【涨知识】股权转让合同印花税相关问答
我公司近期打算转让3年前投资的A公司50%的股权，合同印花税应该如何缴纳?
我们一起看一下印花税有关规定。
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1.问:纳税人转让股权的印花税计税依据，按照什么金额确定?
答:根据《中华人民共和国印花税法》第五条(二)的规定:应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款。
第六条的规定:应税合同、产权转移书据未列明金额的，印花税的计税依据按照实际结算的金额确定。
计税依据按照前款规定仍不能确定的，按照书立合同、产权转移书据时的市场价格确定;依法应当执行政府定价或者政府指导价的，按照国家有关规定确定。
产权转移书据印花税税率为万分之五。
2.问:纳税人签订股权转让协议时未列明金额，在后续实际结算时确定金额的，应该何时申报?
答:根据《国家税务总局关于实施
等有关事项的公告》 (国家税务总局公告2022年第14号)第一条(二)的规定:应税合同、产权转移书据未列明金额，在后续实际结算时确定金额的，纳税人应当于书立应税合同、产权转移书据的首个纳税申报期申报应税合同、产权转移书据书立情况，在实际结算后下一个纳税申报期，以实际结算金额计算申报缴纳印花税。中华人民共和国印花税法>3.问:纳税人转让其未全额实缴出资的股权份额，印花税计税依据如何规定?
答:根据《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》(财政部 税务总局公告2022年第22号)第三条(四)的规定:纳税人转让股权的印花税计税依据，按照产权转移书据所列的金额(不包括列明的认缴后尚未实际出资权益部分)确定。
因此，纳税人应在合同中列明认缴后尚未实际出资权益部分。
【举例】
在股权转让合同中分别列明:1.已实缴出资部分对应的“产权转移书据”股权转让的金额。2.未实缴出资部分对应的“出资资格”的转让金额。
甲某持有A公司100%的股份，对应注册资本认缴份额1000万，已实缴金额为500万。
甲某与乙某签订股权转让协议约定，A公司100%股权的转让价为600万元。本次股权转让完毕后，转让方不再承担对目标公司的任何出资义务，受让方履行标的股权中认缴但未实缴500万的出资义务。其中已实缴出资500万部分对应的转让价款为550万;未实缴出资500万部分对应的转让价款为50万。
根据上述协议，本次股权转让印花税的计税依据为列明的已实缴出资部分的转让价款550万。
4.问:个人股权转让的印花税是否可以享受《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减税政策的通知》(财税〔2019〕13号)规定的减半征收优惠?
答:个人转让非上市(挂牌)公司股权，应按产权转移书据税目缴纳印花税，可以享受减征优惠政策。
如个人转让上市公司(挂牌)股权，属于证券交易印花税范畴，不纳入《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减税政策的通知》(财税〔2019〕13号)规定的减征范围。
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关于股票的知识
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【涨知识】股权转让合同印花税相关问答
计税依据按照前款规定仍不能确定的，按照书立合同、产权转移书据时的市场价格确定;依法应当执行政府定价或者政府指导价的，按照国家有关规定确定。 产权转移书据印花税税率为万分之五。2.问:纳税人签订股权转让协议时未列明金额，在后续实际结算时确定金额的，应该何时申报? 答:根据《国家税务总局...
股权转让会有几个涨停
例如由公司按原价格回购注销等;4、期权激励:这一方式适合大部分上市公司。鼓励目标有权在将来的一定时间内以预先确定的价格和标准购买本公司一定数量股权，当公司股票价格高过授予期权所选定的价格时，激励对象可以卖掉股票盈利。本文主要写的是股权转让一般几个涨停有关知识点，内容仅作参考。
允药安内： 股权转让印花税的计税依据为产权转移书据所载金额,也就是股权转让的金额.印花税的税率分两种情况:1、在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让,对转让行为应3‰的税率征收;2、不在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让,由立据双方依据协议价格的万分之五的税率计征印花税.
耿马傣族佤族自治县17719792158： 签订股权转让合同的双方缴纳哪些税 ？
允药安内： 股权转让要签股权转让合同或协议,而法规规定交易合同是需要贴花缴纳印花税的.印花税是对签订股权转让合同的双方征收的,双方都需要缴印花税.1、如果转让方是个人,要交纳个人所得税,按照20%缴纳;2、如果转让方是公司,则需要缴纳的税有:企业所得税,印花税等.
耿马傣族佤族自治县17719792158： 转让股权的印花税是多少 ？
允药安内： 1、《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发〔1991〕155号)第十条规定,'财产所有权'转移书据的征税范围是:经政府管理机关登记注...
耿马傣族佤族自治县17719792158： 股权转让印花税计税依据是什么 ？
允药安内： 根据财税[2005]11号文件规定,买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据,由立据双方当事人分别按1‰的税率,按照“股权转让书据”交纳印花税.企业股权转让所立的书据,即除书立的A股、B股股权转让书据以外的股权转让合同,按照“产权转移书据”,按所载金额的万分之五缴纳印花税.
耿马傣族佤族自治县17719792158： 股权转让印花税免税的情况有哪些 ？
允药安内： 一、股权转让印花税免税的情况将股权赠给政府、社会福利单位、公立学校,印花税免交.给其他单位或个人,除非企业资不抵债、无偿转让,否则都需交纳印花税二、股...
耿马傣族佤族自治县17719792158： 个人股权转让需要交印花税吗 ？
允药安内： 股权转让如果转让方是公司,是需要缴纳印花税的;但如果转让方是个人,只用按照20%缴纳个人所得税即可.【法律依据】《印花税暂行条例施行细则》第十六条,产权转移书据由立据人贴花,如未贴或者少贴印花,书据的持有人应负责补贴印花.所立书据以合同方式签订的,应由持有书据的各方分别按全额贴花.
耿马傣族佤族自治县17719792158： 股权转让合同是否要缴纳印花税 - ？
允药安内： 股权转让合同需要缴纳印花税,应按产权转移书据万分之五来贴花.如果转让方是个人,要交纳个人所得税,按照20%缴纳.如果转让方是公司,则需要涉及的税费较多,(1)企业所得税;(2)营业税;(3)契税.
耿马傣族佤族自治县17719792158： 变更股权需要交印花税吗 ？
允药安内： 需要,股权转让合同的双方当事人为纳税义务人,需申报缴纳股权转让印花税.涉及股权转让的企业没有缴纳印花税的义务.道非上市公司股权转让的印花税率为:由立据双方依据协议价格(即所载金额)的万分之五的税率计征印花税.上市公司股权转让无印花税.
耿马傣族佤族自治县17719792158： 股权转让的印花税由谁来缴纳 ？
允药安内： 一、企业缴纳印花税1、企业注册资本发生变化(1)生产经营单位执行“两则”后,其“记载资金的账簿”的印花税计税依据改为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额.(2)企业执行“两则”启用新账簿后,其“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额大于原已贴花资金的,就增加的部分补贴印花.依据上述规定,企业注册资本没有变化,不需要缴纳印花税,反之则需要.
耿马傣族佤族自治县17719792158： 股权转让协议印花税缴纳 - ？
允药安内： 你好,依据《中华人民共和国印花税暂行条例》以及《国家税务总局关于印花税若干具体问题的解释和规定》(91)国税发155号文件的规定,在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人,都是印花税的纳税义务人(以下...
