企业以前年度亏损，哪些可以弥补哪些不能
企业弥补亏损的方式主要有三种：
1、企业发生亏损，可以用次年度的税前利润弥补，次年度利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补。本文将重点对这种方式下的所得税会计处理进行探讨。
2、企业发生的亏损，5年内的税前利润不足或亏损弥补时，用税后利润弥补。这种方式不确认递延所得税。税法上在计算应税所得时不能扣除亏损余额。
3、企业发生的亏损，可以用盈余公积弥补。借记“盈余公积” 科目，贷记“利润分配——盈余公积补亏” 科目。
扩展资料：
亏损弥补的新旧税法处理新税法
《企业所得税法》第五条规定：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
第十八条规定：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。
新法对投资收益的免税规定：《企业所得税法》第二十六条第二项第三项免税规定：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税。在中国境内设立机构场所的非居民企业取得与该机构场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。
《第八十三条规定》，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
旧税法：《第十一条规定》：纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过五年。
参考资料来源：百度百科-弥补以前年度亏损
《企业所得税法》第五条规定：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
第十八条规定：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。
因此，结转年限如果超过5年就无法再弥补。
希望帮助到你。
企业弥补亏损的方式主要有三种：
1、企业发生亏损，可以用次年度的税前利润弥补，次年度利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补。本文将重点对这种方式下的所得税会计处理进行探讨。
2、企业发生的亏损，5年内的税前利润不足或亏损弥补时，用税后利润弥补。这种方式不确认递延所得税。税法上在计算应税所得时不能扣除亏损余额。
3、企业发生的亏损，可以用盈余公积弥补。借记“盈余公积” 科目，贷记“利润分配——盈余公积补亏” 科目。
扩展资料：
亏损弥补的新旧税法处理新税法
《企业所得税法》第五条规定：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
第十八条规定：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。
新法对投资收益的免税规定：《企业所得税法》第二十六条第二项第三项免税规定：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税。在中国境内设立机构场所的非居民企业取得与该机构场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。
《第八十三条规定》，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
旧税法：《第十一条规定》：纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过五年。
参考资料来源：百度百科-弥补以前年度亏损
一、弥补以前年度亏损，方法主要有三种：
1．企业发生亏损，可以用次年度的税前利润弥补，次年度利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补。
2．企业发生的亏损，5年内的税前利润不足弥补时，用税后利润弥补。
3．企业发生的亏损，可以用盈余公积弥补。
以税前利润或税后利润弥补亏损，均不需要进行专门的账务处理，只要将企业实现的利润自“本年利润”科目结转到“利润分配——未分配利润”科目的贷方，其贷方发生额与“利润分配——未分配利润”科目的借方余额自然抵补；所不同的是以税前利润进行弥补亏损的情况下，其弥补的数额可以抵减企业当期的应纳税所得额，而用税后利润进行弥补亏损的数额，则不能在企业当期的应纳税所得额中抵减。但如果用盈余公积弥补亏损，则需作账务处理，借记“盈余公积”科目，贷记“利润分配——盈余公积补亏”科目。
二、弥补亏损的会计处理
企业按照会计制度和会计准则的规定进行会计核算，如果当年账面利润为负数，即为会计上讲的“亏损”。与实现利润的情况相同，企业应将本年发生的亏损自“本年利润”科目，转入“利润分配——未分配利润”科目：
借：利润分配——未分配利润
贷：本年利润
结转后“利润分配”科目的借方余额，即为未弥补亏损的数额。然后通过“利润分配”科目核算有关亏损的弥补情况。
企业发生的亏损可以用次年实现的税前利润弥补。在用次年实现的税前利润弥补以前年度亏损的情况下，企业当年实现的利润自“本年利润”科目，转入“利润分配——未分配利润”科目，即：
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
这样将本年实现的利润结转到“利润分配——未分配利润”科目的贷方，其贷方发生额与“利润分配——未分配利润”的借方余额自然抵补。因此，以当年实现净利润弥补以前年度结转的未弥补亏损时，不需要进行专门的账务处理。
由于未弥补亏损形成的时间长短不同等原因，以前年度未弥补亏损，有的可以以当年实现的税前利润弥补，有的则须用税后利润弥补。无论是以税前利润还是税后利润弥补亏损，其会计处理方法相同，无需专门作会计分录。但如果用盈余公积弥补亏损，则需作账务处理，借记“盈余公积”科目，贷记“利润分配——盈余公积补亏”科目。
三、弥补亏损的税务处理
《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第十八条规定：“企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。”根据国税发[1997]189号文件规定，“税法所指亏损的概念，不是企业财务报表中所反映的亏损额，而是企业财务报表中的亏损额经主管税务机关按税法规定调整后的金额。”这里的“五年”，是指税收上计算弥补亏损的期限，只对计算应纳税所得额产生影响，而在弥补亏损的会计核算中，并不受“五年”期限的限制。会计上，无论是盈利还是亏损，期末一律将“本年利润”科目的余额，结转“利润分配-未分配利润”科目。这里的“本年利润”余额是指扣除所得税费用后的净利润。
什么叫弥补以前年度亏损
弥补以前年度亏损是指企业利用当年的盈利去补偿前几年的财务亏损。详细解释如下：在企业财务术语中，弥补以前年度亏损是一种会计处理，发生在企业某一会计年度的收入不足以弥补之前年度的财务损失时。具体来说，当企业遭遇经营不善或其他原因导致的亏损时，这些亏损会累积并反映在财务报表中。为了处理这些亏损...
年报中弥补以前年度亏损怎么填
季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版)》及填报说明：第4行“利润总额”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额。本行数据与利润表列示的利润总额一致。第8行“弥补以前年度亏损”：填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。
季报弥补以前年度亏损怎么填,是填这季度的利润数还是去年的亏损数
为去年亏损数。《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》适用于实行查账征收企业所得税的居民企业月度、季度预缴申报时填报。《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》适用于实行核定征收企业所得税的居民企业月度、季度预缴申报和...
企业所得税的以前年度亏损怎么填
亲亲，您好，为您查询到第8行中的本期数是填第3季弥补以前年度亏损数，而不是本年度累计利润，第8行中的“累计金额”填1-3季度实际弥补以前年度亏损数。第1列，填写年份。本列第一行为此前第五年的年份，即xx年;本列第六行为本年年份，即xx年。第2列，填写企业自然数据。以企业年终审计报告为...
如何在税务报表中查看以前年度亏损
，资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益等交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块，在经过分录、转账、分类账、试算、调整等等会计程序后，以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表。在资产负债表中看未分配利润如果年初数是负数，以前年度就是亏损。
企业存在以前年度亏损的话,本季度盈利,还需要计提企业所得税吗?_百...
上年度亏损，今年第一季度盈利可以弥补以前年度亏损，盈利额小于以前年度可弥补亏损数额，不计提所得税；盈利额大于以前年度可弥补亏损数额，按差额计提所得税。同时，可弥补亏损数额，应以所得税汇算清缴数据为准。
企业以前年度损益调整如何进行账务处理?
对于以前年度财务报表中的重大错误，比如会计分录差错，一般通过以前年度损益调整科目进行处理。发生以前年度损益调整时，相关账务处理该怎么做？以前年度损益调整的账务处理企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记以前年度损益调整;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录...
企业弥补以前年度亏损怎么做会计分录?
根据企业所得税法实施条例的相关规定，企业所发生的亏损，可以向以后年度结转，也可以用以后年度的所得进行弥补。那么企业弥补以前年度亏损怎么做会计分录？弥补以前年度亏损的会计分录 因为税后利润弥补以前年度亏损是自动弥补的，所以无需做分录。只要正常将本年利润转入未分配利润即可。借：本年利润 贷：...
弥补以前年度亏损是什么意思?
一、正面回答亏损的界定如果当年按会计准则计算的本年利润为负数。弥补以前年度亏损算法是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。二、分析弥补以前年度亏损，是指在会计处理上，如果上年的净利润为负，或以前各年的净利润总和为负...
以前年度损益调整属于哪类科目
前年度损益调整科目是企业本年度发生的调整以前年度损益事项、以及本年度发现的重要前期差错更正、涉及调整以前年度损益的科目。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整...
詹致肿节： 五种可以税前弥补亏损的情形 一、变更主管税务机关后,原未弥补完的亏损可以继续弥补.根据《企业所得税法》第十八条规定,企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过5年.该法规...
荆州区17328702395： 企业发生亏损弥补的途径有哪些? ？
詹致肿节： 企业发生亏损弥补的途径一般有税前利润和税后利润弥补亏损. 在纳税人多次发生年度亏损的情况下,其亏损可以连续用从亏损年度的次年起5年内的所得弥补.例如,某企...
荆州区17328702395： 企业发生亏损,应自行弥补,弥补的渠道大体有几条 - ？
詹致肿节： 企业发生亏损,应由企业以后年度实现的利润或提取的盈余公积金自行弥补.具体地讲,有三条弥补渠道:一是用以后年度实现的税前利润进行弥补,但弥补期限不得超过5年;二是对于超过了税收规定的税前利润弥补期限而未予弥补的以前年...
荆州区17328702395： 企业弥补亏损的渠道主要有哪些? - ？
詹致肿节： 企业发生的亏损都是需要弥补的,弥补亏损的途径有: 1、一般首先是用以后年度的税前利润弥补,如果连续5年仍没有弥补完,则按规定5年后只能用税后利润弥补. 2、如果以后年度仍然亏损,或者即使盈利但仍不能将亏损弥补完,则可以考...
荆州区17328702395： 如何弥补以前年度亏损 - ？
詹致肿节： 根据小企业会计准则规定弥补亏损的方法有三个途径,一是用以后年度的税前利润弥补,小企业可以用以后5年内实现的税前利润来弥补,即税前利润弥补亏损的期间为5年.二是用以后年度的税后利润来弥补.即小企业发生的亏损经过5年期间...
荆州区17328702395： 公司如何弥补亏损 - ？
詹致肿节： 可用于弥补企业亏损的如下几种方式: (1)企业本年实现的净利润可用于弥补以前年度亏损. (2)企业提取的盈余公积经批准可用于弥补亏损.按照《公司法》有关规定,公司制企业应按照净利润(减弥补以前年度亏损,下同)的10%提取法定盈余公积以及任意盈余公积. 企业弥补亏损最长不能超过5年.尚未弥补的亏损不能结转到下一年度弥补.
荆州区17328702395： 对企业纳税年度亏损弥补有哪些规定? ？
詹致肿节： 企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度 的所得弥补,但结转年限最长不得超过5年..企业弥补亏损的方式主要有三种:(1) 企业发生亏损,可以用次年度的税前利润弥补,次年度利 润不足弥补的,可以在5年内延续弥补.(2) 企业发生的亏损,5年内的税前利润不足弥补时,用税后 利润弥补.这种方式不确认递延所得税.税法上在计算应纳税所得 额时不能扣除亏损余额.(3) 企业发生的亏损,可以用盈余公积弥补.
荆州区17328702395： 企业亏损怎么弥补 - ？
詹致肿节： 根据《企业所得税法》第十八条规定: 企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年. 企业发生的亏损,是经过年度汇算清缴后确认的亏损,而不是会计利润的亏损额,当然是以会计利润亏损额±纳税调整额,计算的亏损额.这个亏损额允许用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年.
荆州区17328702395： 弥补以前年度亏损怎么弥补 - ？
詹致肿节： 企业发生亏损,可以用次年度的税前利润弥补,次年度利润不足弥补的,可以在5年内延续弥补.5年内的税前利润不足弥补时,用税后利润弥补,用税后利润补亏没有年限的限制.
荆州区17328702395： 弥补以前年度亏损,到底是怎么弥补法? - ？
詹致肿节： 1.根据相关法律规定,企业当年发生的亏损可以在以后五年内进行弥补;2.比如:2007年亏100万,那么企业可以在08\09\00\11/12,这五年中盈利中弥补;3.11年盈利200万,对07\08年的200万进行弥补,故2011年不用交企业所得税.
