三道道增值税和消费税的题 略纠结 求教详解 重金
1.受托方应纳增值税=100*17%=17万元
消费税组成计税价格=(110+100)/(1-30%)=300万元
代扣代缴消费税=300*30%=90万元
继续生产高级化妆品：
不含增值税销售额=2340/(1+17%）=2000万元
增值税销项税额=2000*17%=340万元
消费税=2000*30%=600万元
可以抵扣的消费税=90*60%=54万元
直接出售：
成本价=（110+100）*40%+90*40%=120万元
销售额=120*（1+15%）=138万元
增值税销项税额=138*17%=23.46万元
化妆品公司应纳增值税=340+23.46-17=346.46万元
应纳消费税=600+90-54=636万元
2.销售卷烟销项税额=500*18500*17%/10000=157.25万元
消费税=500*18500*56%/10000+500*150/10000=525.5万元
烟叶进项税额=40*17%=6.8万元
加工费进项税额=30*17%=5.1万元
收回加工烟丝消费税组成计税价格=（40+30）/(1-30%)=100万元
收回加工烟丝缴纳消费税=100*30%=30万元
对外销售的烟丝成本价=（40+30）*60%+30*60%=60万元
对外销售的烟丝销售额=60*（1+10%）=66万元
增值税销项税额=66*17%=11.22万元
用于继续加工的烟丝可以抵扣的消费税=30*40%=12万元
应纳消费税=525.5+30-12=543.5万元
应纳增值税=157.25+11.22-6.8-5.1=156.57万元
问下，原题有没有告知国家税务总局核定的X牌卷烟计税调拨价格？
1、增值税进项税=1.7万
2、乙烟厂代扣代缴消费税＝（10＋4）÷（1－30%）×30%＝6万 烟丝税率为30%
甲烟厂委托加工可以抵扣的进项税额=4*17%=0.68万
3、委托加工的烟丝收回后直接销售不再缴纳消费税；用于连续生产应税消费品的可以扣除已纳税款。所以销售烟丝不再缴纳消费税，用于连续生产卷烟的烟丝，其已纳消费税3万可以抵扣。
销售烟丝 增值税销项税额=18*17%=3.06 万
4、销售X牌卷烟100箱，增值税销项税额=100*1.5*17%=25.5万
消费税＝100×150×0.0001＋100×1.5×45%＝69万元
5、当期应纳消费税=69-3=66万
当期应纳增值税=25.5+3.06-0.68-1.7=26.18万
先算增值税：
1）从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购买价30000元，另外企业自己负担并支付价外补贴。另支付运输企业运费l000元，装卸费500元，并取得了符合规定的运费发票；
可以抵扣的进项税 30000*（1+10%）*13%+1000*7%=4360注：注意10%的价外补贴，装卸费500元不能抵扣。
2）将购买的烟叶直接运往位于县城的乙企业，委托其加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费5000元；
可以抵扣的进项税 5000*17%=850
3）某卷烟厂将收回的烟丝的20%直接销售，取得不含税销售额35000元，80%用于生产A牌卷烟，本月销售卷烟17箱，取得不含税销售额416500元；
销项税 （35000+416500）*0.17=76755
4）企业职工浴池领用从小规模纳税人购进时取得普通发票的劳保用品，成本8600元，领用从一般纳税人购进时取得增值税专用发票和合法的运输发票的煤炭，成本32360元（包括买价30000元，运输成本1860元，装卸费500元）。 （取得的发票均在本月认证并抵扣）
外购商品用于福利，进项税转出
进项税转出 （32360-1860）*17%+1860/（1-7%）*7%=5185+140=5325
本月应缴增值税：76755-（4360+850-5325）=76870
再算消费税：
首先确定税率：
416500/（17*250）=98元/条
超过70元/条，税率56%
（1）A牌卷烟 416500*56%+17*150=233240+2550=235790
委托加工收回已税烟丝加工卷烟，可以扣除已税部分。
计算乙企业代扣代缴消费税
1、材料成本 30000*1.1*（1-13%）+1000*（1-7%）+500=30140
2、代扣代缴消费税
计税价格 （30140+5000）（1-30%）=50200
代扣代缴消费税 50200*30%=15060
3、可以扣除已税部分
15060*80%=12048
应纳消费税
235790-12048=223742
注意：委托加工收回已税烟丝直接销售部分，不需再次征税。
楼上的兄弟，第一题解答的很清楚，只有一个，仿佛没考虑烟叶税。下面是二三的解答。
第二题：
不可免抵退税额=（18.75*8.3-30）*（17%-9%）= 10.05，需要转入成本
当月应纳增值税= 500*17%-（600*17%-10.05）= -6.95
当月免抵退限额 = （18.75*8.3-30）*9% = 11.30 > 应纳额，所以当月可以全部退还。
注：这部分退还需要作为城建税和教育费附加的税基。
第三题：
1，进=（1000+500）*7%=105元；销 = 800 * 17% = 136万
2，进= 10+ ( 0.1+0.05) * 7% = 10.0105万； 销 = 0
3，进=4万；销=0
4，进=20*13%=2.6万，农产品成本 = 20* 87% = 17.4 万
5，进=8*13%=1.04万
6，进=15*17%=2.55万
7，进=销=0,小汽车不属于生产性固定资产，不能抵扣进项。
求和，当月应缴纳115.789万。
分别为交57447.09元，94562.5元，92.61万元
消费税可抵扣怎么理解
以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的抵扣，消费税是价内税，已纳消费税的抵扣，有两种情况：一是外购已税消费品连续生产应税消费品的情况。二是委托加工消费税应税产品收回后连续生产应税消费品的情况。所以，消费税抵扣范围是很有限的。增值税是价外税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配...
消费税的特点
根据《国家税务总局关于调整烟产品消费税政策的通知》(财税[2009]84号)。(二)乙类卷烟乙类卷烟是指每标准条(200支,下同)调拨价格在70元(不含增值税)以下的卷烟,其从价税率为36%。根据《国家税务总局关于调整烟产品消费税政策的通知》( 财税[2009]84号)。(三)雪茄烟雪茄烟是指以晾晒烟为原料或者以晾晒烟和...
特种漆厂要不要交消费税
消费税的绝大多数应税消费品只在货物出厂销售（或委托加工、进）环节一次性征收，以后的批发零售环节不再征收。增值税是在货物生产、流通各环节道道征收。对从价征收消费税的税应税消费品计征消费税和增值税额的税基是相同的，均为含消费税而不含增值税的销售额。消费税是增值税的配套税种，它是为适应...
消费税属于价内税还是价外税
联系：二者都属于流转税；二者都具有转嫁性；消费税纳税人同时是增值税纳税人。区别：1.征收范围的差别：增值税征收范围具有广泛性，消费税的征收范围具有选择性。2.征税环节的差别：增值税实现道道征税，消费税的征税环节具有单一性。 3.计税方式的差别：增值税实现从价定率征收，消费税实行从价定率、从...
消费税为什么要先除以(1减去消费税率的差)?
你可以这样想，含着消费税的价格乘以（1-税率）是不含消费税的价值（也就是成本加上利润），那么不含消费税的价值除以（1-税率）就是含着消费税的价格了。企业消费税计算公式具体内容是哪些？1、从价计税时 应纳税额=应税消费品销售额×适用税率 消费税为什么要除以1减税率 2、从量计税时 应纳...
增值税和消费税的区别
一、正面回答1、两者范围不同，增值税对货物普遍征收，消费税对特定货物征收；2、两者与价格的关系不同，增值税是价外税，消费税是价内税；3、两者的纳税环节不同，消费税是单一环节征收，增值税是在货物所有的流转环节道道征收；4、两者的计税方法不同，增值税是按照两类纳税人来计算的，消费税的计算...
消费税怎么计算?
应换算出不含增值税税款的销售额，换算公式为：销售额=含增值税的销售额\/(1+增值税税率)在上面公式中有两点值得避税者思考：一是将含增值税的销售额作为消费税的计税依据;二是没经过避税筹划将本可压缩的含增值税的销售额直接通过公式换算。这两种情况都不利于企业节省消费税。
增值税和消费税的区别 该怎么算。
2、消费税：消费税征税项目具有选择性。消费税以税法规定的特定产品为征税对象。即国家可以根据宏观产业政策和消费政策的要求，有目的地、有重点地选择一些消费品征收消费税，以适当地限制某些特殊消费品的消费需求，故可称为消费税税收调节具有特殊性。四、增值税的计算：由于增值税实行凭增值税专用发票抵...
增值税与消费税的对比总结
（2）利润率不同（增值税统一为10%，消费税有5%、6%、8%、10%）4、税率 增：比例税率 消：比例税率（从价税率）、定额税率（从量税率）5、应纳税额计算 增：（凭票）购进扣税法（增值税扣税凭证是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票以及运输费用结算单据...
果酒的消费税和增值税怎么计算的?
果酒的消费税计算，应缴消费税=产品组成计税价格*10%。果酒的增值税计算，应缴增值税=不含税销售收入*13%-进项税。小规模纳税人则应缴增值税=销售收入*3%。酒类产品是需要缴纳消费税的产品，利用水果酿制白酒，属于消费税税目税率表中注明的税目--其他酒；税率10%。
诸葛吴氨咖： 消费税 白酒为 200*20%+50*1000*0.5*2=45W 啤酒为 250*220/10000=5.5W 总的消费税为 50.5W 增值税销项为 (200+50+50.5)*17%=51.085W元
烟台市17634511956： 消费税与增值税的计算题求解 - ？
诸葛吴氨咖： 公式:消费税=含税售价*消费税率 不含税售价=含税售价-消费税=含税售价-含税售价*消费税率 含税售价=不含税售价(1-消费税率) 所以:消费税=【不含税售价(1-消费税率)】*消费税率 这里的“含税”“不含税”中的“税”指——消费税,当然税基中更不含增值税(1)(30000+5000)(1-30%)*30%=15000(2)150000*30%=45000 50000*8%=4000(3)120000*8%=9600
烟台市17634511956： 关于消费税与增值税计算的题？
诸葛吴氨咖： ①增值税的时候,出售的时候要加上价外费用,但啤酒黄酒的包装物不含,即销项为: 【2850+(100+40)/1.17】*0.17*15=7685.19 ②2850+100+40+50=3040》3000,所以要按每吨250来计算消费税 即应缴消费税250*15=3750
烟台市17634511956： 一道消费税题目.已经附上答案,某企业为增值税一般纳税人,(1)从农业生产者手中收购玉米100吨,每吨收购价4000元,共计支付收购价款400000元.企... - ？
诸葛吴氨咖：[答案] 第一小题中:=[4*50%*(1-13%)+*(1-7%)+26700+60000]÷(1-10%)=300000(元) .为什么400000和10000还要乘以(1-13%),(1-7%).就算要乘,为啥么是1-13%.而不是1+13%?:因为玉米是免税农产品,免税农产品的...
烟台市17634511956： 高手进,增值税和消费税的计算 - ？
诸葛吴氨咖： 1、该厂10月份增值税销项税额=1000*17%+60*(1+5%)/(1-30%)*17%=185.3万元该厂10月份增值税进项税额=50*0.17+1.36=9.86万元该厂10月份该缴纳的增值税=185.3-9.86=175.44万元 2、委托加工环节受托方代收代缴的消费税=(50+3+8)/(1-30%)*30%=26.14万元 3、该厂10月份应缴纳的消费税=1000*30%+60*(1+5%)/(1-30%)*30%=327万元
烟台市17634511956： 求此题详解,消费税那块不太理解 - ？
诸葛吴氨咖： 1、消费税属于价内税,计税价格中要包含应纳的消费税,而(进口完税价格+关税)未包含国内应纳的消费税,所以要除以(1-消费税税率)换算为含消费税的价格,再计算应纳的消费税. 2、增值税是价外税,计税价格中不含增值税,所以如...
烟台市17634511956： 多选 下列各项中,属于消费税与增值税不同点的有() A征收范围B计税 - ？
诸葛吴氨咖： 四个选项都正确.A征收范围 增值税是普遍征收,消费税是个别消费品征收.B计税方法 征值税是价外税,消费税是价内税.C纳税环节 增值税在流通的各个环节征税,消费税只在销售进口环节征税,个别商品在批发零售环节征税.D税负转嫁 因为增值税是链条税,可以转嫁,而消费税一般是单一环节征税,所以不可转嫁.
烟台市17634511956： 急!!关于计算增值税和消费税的问题!!？
诸葛吴氨咖： 你这题目描述的太不严谨了:1、自产轮胎-是用购进的外胎和内胎组合还是完全自产?2、按你题目的第二项金额来看58.5万元,象是个含税销售额. 1、消费税(不考虑轮胎的情况):(550+5)*10%=55.5万元; 2、增值税(按题目):(550+5+58.5+5)*17%-30*17%-(5+2)*7%=99.555万元.
烟台市17634511956： 关于增值税和消费税的计算问题 - ？
诸葛吴氨咖： 一个对一个错,增值税是价外税其计税依据是纳税人销售货物或提供应税服务,从购买方或应税劳务方收取的全部价款和一切价外费用若销售货物是消费税应税产品或进口产品,则全部价款中包括消费税或关税所以增值税是不对的应是(p*0.3+p)*0.17 消费税的计税依据是不含增值税的销售额,如果销售额含增值税就应将其换算成不含增值税款的销售额,所以消费税是0.3p
