甲公司购入B材料一批，已验收入库，月末发票账单未收到，暂时估价值30000元。这道题怎么写分录。

已委托收款结算方式从购入材料，材料已验收入库，月末发票账单未收到，暂估价52000 借 原材~

“为什么要做冲回分录”，月末发票账单未收到材料已验收算是开预入库单，确认货物入库。发票账单收到要正式开入库单附发票账单正式确认入账，同时按第一次预入库单数字相同开红水入库单确认冲减原预入库数。总的要开三次入库单。

刘章娣老师，教你 暂估入账的财务处理
(一)原材料和发票都已到，但货款尚未支付
　　(二) 这种情况属于占用了供货单位的资金，形成了应付而未付供应单位的款项，构成购货企业的一项流动负债，应通过“应付账款”账户核算。
　　【例1】2010年8月5日A企业从B企业购入甲材料2 000千克，买价5 000元，增值税发票上的增值税额为850元，供应单位代垫运杂费600元。材料已到达并验收入库，但货款尚未支付。应作如下会计分录：
　　借：原材料—甲材料5 558
　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)892
　　贷：应付账款—B企业6 450
　　(二)原材料已到，发票未到，货款尚未支付。
　　在此情况下，为做到原材料账实相符，应先按双方合同约定的价格或计划价格暂估入账，借记“原材料”科目，贷记“应付账款”科目。下月初作相反的会计分录予以冲回，以便下月正式付款或开出承兑汇票时按正常程序借记“原材料”、“应缴税费——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“银行存款”或“应付票据”等科目。如果发票连续数月未到，但存货已经领用或者销售，仓储部门和财务部门仍作暂估入账处理，领用原材料时，仓库部门可按暂估价开具出库清单，财务部门凭此清单进行会计处理：借记“生产成本”等账户，贷记“原材料”等账户。
　　【例2】假设例1中购入材料的业务，材料已经运到并验收入库，但发票尚未到达或货款尚未支付，则2010年8月31日按暂估价入账，假设其暂估价为6 000元，有关会计处理如下：
　　借：原材料—甲材料6 000
　　贷：应付账款—暂估应付账款6 000
　　9月1日再作相反的会计分录予以冲回：
　　借：应付账款—暂估应付账款6 000
　　贷：原材料—甲材料6 000
　　(三)原材料已到，只支付了部分货款，收到部分货款的发票 实务中可能会存在一笔货款分批开具发票的情形。对于已经开具发票的部分原材料可凭发票入账，期末只暂估尚未开具发票的那部分原材料的价格。
　　【例3】2010年8月5日A企业从B企业购入甲材料2 000千克，合同约定的不含税单价为2.5元。8月18日车间领用甲材料100千克，经计算的加权平均单价为2.6元。9月5日，按合同约定，A企业支付80％的货款，用银行存款支付4 680元，B企业开具同等金额的发票。A企业发出存货采用加权平均法计价。
　　按合同约定的价格暂估入账，仓储部门和财务部门都按暂估价登记材料明细账：
　　借：原材料—甲材料5 000
　　贷：应付账款—暂估应付账款5 000
　　8月18日，车间领用甲材料，发出材料按计算的加权平均单价：
　　借：生产成本260
　　贷：原材料—甲材料260
　　9月1日，冲暂估价：
　　借：应付账款—暂估应付账款5 000
　　贷：原材料5 000
　　9月5日，支付部分货款，收到发票：
　　借：原材料—甲材料4 000
　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)680
　　贷：银行存款4 680
　　9月30日，暂估剩余20％的原材料：
　　借：原材料—甲材料1 000
　　贷：应付账款—暂估应付账款1 000
　　暂估入账的纳税调整
　　如果发票跨年度仍未到达，但存货已经领用并销售，汇算清缴时是否调整按暂估价列支的成本，目前没有统一的规定。 根据税法规定，税前扣除必须符合以下原则：
　　(1)配比原则，纳税人发生的费用应在费用应配比或应分配的当期申报扣除。纳税人某_纳税年度申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除。
　　(2)权责发生制原则，纳税人应在费用发生时而不是实际支付时确认扣除。
　　(3)相关性原则，即纳税人可扣除的费用从陛质上和根源上必须与取得应税收入相关。
　　所以，对暂估人账发生的成本，如果遵守以上原则，且纳税人不存在滥用暂估入账少缴或不缴所得税的情形，原则上可在税前扣除。
　　实务中税务较多运用的原则是：在企业所得税汇算清缴前发票已到达的或能提供能充分证明暂估入账真实性的其他原始凭证如合同等就不必做纳税调整，否则应做纳税调整。

借：原材料 -M材料 600000 贷：应付账款-暂估应付款600000

借：原材料--B30000
贷：应付账款--暂估入账30000

借：原材料--B-30000
贷：应付账款--暂估入账-30000

借：原材料--B31000+2000
借：应缴税费--应缴增值税--进项税额5270
贷：银行存款38270

暂估时

借：原材料30000
贷：应付账款30000

次月初红字冲销

借：原材料-30000
贷：应付账款-30000

发票来时

借：原材料33000
应交税费-应交增值税（进项税额）5270
贷：银行存款38270

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乐至县18881341623： 甲公司购入B材料一批,已验收入库,月末发票账单未收到,暂时估价值30000元.这道题怎么写分录. - ？
周寇安威： 借:原材料--B30000 贷:应付账款--暂估入账30000 借:原材料--B-30000 贷:应付账款--暂估入账-30000 借:原材料--B31000+2000 借:应缴税费--应缴增值税--进项税额5270 贷:银行存款38270

乐至县18881341623： 用友ERP - U8业务处理题 - ？
周寇安威： 在用友系统中处理流程如下: 1、支付预付款是通过填制应付模块的付款单处理,并根据付款单生成相应的凭证,分录为:借:预付账款——B公司 11700 贷:银行存款 11700 2、产品入库是根据采购模块填制的采购订单或到货单生成采购入库单,或者直接填制;发票到后在采购模块中根据采购入库单生成采购发票,并进行采购结算,最后在应付模块中对采购发票及付款单进行核销,完成后再到存货核算模块中根据采购入库单及采购发票生成相应的凭证,分录为:借:原材料 10000 应交税金——应交增值税——进项税额 17000 贷:预付账款 11700

乐至县18881341623： 多选 企业购买一批材料并已验收入库,该项经济业务有可能存在如下原始凭证 - ？
周寇安威： ABC都能很好理解,主要是D项为什么不选 原始凭证的含义,又称单据,是在经济业务发生或完成时取得或填制的,用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的文字凭据.它不仅能用来记录经济业务发生或完成情况,还可以明确经济责任,是进行会计核算工作的原始资料和重要依据,是会计资料中最具有法律效力的一种文件.工作令号、购销合同、购料申请单等不能证明经济业务发生或完成情况的各种单证不能作为原始凭证并据以记账.

乐至县18881341623： 会计网2,长荣公司为增值税一般纳税人,原材料采用先进先出法核算,2008年7月发生下列经济业务: - ？
周寇安威： (1)借:本月期初原材料余额 5500 贷:上月期末原材料余额 5500 (2)借:在途物资——A材料 20000 应交增值税——进项税额 3400 贷:应付帐款 23400 (3)借:原材料 20000 贷:在途物资 20000 (4)借:生产成本 23500(原材料领用前余额...

乐至县18881341623： 某企业购进原材料一批,已验收入库,货款以银行存款支付,适用的增值税率为17%,其中:甲材料2000千克 - ？
周寇安威： 答:运杂费分配率=700/(2000+1000)=0.23甲材料应承担的运杂费=0.23*2000=460乙材料应承担的运杂费=700-460=240装卸费分配率=500/(2000+1000)=0.17甲材料应承担的装卸费=0.17*2000=340乙材料应承担的装卸费=500-340=160甲材料的采购总成本=460+340+20000=20800乙材料的采购总成本=240+160+16000=16400甲材料的单位成本=20800/2000=10.4乙材料的单位成本=16400/1000=16.4

乐至县18881341623： 基础会计作业 - ？
周寇安威： (1)借:原材料 24000 贷:银行存款2、借:银行存款 50000 固定资产-机器设备 100000 贷:实收资本3、借:银行存款 50000 贷:短期借款 500004、借:应付账款 20000 贷:银行存款 200005、借:实收资本 10000 贷:现金 100006、借:盈余公积 20000 贷:实收资本 200007、借:应付账款 30000 贷:实收资本 300008、借:银行存款 30000 贷:短期借款 30000 借:应付账款-B 30000 贷:短期借款 20000

乐至县18881341623： 会计题目:向甲公司购入原材料一批,计价20000元,材料验收入库,货款未付. 请问借方为什么要写 - ？
周寇安威： 如果有材料验收入库,这一句的话,那么就应该是原材料,不应该再做在途了,材料采购,在途物资都是原材料或库存商品的过渡科目,该题有注明材料验收入库,那么就可以直接入“原材料”科目,不用纠结,答案有时也不一定就是准确无误的.

乐至县18881341623： 多选:企业购进材料一批已验收入库,但结算凭证未到,贷款尚未支付,应处理如下() - ？
周寇安威： A材料验收入库即入账 C月末按暂估价入账 D下月初红字冲回 E受到结算凭证并支付贷款时入账 暂估入库 借:原材料 贷:应付账款—暂估材料款 领用时:借:生产成本等科目 贷:原材料 等发票来时,冲减暂估 借:原材料 (红数) 贷:应付账款—暂估材料款(红数) 按照发票入账 借:原材料 应缴税费—增值税—进项税 贷:应付账款等单位

乐至县18881341623： 甲公司从A企业购入材料一批,材料已验收入库,款项尚未支付,月末发票账单尚未收到,按暂时估价8500元入账 - ？
周寇安威： 要什么?分录? 月末借:原材料 8500贷:应付账款-暂估应付账款 8500 下月初冲回 借:应付账款-暂估应付账款 8500贷:原材料 8500 等发票收到时按实际价格入库.