企业向个人借款支付的利息如何扣缴个人所得税

企业向个人借款支付的利息要代扣缴个人所得税，这会计分录如何做。~

按照金融法律的规定，除在国家金融机构或通过金融机构外，所有民间借贷都是非法的，所以向个人借款支付的利息无论财务上如何处理，在税收方面都不允许在税前扣除的；代扣个人所得税利息时，借：财务费用，贷：应交税费—应交个人所得税。 追问： 但是还要交5%的营业税？除过税后，利息的剩余部分应该是支付给借款方的金额，贷：其他应付款？ 回答： 剩余部分贷记其他应付款或库存现金等。

麻烦采纳，谢谢!

依据,由支付利息的企业按"股利\红利\利息收入"代扣代缴,税率20%.

1、企业向个人借款支付的利息必须扣缴个人所得税。个人借款给非金融企业取得的利息收入,属于债权性股息所得,按照《个人所得税法》(主席令第四十八号)的规定,应当按照"利息、股息、红利所得"项目缴纳个人所得税,税率为20%。企业向个人借款支付的利息不属于储蓄存款利息,应按"股利、红利、利息"项目扣缴税率为20%的个人所得税。

2、根据《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》(国税函〔2009〕777号)的规定：

①企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十六条及《财政部 国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税〔2008〕121号)规定的条件，计算企业所得税扣除额。

②企业向除第一条规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条及其实施条例第二十七条规定，准予扣除。(一)企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为;(二)企业与个人之间签订了借款合同。

因此，公司向个人借款并对个人支付利息，该笔利息支出符合上述规定的并取得个人代开的增值税发票后可以在企业所得税税前扣除。

温馨提示：以上内容仅供参考。
应答时间：2021-03-31，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
[平安银行我知道]想要知道更多？快来看“平安银行我知道”吧~
https://b.pingan.com.cn/paim/iknow/index.html

订阅
借款人未按借款合同的约定期限返还给贷款人的款项也叫逾期借款。对于逾期借款利息的计算方法，因借款合同的性质不同而有所区别。那么，企业向个人借款，支付的利息需要缴纳个人所得税吗？

网友咨询：公司向个人借款支付利息时需交哪些税？代扣个人所税的话，是不是可以并到个人的工资里一起报税？

山东智富律师事务所曲俊国律师解答：

按照《财政部，企业向个人支付借款利息时应当代扣代缴个人所得税，“扣缴义务人在向个人支付应税款项时，督导企业或有关组织依法扣缴个人所得税。”

《个人所得税》第八条规定：个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。也就是说，企业向个人借款，支付利息时，要代扣代缴个人所得税。按利息收入的20%计算个人所得税。

民间借款利息怎么算

1、年利率未超过24%的，合法有效。双方约定的利率未超过年利率24%,出借人请求借款人按照约定的利率支付利息的，人民法院应予支持。

2、年利率超过24%不到36%的，按当事人意愿。年利率在24%~36%的民间借贷属于自然债务，如果要提起诉讼，法院不予保护，但是当事人愿意自动履行，法院也不反对，借款人不能要求返还已经支付的利息。

3、年利率超过36%的，部分无效。双方约定的利率超过年利率36%,超过部分的利息约定无效。借款人请求出借人返还已支付的超过年利率36%部分的利息的，人民法院应予支持。

曲俊国律师解析：

依据最高人民法院《关于如何确认公民与企业之间借贷行为效力问题的批复》的规定：公民与非金融企业(以下简称企业)之间的借贷属于民间借贷。只要双方当事人意思表示真实即可认定有效。但是，具有下列情形之一的应当认定无效：

1、企业以借贷名义向职工非法集资;

2、企业以借贷名义非法向社会集资;

3、企业以借贷名义向社会公众发放贷款;

4、其他违反法律、行政法规的行为。

借贷利率超过银行同期同类贷款利率4倍的，按照最高人民法院(民)发(1991)21号《关于人民法院审理借贷案件的若干意见》的有关规定办理。而该《意见》第六条规定：民间借贷的利率可以适当高于银行的利率，各地人民法院可以根据本地区的实际情况掌握，但最高不得超过银行同类贷款利率的4倍。对4倍之内的利息，依法是应受法律保护的，而超出部分则不受法律保护。

对于企业而言：

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十八条规定： 企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：

（二）非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。

因此，在企业所得税汇算清缴时，公司向个人借款支付的利息按照金融企业同期同类贷款利率计算的利息部分准予扣除，超过部分不得税前扣除。对于个人而言

公司向个人借款支付的利息，属于个人所取得的其他收入，不可以并入工资薪金缴纳个税，应当按照实际支付的利息依照20%税率计算缴纳个人所得税，有支付利息的单位代扣代缴，是两回事。

根据相关的税法规定，企业向个人借款，支付利息时，要代扣代缴个人所得税，按利息收入的20%计算个人所得税，那么，企业支付个人利息如何代扣个税呢，下面就由会计学堂的老师来为大家一一进行解答一睛，希望本文的内容会对你有所帮助。

企业支付个人利息如何代扣个税

答：1、企业向个人借款，支付利息时，要代扣代缴个人所得税。按利息收入的20%计算个人所得税。

2、企业提取的利息，应该计入“财务费用--利息支出”，不交营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加。

3、企业与个人签订借款合同时，要按合同记载金额的0.05‰计算缴纳印花税。

4、按照《财政部，企业向个人支付借款利息时应当代扣代缴个人所得税，“扣缴义务人在向个人支付应税款项时，督导企业或有关组织依法扣缴个人所得税。”

个人利息所得税适用税率

个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：

1.工资、薪金所得，适用9级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为5%，共9级。

2.适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。

3.比例税率。对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。其中，对稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%；对劳务报酬所得一次性收入畸高的、特高的，除按20%征税外，还可以实行加成征收，以保护合理的收入和限制不合理的收入。

以上就是会计学堂小编为你整理的关于企业支付个人利息如何代扣个税的相关内容，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款，欢迎关注

1、企业向个人借款，支付利息时，要代扣代缴个人所得税。按利息收入的20%计算个人所得税。
2、企业提取的利息，应该计入“财务费用--利息支出”，不交营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加。
3、企业与个人签订借款合同时，要按合同记载金额的0.05‰计算缴纳印花税。
4、按照《财政部，企业向个人支付借款利息时应当代扣代缴个人所得税，“扣缴义务人在向个人支付应税款项时，督导企业或有关组织依法扣缴个人所得税。”

按相关法律规定，如果狂躁症的人属于精神病人在不能辨认或者不能控制自己行为的时候造成危害结果，经法定程序鉴定确认的，不负刑事责任，但是应当责令他的家属或者监护人严加看管和医疗；在必要的时候，由政府强制医疗。如果狂躁症的人属于间歇性的精神病人在精神正常的时候犯罪，应当负刑事责任。如果狂躁症的人属于尚未完全丧失辨认或者控制自己行为能力的精神病人犯罪的，应当负刑事责任，但是可以从轻或者减轻处罚。
　　相关法律规定《中华人民共和国刑法》
　　第十八条　精神病人在不能辨认或者不能控制自己行为的时候造成危害结果，经法定程序鉴定确认的，不负刑事责任，但是应当责令他的家属或者监护人严加看管和医疗；在必要的时候，由政府强制医疗。
　　间歇性的精神病人在精神正常的时候犯罪，应当负刑事责任。
　　尚未完全丧失辨认或者控制自己行为能力的精神病人犯罪的，应当负刑事责任，但是可以从轻或者减轻处罚。　醉酒的人犯罪，应当负刑事责任。

---

石阡县13575601390： 企业向自然人借款的利息支出在计算应纳税所得额时如何扣除? - ？
毋翠双仁： 根据《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》(国税函〔2009〕777号)规定:一、企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出,应根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称...

石阡县13575601390： 企业向个人借款,个人收到的这部分利息如何缴纳个人所得税? - ？
毋翠双仁： 依据,由支付利息的企业按＂股利\红利\利息收入＂代扣代缴,税率20%.

石阡县13575601390： 企业向个人借款,在支付利息时,需要交哪些税？
毋翠双仁： 1、企业向个人借款,支付利息时,要代扣代缴个人所得税.按利息收入的20%计算个人所得税. 2、企业提取的利息,应该计入“财务费用--利息支出”,不交营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加. 3、企业与个人签订借款合同时,要按合同记载金额的0.05‰计算缴纳印花税.

石阡县13575601390： 公司向个人借款时,利息费用如何扣除 - ？
毋翠双仁： 1.做账的时候仍然做 借:银行存款 50万 贷:短期(或长期)借款 50万 支付利息时, 借:应付利息 50*7% 贷:银行存款 扣税的时候: 借:银行存款 贷:其他应付款-X人 50*7%*税率2.申报的时候 年报时,附表3填写时将差额1.7%进行调增处理即可.个人意见,仅供参考

石阡县13575601390： 公司向个人借款利息如何做账? - ？
毋翠双仁： 首先,必须要有借款合同,且利率符合税法的规定,其次,必须代扣利息所得的个人所得税.借:财务费用贷:现金/银行存款应交税金——个人所得税 借:管理费用——印花税 公司承担部分其他应收款——****个人 个人承担部分贷:现金

石阡县13575601390： 公司向个人借款所付利息,需要上缴个人所得税吗? - ？
毋翠双仁： 公司向个人借款所付利息,部分利息收入需要缴纳个人所得税. 根据《中华人民共和国个人所得税法》 第二条规定:“下列各项个人所得,应纳个人所得税:七、利息、股息、红利所得;” 第三条第五款的规定:“特许权使用费所得,利息、...

石阡县13575601390： 公司向个人借款,利息该如何处理,计入“财务费用”要缴税,有什么方法可以规避呢? - ？
毋翠双仁： 如果利率与当前贷款利率相当,就是要计入财务费用;如果利率高的离谱,那要考虑是否公司对员工的一种福利,如此就要分开处理了;至少你说的计划财务费用要缴税,没想明白;

石阡县13575601390： 公司向个人借款利息所得如何处理 - ？
毋翠双仁： 如果是个人,可以代扣个人所得税,不是利息税,利息税只适用于国家规定的银行或相似机构支付给个人的存款利息.单位或个人之间的所谓利息,就是所得.征收所的税.

石阡县13575601390： 谁知道企业向个人借款支付利息如何计算个人所得税 - ？
毋翠双仁： 根据这一法规,不论金融机构还是其他单位,只要是发生将资金贷与他人使用的行为,均应视为发生贷款行为,按“金融保险业”税目征收营业税.根据《国务院关于修改“第二条,从中华人民共和国境内的储蓄机构取得人民币、外币储蓄存款利息所得的个人,应当依照本办法缴纳个人所得税;第十三条,本办法所称储蓄机构,是指经国务院银行业监督管理机构批准的商业银行、城市信用合作社和农村信用合作社等吸收公众存款的金融机构.”因此,个人取得非金融机构支付的利息应按5%缴纳营业税,同时按“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税,税率为20%.

石阡县13575601390： 公司向个人借款利息的会计处理是怎样的? ？
毋翠双仁： 【问】公司向个人借款,其本金计入往来账目,支付的利息可以计入财务费用吗? 【解答】公司向个人借款,其本金计入往来账目,支付的利息应该计入财务费用.但税法...