固定资产清理所交税费纳税申报时填在哪里？

固定资产清理增值税申报表如何填~

　固定资产清理增值税申报表填报如下：
　　假定该资产原值10万元，计提折旧1万元，现出售价格9.5万元，填写公式如下：
　　1、主表：
　　第5栏“（二）按简易征收办法征税货物销售额”填列9.5÷1.04=9.13
　　第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”填列（9.5÷1.04）×4%=0.37
　　第23栏“应纳税额减征额”填列（9.5÷1.04）×4%÷2=0.185
　　2、附表一：
　　因按规定不允许开专用发票，假设已开具普通发票，在第10栏“开具普通发票”对应的“4%征收率”的列次填报。销售额、应纳税额与主表第5栏、第21栏一致。
　　注意：
　　1、如果销售的是2009年1年1日以后的应该按销售货物适用税率填列。
　　2、如果是销售以前的，应该按4%填列在21行，减征50%填在23行。

填在增值税申报表附列资料（表一）的第12栏次，4%的税率，按票面税额填写，在增值税纳税申报（适用一般纳税人）第23栏次填写减征额（也就是一半的税额）即可。

1、销售使用过的固定资产同时具备以下三个条件的免征增值税。

第一、属于企业企业固定资产目录所列货物。

第二、企业按固定资产管理，并确以使用过的货物。

第三、销售价格不超过其原值的货物。

其中有一个条件不具备就属于财税[2002]29号文件所说的“应税固定资产”按照4%的征收率减半征收增值税。

2、符合免税条件处理固定资产收入填在《增值税纳税申报表》第八、九行和附表一的第三项“免征增值税货物及劳务销售明细”内。

3、不符合免税条件处理固定资产收入填在《增值税纳税申报表》第五行，按4%计算税额填在21行，减半征收的减征额填在23行。在附表一的第二项“简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细”内填写详细情况。

第三、销售价格不超过其原值的货物。

其中有一个条件不具备就属于财税[2002]29号文件所说的“应税固定资产”按照4%的征收率减半征收增值税。

2、符合免税条件处理固定资产收入填在《增值税纳税申报表》第八、九行和附表一的第三项“免征增值税货物及劳务销售明细”内。

3、不符合免税条件处理固定资产收入填在《增值税纳税申报表》第五行，按4%计算税额填在21行，减半征收的减征额填在23行。

在附表一的第二项“简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细”内填写详细情况。

1.固定资产的价值一般比较大，使用时间比较长，能长期地、重复地参加生产过程。

2.在生产过程中虽然发生磨损，但是并不改变其本身的实物形态，而是根据其磨损程度，逐步地将其价值转移到产品中去，其价值转移部分回收后形成折旧基金。

固定资金作为固定资产的货币表现，也有以下特点。

1.固定资金的循环期比较长，它不是取决于产品的生产周期，而是取决于固定资产的使用年限。

2.固定资金的价值补偿和实物更新是分别进行的，前者是随着固定资产折旧逐步完成的，后者是在固定资产不能使用或不宜使用时，用平时积累的折旧基金来实现的。

3.在购置和建造固定资产时，需要支付相当数量的货币资金，这种投资是一次性的，但投资的回收是通过固定资产折旧分期进行的。

以上内容参考：百度百科-固定资产

1、销售使用过的固定资产同时具备以下三个条件的免征增值税。

第一、属于企业企业固定资产目录所列货物；
第二、企业按固定资产管理，并确以使用过的货物；
第三、销售价格不超过其原值的货物。
其中有一个条件不具备就属于财税[2002]29号文件所说的“应税固定资产”按照4%的征收率减半征收增值税。
2、符合免税条件处理固定资产收入填在《增值税纳税申报表》第八、九行和附表一的第三项“免征增值税货物及劳务销售明细”内；
3、不符合免税条件处理固定资产收入填在《增值税纳税申报表》第五行，按4%计算税额填在21行，减半征收的减征额填在23行。在附表一的第二项“简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细”内填写详细情况。

填在增值税申报表附列资料（表一）的第12栏次，4%的税率，按票面税额填写，在增值税纳税申报（适用一般纳税人）第23栏次填写减征额（也就是一半的税额）即可。

在表一里面4%的栏填写一半的金额和一半的税就可以了。账面也不需要提现4的税。

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赤壁市13633664450： 固定资产清理所产生的销项税填在纳税申报表的哪一行?固定资产清理所 ？
颛泉亮菌： 增值税纳税申报表上填在第5栏按简易办法征税.

赤壁市13633664450： 处理固定资产应交税在增值税申报表附表一里哪里填?处理固定资产应交 ？
颛泉亮菌： 1、会计核算中的营业收入一般包括主营业务收入和其他业务收入两项,一般情况下,主营业务收入应等同于税法上的应税收入(应税销售额),但个别业务因会税核算差异可能导致一定的报表错位,对此,企业应做出合理解释. 2、譬如,因固定资产清理损益导致的利润影响数一般计入营业外收支而非营业收入或损失,当然会产生上述两个栏目的差异.此外,出售固定资产允许在合理理由下作无票销售,只要按期申报纳税即可,该笔销售填列于附表一未开票销售栏中.

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颛泉亮菌： 在: 二、简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细中的4%征收率样填写 在申报表中4%的税额填在: 简易征收办法计算的应纳税额中减免的2%的税额填在申报表: 应纳税额减征额中. 简易征收办法计算的应纳税额中 应纳税额减征额中.

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颛泉亮菌： 借:固定资产清理 累计折旧贷:固定资产借:银行存款贷:固定资产清理 应交税费——应交增值税(简易征收办法计算的应纳税额)(4%)借:应交税费——应交增值税(...

赤壁市13633664450： 请教:销售公司自己使用过的汽车怎么交税 帐务怎么处理?一般纳税人的报表如何填写? - ？
颛泉亮菌： 补充两点注意,切记: 第一,销售使用过的固定资产4%减半征收,这个属于税收减免政策,一定要先到税局申请备案,否则很麻烦.之前有人问过我,他就是因为没备案要补税. 第二,填写在附表(销售)的简易征收4%一栏,这里要填写销售额*4%,然后在申报表主表的23栏“应纳税额减征额”那里填写减征一半的税款.

赤壁市13633664450： 处理固定资产增值税如何申报入帐 - ？
颛泉亮菌： 1、处置固定资产 借:固定资产清理 借:累计折旧 贷:固定资产2、取得处置收入 借:银行存款 贷:固定资产清理 贷:应交税费-应交增值税3、结转处置固定资产损益 借:营业外支出-处置固定资产损益 贷:固定资产清理

赤壁市13633664450： 出售固定资产收入(开具增值税普通发票)应计入哪个科目,申报增值税时怎样填列?最好有具体分录.谢谢各位？
颛泉亮菌： 若增值税是按4%减半征收的,应在《增值税纳税申报表》《主表》第5栏“按简易征收办法征税货物销售额”栏显示销售额;在主表21栏简易征收办法计算的应纳税额显示全部税额;第23栏“应纳税额减征额”栏显示减征额元;在28栏①分次预缴税额显示预缴税款税额. 借:固定资产清理 贷:应缴税费

赤壁市13633664450： 固定资产清理账务时交的增值税计入哪里 - ？
颛泉亮菌： 固定资产清理账务时交的增值税计入哪里---应交税费--应交增值税 借:固定资产清理累计折旧固定资产减值准备贷:固定资产应交税费--应交增值税(一般纳税人计入“未交增值税”)

赤壁市13633664450： 处置固定资产 - ？
颛泉亮菌： 您好,会计学堂赵老师为您解答3.5/1.03的收入填在\＂按简易征收办法征税货物销售额\＂,3.5/1.03*3%填在按简易计税办法计算的应纳税额,3.5/1.03*3%-3.5/1.03*2%的差额计入减免税额栏次.欢迎点我的昵称-向会计学堂全体老师提问