汇算清缴中，企业原本是亏损的，但由于应付职工薪酬有期末和期初余额，调增后要缴纳一丁点所得税。
请问，3年以上应付账款调增，是不是指“以前年度取得了相关费用发票并挂账，但是截至当年度，已经超过3个会计年度未支付”。
如是这种情况按照国税发〔1999〕195号：企业的应付未付款，凡债权人逾期两年未要求偿还的，应计入企业当年度收益计算缴纳企业所得税。以及2005年9月1日起施行的《企业财产损失所得税前扣除管理办法》第五条： 因债权人原因确实无法支付的应付账款，包括超过三年以上未支付的应付账款，如果债权人已按本办法规定确认损失并在税前扣除的，应并入当期应纳税所得依法缴纳企业所得税。
上述3年未付的应付账款调整后当年为盈利，但是因以前年度有亏损需要进行弥补。弥补亏损的含义有两个：一是自亏损年度的下一个年度起连续5年不间断地计算；二是连续发生年度亏损，也必须从第一个亏损年度算起，先亏先补，按顺序连续计算亏损弥补期，不得将每个亏损年度的连续弥补期相加，更不得断开计算。因此进行以前年度亏损弥补时应遵循上述原则。
以上的分录是正确的，你的疑问在转到利润分配-未分配利润里，本年利润表又没有反映是吧。
正规的做法是汇算清缴补缴所得税分录如上，然后在出本期报表时调整未分配利润年初数（就是将调整的未分配利润数减在期初余额里，因为这个损益本来就是以前年度的，不需要反映在本年的利润表里，只需调整资产负债表未分配期初数）同时调整资产负债表应缴税费期初数（就是将调整的分录涉及应交所得税的金额加在资产负债表应交税费科目上）。做以前年度损益调整就是为了不影响本年的利润表。这样本年没有分配利润的情况下，公式：报表期末未分配利润-年初未分配利润=本年净利润成立，如果你不调整报表的话就会有差额的
但是由于你公司处于亏损状态，一般亏损企业税务局看的比较严，所以税务局一般不同意不调减，所以你们现在可以要求事务所按照你们的要求更改报告，如果税务局最后不同意就没有办法，只得最后再转出来。
这个问题体现了你们公司税务筹划没有做好。
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第一问：于是，我又纳闷了，如果企业将外购（外购哦）货物原本用于销售，后来一部分用于销售部门自用，那分录应该是 借：销售费用 贷：主营业务收入 进项税额转出 借：主营业务成本 贷：库存商品 呢，还是 借：销售费用 贷：库存商品 进项税额转出 ？？？我现在还是不懂视同销售分录里面什么时候经过...
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戏备立生： 税务师事务所的调整是有道理的,没有当时发放的工资是需要做费用调减的,不过实际操作中100%的企业都不可能再12月31日发掉所有应付工资,所以税务局对这个规定睁只眼闭只眼的. 但是由于你公司处于亏损状态,一般亏损企业税务局看的比较严,所以税务局一般不同意不调减,所以你们现在可以要求事务所按照你们的要求更改报告,如果税务局最后不同意就没有办法,只得最后再转出来. 这个问题体现了你们公司税务筹划没有做好.
镇沅彝族哈尼族拉祜族自治县15513664372： 企业本来亏损,在所得税汇算清缴时招待费和福利费都超过了税务的相关规定,请问如何进行会计处理? - ？
戏备立生： 首先:招待费和福利费超过税务规定并不违法,根本不用会计调整.其次:汇算清缴的时候调增应纳税所得额就行了,如果调增后仍然亏损,那恭喜你,什么都不用做,把纳税申报表调了就可以了.
镇沅彝族哈尼族拉祜族自治县15513664372： 公司是亏损的.汇算清缴的时候.可能需要补缴所得税吗? - ？
戏备立生： 新企业亏损没事.老企业年年亏损就不行,在做所得税汇算清缴时可以适当报不开票收入,跟白条.每个行业有个所得税率标准
镇沅彝族哈尼族拉祜族自治县15513664372： 亏损企业,汇算清缴后有所得税,应做那些会计分录 - ？
戏备立生： 根据税法的规定,企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额.题中,企业会计帐面利润总额为亏损,但是,按照税法规定调整后的应纳税所得额为正数,应当依法交纳企业所得税.对于应交的所得税,根据企业会计制度的规定,应当如下会计处理:借:所得税 贷:应交税金——应交企业所得税 期末,结转“所得税”科目:借:本年利润 贷:所得税 实际交纳时:借:应交税金——应交企业所得税 贷:银行存款 由于企业利润总额为亏损,再扣除应当交纳的所得税费用,表现为亏损的进一步扩大,仅此而已.
镇沅彝族哈尼族拉祜族自治县15513664372： 企业如果要弥补以前年度亏损的所得税该如何处理 - ？
戏备立生： 1、一般情况的亏损弥补.首先要明确亏损的内涵.税法上的“亏损”是指按税法规定调整后的金额,是企业所得税年度纳税申报表主表第23行“纳税调整后所得”的数据,不是企业财务报表中所反映的亏损额.其次亏损的弥补期限是5年.另外...
镇沅彝族哈尼族拉祜族自治县15513664372： 企业所得税汇算清缴时,弥补以前年度的亏损,以前年度的亏损是账面亏损还是纳税调整后的亏损额? - ？
戏备立生： 当然是纳税调整后的亏损额了.账面亏损当中有一部分是税务不允许税前扣除的.所以你要弥补的亏损只能是税务上承认的亏损.
镇沅彝族哈尼族拉祜族自治县15513664372： 企业上年亏损,今年企业所得税汇算清缴时还用报吗 - ？
戏备立生： 需要报送,企业所得税汇算清缴管理办法中明确规定的.
镇沅彝族哈尼族拉祜族自治县15513664372： 亏损企业汇算清缴后还是亏损要做会计分录吗 - ？
戏备立生： 汇算清缴时亏损额有调增是税务调整,不要在会计报表中反映.
镇沅彝族哈尼族拉祜族自治县15513664372： 关于汇算清缴后的账务处理 我公司去年为亏损 但有3年以上应付账款调增,调增后为盈利,然后弥补以前年度亏 - ？
戏备立生： 先弥补亏损,剩余利润计算所得税.例如:2009年亏损30000元,(账上利润分配——未分配利润借方30000),本年实现利润为-10000元.2010年经审核应付账款上有45000元货款为呆账.会计处理如下:1、处理呆账 借:应付账款45000 贷...
镇沅彝族哈尼族拉祜族自治县15513664372： 年所得税汇算清缴中本年有利润写在以前年度亏损栏还是写在本年度实际弥补以前年度亏损额栏 - ？
戏备立生： 企业所得税汇算清缴时,本年利润,写在本年度实际弥补以前年度亏损额栏.＂本年度实际弥补以前年度亏损额＂,是用本年的应纳税所得额来弥补以前年度亏损的金额,但以前年度的亏损金额在当年必须经过税务主管部门核实,在五年内弥补. 在主申报表“本年度实际弥补以前年度亏损额”栏前如果是正数,这就是本年度企业可以用来弥补以前年度亏损的最大数,如果此栏前面已经是负数了,这栏就不填,此时的负数是你企业以后年度可以弥补的亏损.如果以前5年内没有亏损额,可以填0或不填.再推后年度弥补亏损额,但最长五年内弥补,从亏损声那年算起,超过5年以上不能弥补亏损.如果企业本年度亏损,就不弥补以前年度,此项目填0 .
