公司刚注册一般纳税人认证了进项发票,不给领发票要等开进项票的企业所在地税务局回复信息涵才能领?
一般纳税人资格登记生效前,未取得生产经营收入,未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的,其在此期间取得的增值税扣税凭证,可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。
《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2015年第59号):
一、纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间,未取得生产经营收入,未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的,其在此期间取得的增值税扣税凭证,可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。
二、上述增值税扣税凭证按照现行规定无法办理认证或者稽核比对的,按照以下规定处理:
(一)购买方纳税人取得的增值税专用发 票,按照《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第73号)规定的程序,由销售方纳税人开具红字增值税专用发 票后重新开具蓝字增值税专用发 票。
购买方纳税人按照国家税务总局公告2014年第73号规定填开《开具红字增值税专用发 票信息表》或《开具红字货物运输业增值税专用发 票信息表》时,选择“所购货物或劳务、服务不属于增值税扣税项目范围”或“所购服务不属于增值税扣税项目范围”。
(二)纳税人取得的海关进口增值税专用缴款书,按照《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2011年第50号)规定的程序,经国家税务总局稽核比对相符后抵扣进项税额。
三、本公告自2015年8月19日发布之日起施行。此前未处理的事项,按照本公告规定执行。
报税时在国税申报:
发票已经认证了,在增值税申报表的附表二中最下面的栏里填:
认证的发票XX 张,金额XXXX,税额XXXX,填完后,附表二的上面自动显示你可以抵扣的进项税。然后主表上就会自动生成你可以抵扣的时项税,等以后有销售时再抵扣。
注:
一般纳税人增值税的申报表共有三张;
第一张是主表:金额取自附表二和附表三;
第二张是销售的销项税额(销项税要分清专用发票和普通发票,分开填写发票张数,金额,税额,不要搞错了。);
第三张是认证过的进项税额。
扩展资料:
增值税一般纳税人的申报流程:
增值税一般纳税申报办法 根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定,制定本办法。
一、凡增值税一般纳税人(以下简称纳税人)均按本办法进行纳税申报。
二、纳税人进行纳税申报必须实行电子信息采集。使用防伪税控系统开具增值税专用发票的纳税人必须在抄报税成功后,方可进行纳税申报。
三、纳税申报资料
(一)必报资料
1.《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》及其《增值税纳税申报表附列资料(表一)、(表二)、(表三)、(表四)》;
2. 使用防伪税控系统的纳税人,必须报送记录当期纳税信息的IC卡(明细数据备份在软盘上的纳税人,还须报送备份数据软盘)、《增值税专用发票存根联明细表》及《增值税专用发票抵扣联明细表》;
3.《资产负债表》和《损益表》;
4.《成品油购销存情况明细表》(发生成品油零售业务的纳税人填报);
5.主管税务机关规定的其他必报资料。
纳税申报实行电子信息采集的纳税人,除向主管税务机关报送上述必报资料的电子数据外,还需报送纸介的《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》(主表及附表)。
(二)备查资料
1. 已开具的增值税专用发票和普通发票存根联;
2. 符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联;
3. 海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票及购进废旧物资普通发票的复印件;
4. 收购凭证的存根联或报查联;
5. 代扣代缴税款凭证存根联;
6. 主管税务机关规定的其他备查资料。
备查资料是否需要在当期报送,由各省级国家税务局确定。
四、增值税纳税申报资料的管理
(一)增值税纳税申报必报资料
纳税人在纳税申报期内,应及时将全部必报资料的电子数据报送主管税务机关,并在主管税务机关按照税法规定确定的期限内(具体时间由各省级国家税务局确定),
将本办法第三条、第一款要求报送的纸介的必报资料(具体份数由省一级国家税务局确定)报送主管税务机关,税务机关签收后,一份退还纳税人,其余留存。
(二)增值税纳税申报备查资料
纳税人在月度终了后,应将备查资料认真整理并装订成册。
1. 属于整本开具的手工版增值税专用发票及普通发票的存根联,按原顺序装订;开具的电脑版增值税专用发票,包括防伪税控系统开具的增值税专用发票的存根联,应按开票顺序号码每25份装订一册,不足25份的按实际开具份数装订。
2. 对属于扣税凭证的单证,根据取得的时间顺序,按单证种类每25份装订一册,不足25份的按实际份数装订。
3. 装订时,必须使用税务机关统一规定的《征税/扣税单证汇总簿封面》(以下简称“《封面》”),并按规定填写封面内容,由办税人员和财务人员审核签章。启用《封面》后,纳税人可不再填写原增值税专用发票的封面内容。
4. 纳税人当月未使用完的手工版增值税专用发票,暂不加装《封面》,两个月仍未使用完的,应在主管税务机关对其剩余部分剪角作废的当月加装《封面》。
纳税人开具的普通发票及收购凭证在其整本使用完毕的当月,加装《封面》。
5. 《封面》的内容包括纳税人单位名称、本册单证份数、金额、税额、当月此种单证总册数及本册单证编号、税款所属时间等,具体格式由各省一级国家税务局制定。
五、《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》(主表及附表)由纳税人向主管税务机关购领。
六、申报期限
纳税人应按月进行纳税申报,申报期为次月1日起至15日止,遇最后一日为法定节假日的,顺延1日;在每月1日至15日内有连续3日以上法定休假日的,按休假日天数顺延。
七、申报方式
纳税人进行申报的主要方式为网上申报。为了更好的服务广大纳税人,现在手机上也可以报税了。只要有张手机ca数字证书就可以了。网上申报的主要流程:例如:如果你需要报国税,那你只需要通过联通ca证书,在网上申报系统或者网上办税服务厅中进行操作就可以了。
八、罚则
(一)纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的,按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条的有关规定处罚。
(二)纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,按偷税处理,并按《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条的有关规定处罚。
(三)纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,按《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条的有关规定处罚。
参考资料来源:百度百科——报税
提示:单位和个人领购发票时,应当按照税务机关的规定报告发票使用情况,税务机关应当按照规定进行查验。
你这种情况,一般可能是给你开具增值税专用发票的企业因为发票问题正在被税务机关检查,所以你公司所在地税务局要等到对方税务局回函确认没有问题以后才给你的公司发放发票。
4. 听董大弹胡笳声兼寄语弄房给事 .百度.2015-05-27[引用日期2015-08-14]
我是新手会计,公司刚申请了一般纳税人,请问一般纳税人新建账得设什么...
一。一般纳税人商业企业应设置以下账簿:总账、现金日记账、银行日记账、进销存明细账、应交税费(增值税)明细账、固定资产明细账、往来明细账、收入和成本费用明细账等等.二。按印花税税率表来比照计算 1.购销合同.及建筑安装安工程承包合按万分之三计算.2.加工承揽合同.建设工程勘察设计合同.货物运输...
公司刚注册下来,不小心申请了一般纳税人,请问可以撤销吗?
不可以。因为按照增值税一般纳税人登记管理办法,纳税人登记为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人,另有规定除外。目前,“另有规定”只出现在营改增时期小规模纳税人标准变化之时,已经过了期限。登记为一般纳税人,是需要一系列操作的。你的这个“不小心”,需要多次操作才能成立,所以不能称之为“...
注册一家新公司可以一开始就是一般纳税人吗
可以,注册完后可以提交相关材料申请一般纳税人资格,一般纳税人资格证书下来后就是一般纳税人了,这个申请的过程2星期至一个月时间。如果因为你申请材料不足的话,也会不被批准成为一般纳税人。新办企业自开办之日起一个月内,具有符合以下条件的,可申请办理一般纳税人认定手续。经税务机关测算预计年应...
...还没开始营业,注册资金是二百万,属于一般纳税人吗?一般纳税人和小规...
一般纳税人和注册资金没有关系 的。如果连续十二个月开票超 过80万则会被责令为一般纳税人。或公司本身自己去申请一般纳税人。一般纳税人和小规模纳税人的区别在于 他们开票的点数不同,小规模是3个点或五个点普通发票。一般纳税人是17个点的专用发票。但一般纳税人可用进项票抵扣 。
公司刚注册下来,不小心申请了一般纳税人,请问可以撤销吗?
可以撤消申请,不会受到出发,也不影响公司信誉。即使不撤消申请,《增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号规定):第四条 年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。对提出申请并且同时符合下列条件...
刚成立的公司怎么申请一般纳税人?流程是怎样的?
一、可以到办税服务厅“一般纳税人受理窗口”申请。二、申请时需要提供如下资料:1、工商营业执照副本;2、企业法人代码证。3、税务登记证副本(原件和复印件)。4、会计师事务所的验资报告;有实物投资的,还需资产评估报告。5、企业银行账号证明(开户许可证)。 有关企业合同、章程、协议书。6、法人...
我们公司刚刚注册为一般纳税人,公司不想请太多人,法人就想兼任出纳一...
可以。因为找不出不可以的法律依据。《中华人民共和国会计法》第三十六条规定:“各单位应当根据会计业务的需要,设置会计机构,或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员;不具备设置条件的,应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。”另根据《会计基础工作规范》规定:“国家机关、...
刚注册的公司,什么条件下可以申请一般纳税人呢
(五) 设有固定经营场所或拥有货物实物的新办商贸零售企业,以及注册资金500万元以上且人员50人以上的新办大中型商贸企业,预防年应税销售额达到180万元的。上述“人员”是指在企业登记在册、与企业签订了劳动合同已按照有关规定参加了社会保险的企业人员。(六) 总机构属于一般纳税人,而分支机构以从事...
想问下,刚成立公司,申请一般纳税人有没有门槛要求?
工业企业要有车间和仓库;一般纳税人公司登记的必要条件购销合同买两个别针(另一个是一般纳税人要用) 发票固定资产2万左右;这些都是一般纳税人注册公司需要满足的条件,其实除了一般纳税人公司可以申请结算外,还可以享受免税、抵免、纳税,同时提升公司的整体形象,让客户感受到公司的实力 ...
公司刚申请了一般纳税人,接到通知后税务局要来公司看一看,我们应该准备...
接到通知说明有专管员要来看你们公司场地 你们的办公场地是否已符合要求。11,要有独立的财务室,经理室。 2,你们公司的账本,会计凭证,会计报表,必须准备准备齐全。说不定专管员要看的。3,要准备会计证。4.专管员来时法人,股东,财务,出纳必须在场。4,一般要准备两个红包。
长虞可力: 认证后的次月向主管税务机关申报抵扣进项税额(这条很重要,要不以后就抵扣不了) 以后有销项的时候就抵扣就是了,现在只有进项就做留抵
册亨县15080216573: 请问,一般纳税人在本月认证的进项税发票一定要在本月抵扣吗? - ?
长虞可力: 180天的日期内,都可以抵
册亨县15080216573: 我公司是一般纳税人,国内采购,出口,采购进项发票认证后怎样做凭证? - ?
长虞可力: 借:库存商品(或原材料)应交税金-增值税-进项贷:银行存款
册亨县15080216573: 一般纳税人当月认定,当月收到的进项发票可以抵扣吗 - ?
长虞可力: 你好《增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号)第十一条规定,纳税人自认定机关认定为一般纳税人的次月起(新开业纳税人自主管税务机关受理申请的当月起),按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条的规定计算应纳税额,并按照规定领购、使用增值税专用发票.如果说,你所在企业如果是刚刚成立,那么当月认定,当月可以抵扣;如果说,你所在企业是小规转一般,那就需要下个月抵扣了分享本回答由经济金融分类达人 商永柱认证
册亨县15080216573: 认证了的进项发票,能否不入账? - ?
长虞可力: 当期认证了当期要做抵扣,所以最好当期要入账,不然申报表和账上数据以不上.
册亨县15080216573: 新办无辅导期的一般纳税人,有认证的进项票没有销项票,如何做账,应交税金可以是付数吗? - ?
长虞可力: 购入时记 借:库存商品 应交税费---应交增值税(进项税额) 贷:应付帐款、应付票据、应收票据、银行存款、库存现金等科目 销售时记 借:应收帐款、应收票据、银行存款、库存现金等科目 贷:主营业务收入 应交税费----应交增值税(销项税额) 当未实现销售收入时,应交税费---应交增值税帐户余额在借方,当然是负数了.
册亨县15080216573: 我是刚成立的一般纳税人,6月发生一进一出两项业务,其中进项发票已办认证,请问详细的分录怎么做,销项税何时交?
长虞可力: 1)项业务-即采购等 借:库存商品/原材料/低值品/包装物等 (发票金额) 应交税费-应交增值税-进项税(发票金额) 贷:应付帐款/银行存款/等 2)销售业务 借:应收帐款/银行存款 贷:主营业务收入/其他业务收入 应交税费-应交增值税-销项税 3)月末根据你你金税防伪税控系统抄税的销项税额,减认证清单上的增值税进项税额,计算当月应交纳增值税. 若销项-进项>交税 销项-进项<不交税,留抵! 交税转出增值税时 借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷:应交税费-未交增值税
册亨县15080216573: 一般纳税人自己在电脑上扫描认证了进项票,就相当于上传进项明细了么? - ?
长虞可力: 嗯,只要使用的是税务局要求的增值税进项税额的认证软件扫描,与直接去税务机关认证是一样的效果.
册亨县15080216573: 增值税一般纳税人的进项票已经认证,并且抵扣了其进项税额部分,现在要退货,那我们账面上改怎么处理? - ?
长虞可力: 出现退货,发票应该要退回,但现在已经抵扣;具体操作如下: 1、购买方出具红字申请,交由销售方开具销项负数发票; 2、购买方收到销项负数发票后,按照票面金额入账;申报时要做进项税转出,这个在增值税申报表中有此项目. 3、核对财务帐是不是准确.
册亨县15080216573: 公司注册好,一般纳税人也申请好了,现在这个月要入账进项10万元的增值税发票, - ?
长虞可力: 可以做,暂时没有销项也不要紧,这样形成增值税留抵,即留待以后有销项税的期间抵扣进项税.完全可以放心做进项.