的一种重要手段。下面进行详细解释:首先,出口退税实质上是一种国家对出口企业的经济支持。在商品出口过程中,出口企业需要缴纳一定的增值税。为了增强本国...
出口退税退的是什么税啊?
出口退税退的是增值税。出口退税,是指国家为了鼓励出口贸易,对出口商品在生产和出口环节中所缴纳的增值税进行部分或全部退还的一种政策。简单地说,就是国家对于出口企业退还其在出口过程中已缴纳的增值税税款。下面详细介绍出口退税的具体内容。出口退税的核心是增值税退税。增值税是一种消费税,适用于商...
出口退税的退的是什么税?
一般来说,出口货物应退税额等于计税依据乘以退税率,当期(次)应退税额等于当期(次)各出口货物应退税额的总和.但对进料加工复出口货物,由于进口料件给予了免税,因此应计算抵减部分退税额.有关出口退税计算公式如下:1、一般贸易、加工补偿贸易和易货贸易出口货物应退税额=计税依据×适用退税率 2、委托加工...
出口退税是退什么税
出口退税是退还出口货物在国内已缴纳的增值税或消费税。详细解释如下:出口退税是为了鼓励出口,在国际贸易中平衡出口产品的税收负担而采取的一种措施。当国内生产的货物出口到国外时,这些货物在国内的销售环节已经缴纳了相应的增值税或消费税。为了减轻出口企业的负担,增强其在国际市场上的竞争力,政府会...
出口退税是什么意思
二、出口退税是指在国际贸易业务中,对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税,即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款。三、一般分为两种: 一是退还进口税,即出口产品企业用进口原料或半成品,加工制成产品出口时,退还其已纳的进口税;二是退还已纳的...
关于出口贸易中的退税问题
出口退税一般是流转税,增值税,消费税有出口退税。增值税有六档退税率:17,13,11,8,6,5。消费税是百分之百退税。出口一般是分为几种情况:1、免税并退税。 生产企业自营出口或外贸企业委托代理出口。2、只免不退。 小规模企业自营出口或外贸企业购进普通发票的,以及国家规定免税货物。3、不免...
出口报关退什么税
出口报关退税是指针对出口货物退还部分或全部已经缴纳的国内环节税费。出口退税主要分为出口关税退税和出口消费税退税。同时,根据出口货物不同情况,退税的具体种类和比例也会有所不同。出口退税是国际贸易中常见的经济手段,旨在鼓励出口企业扩大出口规模,增强出口竞争力。对于一般的出口企业而言,出口的货物...
出口退税与中国对外贸易内容简介
本书以出口退税的基本理论和国际实践为研究起点,深入分析了自出口退税政策实施以来对我国出口贸易的推动作用,以及可能产生的贸易和财政负面效应。作者进行严谨的实证研究,并给出了公正的评价。书中强调,出口退税制度的进一步完善应以促进科学发展为目标,建立一个能够反映市场供需、资源稀缺性和环境成本的...
绪玛浦列: 出口退税(ExportRebates)是指对出口商品已征收的国内税部分或全部退还给出口商的一种措施,这也是国际惯例.1994年1月1日开始施行的《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,纳税人出口商品的增值税税率为零,对于出口商品,不但在出口环节不征税,而且税务机关还要退还该商品在国内生产、流通环节已负担的税款,使出口商品以不含税的价格进入国际市场根据《增值税暂行条例》规定,企业货物出口后,税务部门应按照出口商品的进项税额为企业办理退税,由于税收减免等原因,商品的进项税额往往不等于实际负担的税额,如果按出口商品的进项税额退税,就会产生少征多退的问题,于是就有了计算出口商品应退税款的比率——出口退税率
包头市18840629093: 什么是出口退税?请举例说明.谢谢. - ?
绪玛浦列: 出口退税是国家最初为了鼓励出口,赚取外汇.打个比喻,以前纺织是13%的出口退税,就是说出货后再把货值的13%退给出口商(因为增值税企业已经在国内交过是17%,所以叫“退税”),目前纺织品竞争很激烈,很多国内企业都是以低于...
包头市18840629093: 什么是出口退税呢? - ?
绪玛浦列: 出口货物退(免,Export Rebates)税,简称出口退税,出口退税是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税.出口货物退税制度,是一个国家税收的重要组成部分. 出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担,使本国产品以不含税成本进入国际市场,与国外产品在同等条件下进行竞争,从而增强竞争能力,扩大出口创汇.
包头市18840629093: 国际贸易退税是指什么? - ?
绪玛浦列: 出口退税是指国家运用税收杠杆奖励出口的一种措施.一般分为两种: 一是退还进口税,即出口产品企业用进口原料或半成品,加工制成产品出口时,退还其已纳的进口税;一是退还已纳的国内税款,即企业在商品报关出口时,退还其生产该商品已纳的国内税金.出口退税,有利于增强本国商品在国际市场上的竞争力,为世界各国所采用.
包头市18840629093: 企业进出口退税是什么意思 - ?
绪玛浦列: 您好,正确应为出口退税,进口缴税.出口退税,其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税.出口货物退税制度,是一个国家税收的重要组成部分.出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担,使本国产品以不含税成本进入国际市场,与国外产品在同等条件下进行竞争,从而增强竞争能力,扩大出口的创汇.进口关税是一个国家的海关对进口货物和物品征收的关税.征收进口关税会增加进口货物的成本,提高进口货物的市场价格,影响外国货物进口数量.因此,各国都以征收进口关税作为限制外国货物进口的一种手段.适当的使用进口关税可以保护本国工农业生产,也可以作为一种经济杠杆调节本国的生产和经济的发展.
包头市18840629093: 出口退税的含义 - ?
绪玛浦列: 出口产品退(免)税,简称出口退税,其基本含义是指对出口产品退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税.出口产品退税制度,是一个国家税收的重要组成部分. 出口退税主要是通过退还出口产品的国...
包头市18840629093: 出口退税是什么回事? - ?
绪玛浦列: 1. 我国是实行生产税,产品出厂就征了税 2. 为了增强产品的竞争力,国际上很多产品出口价格中是不含税的. 3. 为了平衡以上二个,我国实行先征后退. 4.大部分国家用在消费环节征税的,所以在出口时就不存在退税, 就是所谓的不征不退.
包头市18840629093: 什么是进出口退税? ?
绪玛浦列: 出口退税是对已经报关离境的出口货物,由将期在出口前生产和流通各关节已经缴纳的国内增殖税或者消费税等间接税的税款,退还给出口企业的一项税收制度.
包头市18840629093: 什么是外贸中的出口退税??
绪玛浦列: 这是国家鼓励出口的一项措施,你出口一批货后,国家会根据你的工商增值税发票的金额,退回一部分税钱给出口方,使出口方的成本降低,提高在国际市场上的竞争力.
包头市18840629093: 谁能通俗地解释下出口退税的含义?
绪玛浦列: 通俗的,国内购买产品销往国外,加收17%增值税,根据你出口产品的H.S.编码(产品归类)退税税率,国家把增收你的17%税退给你,有退13%,退15%,退17%的,当然还有退的更低的,不退,或者有些不鼓励出口的,会加收.