农副产品加工企业税负（增值税）大约是多少？

农产品加工企业年税负是多少？~

些农产品加工企业经常为本企业的税收负担过重而苦恼。其实，农产品的深加工企业或以农产品为原料生产的企业具有广阔的税收筹划空间。本文简要介绍三种筹划方法。

1、调整生产方式

日前，有个朋友找笔者“诉苦”：２００２年底，他与同学集资办厂，但由于生产成本较高，税收负担重，企业效益不佳，有的人已经提出了散伙的想法。

具体情况是这样的：他们兴办了一家达尔美乳品厂。该厂设牧场和乳品加工分厂，牧场生产的原奶经乳品加工分厂加工成花色奶后出售。２００３年，达尔美乳品厂实现乳制品销售收入２１００万元；从农民处收购草料，收购凭证上注明的金额为４５０万元，其他辅助材料可抵扣进项税金为４５万元；自办牧场，草料的生产成本为３５０万元。企业缴纳增值税２５３．５万元、城建税及教育费附加２５．３５万元，增值税的税收负担率高达１２．０７％。

笔者发现，该企业存在的主要问题是没有充分利用增值税抵扣政策，应该对原企业进行整合。

国家已将农产品的抵扣率从１０％提高到１３％，根据这项扶农政策，该企业可以将牧场和乳品加工厂分为两个独立法人。假设分立后仍维持２００３年的生产规模，则牧场从农民处收购草料的成本为４５０万元，自己生产草料的成本为３５０万元，生产出鲜牛奶１３００万元直接销售给乳品加工厂；乳品加工厂将鲜奶加工成各种花色的乳制品后可实现销售收入２１００万元，乳品加工厂的其他辅助材料可抵扣进项税金为４５万元。

牧场自产自销未经加工的农产品（鲜奶），符合农业生产者自产自销农业产品的条件，可享受免税待遇，增值税税负为零。其销售给乳品加工厂的鲜牛奶价格按正常的成本利润率核定。

乳品加工厂购进牧场的鲜奶，可按购进农产品处理，即按收购额计提１３％的进项税额。如果其他辅助材料的成本都是在生产乳制品过程中发生的，则乳制品加工厂当年应纳增值税２１００×１７％－１３００×１３％－４５＝１３４�万元，应缴城建税及教育费附加１３４×（７％＋３％）＝１３．４（万元）。

从企业总体利益的角度看，筹划后，企业少缴增值税１１９．５万元，少缴城建税及教育费附加１１．９５万元，在流转环节共少缴税费１３１．４５万元，增值税税收负担率下降了５．６９个百分点。

2、转换纳税人身份

东风粮食加工有限公司是一家私营企业，２００２年初成立，主要从事粮食加工和粮食贩运业务。２００２年，晚稻收购价平均每吨１０００元，大米售价平均每吨１６００元。该企业生产每吨大米需支付电费２３元，稻谷出米率为７０％左右，稻谷加工后的副产品可以销售给饲养场做饲料，每吨价格１００元左右。２００２年，稻谷外销价为每吨１１００元，该企业经销晚稻５００吨，取得销售收入５５万元；企业购进晚稻４００吨加工成大米，取得销售收入４４．８万元；销售副产品取得收入４万元，全年合计取得收入１０３．８万元。

该企业按照小规模纳税人适用税率纳税，全年缴纳增值税额１０３８０００÷（１＋６％）×６％＝５８７５４．７２（元），缴纳城建税及教育费附加５８７５．４７元。

该企业的李老板忙活了一年，没有赚到什么钱。

他的朋友王方是一名注册税务师，知道这事后，对该企业的情况进行了全面“诊断”，建议他将企业改为一般纳税人。王方为他算了一笔账。假设该企业２００３年具有一般纳税人的身份，那么应纳增值税＝１０３８０００÷（１＋１３％）×１３％－（５００＋４００）×１０００×１３％－２３×４００×７０％÷（１＋１７％）×１７％＝１４８０．１９�元

应缴城建税及教育费附加＝１４８０．１９×（７％＋３％）＝１４８．０２（元）

以上计算结果表明，东风粮食加工有限公司在生产规模不变的情况下，选择一般纳税人身份可以大大减轻税负。

因此，有发展潜力的粮食加工企业不妨扩大企业规模，使之符合一般纳税人认定条件。

3、选择采购渠道

以农产品为原料进行生产或经营的一般纳税人企业，在购进农产品时要注意选择采购对象。一般纳税人企业在采购农产品时，向一般纳税人采购与向农产品生产者采购，税收待遇并不一样。

比如，甲企业系一般纳税人，计划用１万元现金采购一批棉花做原料，向谁采购比较划算呢？

其一、直接向农产品生产者收购，收购企业凭税务机关监制的收购凭证注明的金额计算抵扣税款。

甲企业取得的进项税额＝１００００×１３％＝１３００（元）

其二、向拥有一般纳税人资格的农产品收购单位采购，购货企业凭销货企业开具的增值税专用发票注明的税额抵扣税款。
甲企业取得的进项税额＝１００００÷（１＋１３％）×１３％＝１１５０．４４（元）

对以上两种采购方案进行比较，我们可以发现，甲企业直接向农产品生产者收购棉花要比第二种方案多取得增值税进项税额１４９．５６元。可见，作为一般纳税人的生产企业，直接向农产品生产者收购农产品更能获得较好的收益。

1、企业所得税在地税交，一般工业的税负率为3-5％，按销售收入来计算应交所得税率。
2、税负率是分类的，如增值税税负率为：实际交纳增值税税额/不含税销售收入×100%;
所得税负率为：实际交纳所得税税额/不含税销售收入×100%。
3、税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
4、对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例。

扩展资料
税负率计算方法
税负率=应交增值税/销售收入） ×100%
即，税负率=本年累计应纳税额/本年累计应税销售额（不含税）×100%。税负高说明企业效益好，利润高，企业管理规范，市场竞争力强。
税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：3%,而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算：
税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入 ×100%
当期应纳增值税=当期销项税额—实际抵扣进项税额
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额—进项转出—出口退税—期末留抵进项税额
税负就是税收负担率，是纳税人对应期间的应纳增值税与销售收入的比例，但如果是出口企业或免税企业,主要把出口收入和免税收入按应税税率算出销项税加入计算缴纳增值税，如果有进料加工的话，还要考虑这部份的税金，具体公式如下：
增值税税负率=[销项税－免\退税收入—适用税率—（进项税—进项税转出—期初留抵期末留抵以及海关核销免税进口料件组成的计税价格×17%）]/（计征增值税的销售额－免抵退销售额），以上公式是通用的，如果是业务简单的公司，上式中没有涉及的就是0税负了。
另外对于免税及出口企业来说，运费税，城建税依然要扣，抵税比例为6%，应计入公式中。
参考资料来源：百度百科-税负

进项购进10%抵扣，按进价货物，销售一般纳税人销项税17%。如果是小规模无抵扣，只按收入缴纳3%的缴纳增值税。同时在应缴流转税的基础上再缴纳城建税、教育费附加、价格调节基金。

不同的地方有不同的规定
不同的细分行业有不同的特点
比如，收购生猪，做成白条肉卖出去，这样的企业利润率很低，税负在0.7-1%之间
比如，收购玉米，做成糖醇，有很多复杂的技术和设备，产品附加值高，这类企业的税负一般在3%左右
平均税负是多少，地方国税局会通过他们的后台数据库，分月，分季度 分年度采集企业的行业，申报销售收入，入库税款，税负，得出该地区 该省的此类企业平均税负，然后再比对出税负在平均税负以下的，然后。

这样看具体经营范围。一般2.5%-3%左右

不同的地方有不同的规定
不同的细分行业有不同的特点
比如，收购生猪，做成白条肉卖出去，这样的企业利润率很低，税负在0.7-1%之间
比如，收购玉米，做成糖醇，有很多复杂的技术和设备，产品附加值高，这类企业的税负一般在3%左右
平均税负是多少，地方国税局会通过他们的后台数据库，分月，分季度 分年度采集企业的行业，申报销售收入，入库税款，税负，得出该地区 该省的此类企业平均税负，然后再比对出税负在平均税负以下的，然后。。。
请采纳，我是专业人士

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德庆县19721673570： 生产企业增值税税负率 - ？
玉质赛乐： 增值税税负率1 农副食品加工 3.502 食品饮料 4.503 纺织品(化纤) 2.254 纺织服装皮革羽毛(绒)及制品 2.915 造纸及纸制品业 5.006 建材产品 4.987 化工产品 3.358 医药制造业 8.509 卷烟加工 12.5010 塑料制品业 3.5011 非金属矿物制品业 5.5012 金属制品业 2.2013 机械交通运输设备 3.7014 电子通信设备 2.6515 工艺品及其他制造业 3.5016 电气机械及器材 3.7017 电力、热力的生产和供应业 4.9518 商业批发 0.9019 商业零售 2.5020 其他 3.50

德庆县19721673570： 增值税的税负一般为多少 - ？
玉质赛乐： 1、税负指的是实际应交纳的增值税占销售收入的百分比;2、增值税税负是已交增值税/收入税负是由所属行业和所处地区来确定的,不同行业性质和地区的不同税负也就不同,有高有低的,每个省市都有一个税负明细表,找到这张表再结合你...

德庆县19721673570： 农副产品加工税率 - ？
玉质赛乐： 农副产品加工税率,有11%的,也有17%的. 比如,将肉鸡宰杀冷冻后出售,适用11%税率.将鸡肉加工成熟食出售,适用17%税率.

德庆县19721673570： 生产加工企业税务机关核定应税所得吏是多少? - ？
玉质赛乐： 生产加工企业核定征收的税率:增值税3%,所得税2%左右,再加上城建税、教育附加费、印花税等,综合税负大概在5.4%左右.各行业企业所得税预警税负率参考: 1 餐饮业 2.00% 2 道路运输业 2.00% 3 电力、热力的生产和供应业 1.50% 4 ...

德庆县19721673570： 工业企业(机加工企业)的所有税加起来的税负应该大约是个什么比例应为合适? - ？
玉质赛乐： 502 食品饮料 4.503 纺织品(化纤) 2.254 纺织服装.5011 非金属矿物制品业 5、皮革羽毛(绒)及制品 2.915 造纸及纸制品业 5.006 建材产品 4.987 化工产品 3.358 医药制造业 8.509 卷烟加工 12.5010 塑料制品业 3.5012 金属制品业 2.2013 机械交通运输设备 3.7014 电子通信设备 2.6515 工艺品及其他制造业 3一般是3%-6%吧,我们这里增值税是要求3%的 序号 行业 平均税负率1 农副食品加工 3

德庆县19721673570： 生产制造加工行业增值税税负怎么算,是多少 ？
玉质赛乐： 若是一般纳税人的,其增值税税负大约3%左右,若是小规模纳税人的,其增值税税负为3%.

德庆县19721673570： 肉制品加工的企业,增值税税负是多少? - ？
玉质赛乐： 视具体加工情况,如属简单加工,一般按13%税率计征增值税,否则按17%税率.具体参阅财政部、国家税务总局《关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》(财税字(1995)52号)文件.

德庆县19721673570： 加工企业的税负率应该是多少呢? - ？
玉质赛乐： 说税负一般为增值税税负. 增值税税负率=[销项税-免\退税收入*适用税率-(进项税-进项税转出-期初留抵期末留抵以及海关核销免税进口料件组成的计税价格*17%)]/(计征增值税的销售额-免抵退销售额), 具体税率要问专管员,各个地区不尽相同,一般为2%-4%

德庆县19721673570： 工业、商业、服务业等行业的税负率分别是多少? - ？
玉质赛乐： 工业企业的税负率:按规定计算缴纳各种税收.下面提供你一些税种及税率情况: 1、增值税按销售额的17%或6%、4%缴纳(分别适用一般纳税人、小规模生产加工和商品销售纳税人);提供其他劳务的,按营业收入的5%缴纳营业税. 2、城...

德庆县19721673570： 粮油食品公司的税负率是多少 - ？
玉质赛乐： 最新行业税种税负率指标增值税行业税负率(%)农副食品加工3.50