会计怎样进行账务处理，分录怎样做

账务处理是写会计分录吗？怎么做？~

是的，你上面的题目所说的账务处理就是编制记账凭证，并登记明细账、日记账。
1）借：库存材料-甲材料100000
借：应交税费-应交增值税（进项税额）17000
贷：银行存款117000
2）借：在途材料-乙材料200000
借：应交税费-应交增值税（进项税额）34000
贷：应付票据234000
3）借：库存材料-丙材料93600
贷：应付账款-xx单位93600

余额全部转往利润分配
如余额在贷方,则借本年利润,贷利润分配-未分配利润
如余额在借方(亏损),则借利润分配-未分配利润,贷本年利润
本年利润是指企业某个会计年度净利润（或净亏损），它是由企业利润组成内容计算确定的，是企业从公历年1月份至12月份逐步累计而形成的一个动态指标。本年利润是一个汇总类账户。
其贷方登记企业当期所实现的各项收入，包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、 “补贴收入”、营业外收入等；借方登记企业当期所发生的各项费用与支出，包括主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务支出、营业费用、管理费用、财务费用、投资收益（净损失）、营业外支出、所得税等。

扩展资料：
本年利润的会计处理
一、本科目核算企业当期实现的净利润（或发生的净亏损）。
二、企业期（月）末结转利润时，应将各损益类科目的金额转入本科目，结平各损益类科目。结转后本科目的贷方余额为当期实现的净利润；借方余额为当期发生的净亏损。
三、年度终了，应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润，转入“利润分配”科目，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为净亏损做相反的会计分录。结转后本科目应无余额。
本年利润账户的余额表示年度内累计实现的净利润或净亏损，该账户平时不结转，年终一次性地转至利润分配一未分配利润账户，
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
如为亏损则作相反分录。年终利润分配各明细账只有未分配利润有余额，需将其他明细账转平，
借：利润分配一未分配利润
贷：利润分配 — 提取盈余公积、向投资者分配利润等
至此，所有结转分录可以划上一个圆满的句号。
为了使“本年利润”科目能准确、及时地提供当期利润额又不增加编制分录的工作量，单位在实际工作中“本年利润”账页采用多栏式。
把“主营业务收入”、“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”等项科目，由一级科目转变为“本年利润”下的二级科目使用，减少了结转时的工作量。但“收入”、“成本”下设的产品明细账仍需按数量和金额登记。按“附表”账页中期末结出发生额，在编制损益表时不用查看多本账簿，只通过“本年利润”就能满足编制损益表的需要。
“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”等项费用，每月的发生额不大或业务笔数不多，也可直接作为“本年利润”的二级科目使用，以减少结转的工作量。如果上述费用较大或发生的业务笔数较多，仍需根据实际情况设置明细账，期末结转“本年利润”科目中。

小规模纳税企业的全盘账务处理：

1、 注册资金交存验资户。
借：银行存款----验资户
贷：实收资本
2、 由验资户转入基本户
借：银行存款----基本户
贷：银行存款----验资户
3、 取备用金
借：现金
贷：银行存款
4、 签定租房合同，交租金。
借：长期待摊费用
贷：银行存款
5、 购置电脑、办公家俱等固定资产。
借：固定资产
贷：银行存款
6、 购置笔、纸袋等办公用品。
借：管理费用
贷：现金
7、 支付与销售有关和各项费用。
借：营业费用
贷：现金（银存）
8、 预存税款
借：银行存款----纳税户
贷：银行存款----基本户
9、 采购商品，增值税直接记入产品成本中。
借：库存商品
贷：银行存款
10、 因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。
借：财务费用
贷：银行存款
11、发生销售收入2000元为含税售价，款项收回，。
借：银行存款 2，000
贷：主营业务收入1，923.08
应交税金----应交增值税2，000/（1+0.04）*0.04=76.92
结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
12、月未预提本月工资、福利费。
借：管理费用----工资
营业费用----工资
贷：应付工资
借：管理费用----福利费
营业费用----福利费
贷：应付福利费 工资总额*0.14
13、本月利息收入。
借：银行存款
贷：财务费用
14、计提本月应负担的折旧费。（本月增加的固定资产，本月不计提折旧）
借：管理费用---折旧费
贷：累计折旧
15、本月应摊销的房屋租金。
借：管理费用---租金
贷：长期待摊费用
16、计算本月应交的税金
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金----城市建设维护税
其它应交款----教育税附加
17、交纳本年印花税。（购销合同0.03%；借款合同0.005%；
财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同0.1%；
货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积0.05%；
营业账簿、权利、许可证照每本5元）
借：管理费用----印花税
贷：银行存款----纳税户
18、计算本月应交所得税（为每季度交一次）。
借：所得税
贷：应交税金---应交所得税 （主营业务收入-主营业务成本-管理费用-营业费用-财务费用+超标的费用）*33%
19、结转本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本
管理费用
营业费用
财务费用
所得税
借：主营业务收入
贷：本年利润
20、结转利润分配。
借：利润分配---未分配利润
贷：本年利润
一、大致环节：
1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表
5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。

二、具体内容：
1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 。

3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。

第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。

转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税.

计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证.

借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（ 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。

4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付

票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总

账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管

理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润

表。

（关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份

表格上面会有具体的数字）

5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类

6、注意问题：
a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。
b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。

三、报表问题：
企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额 ，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错 ，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。

细节补充：
1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报
2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）
3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。
4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金
5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本
6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.
7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可。
8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费
9、出纳日记账保存25年

几个很有用的分录：
1、现金长款
借：现金
贷：待处理财产损溢
借：待处理财产损溢
贷：营业外收入（注：无法查明原因）
2、现金短款
借：待处理财产损溢
贷：现金
借：其他应收款——应收现金短缺款（个人）
——应收保险赔偿款
管理费用——现金短缺（注：无法查明原因）
贷：待处理财产损溢
3、提取福利费
借：生产成本
营业费用
管理费用
贷：应付福利费
4、计提工会经费
借：管理费用——工会经费
贷：其他应付款——工会经费
5、计提职工教育经费
借：管理费用——职工教育费
贷：其他应付款——职工教育费
6、支付工资
借：应付工资
贷：现金
应交税金——应交个人所得税
其他应付款
其他应收款（代扣款项）
7、提取城建税
借：主营业务税金及附加/其他业务支出
贷：应交税金——应交城建税
8、计提教育费附加
借：主营业务税金及附加
贷：其他应交款——教育费附加
9、印花税
借：管理费用/待摊费用

首先你要了解会计的常用科目，我帮你总结了一下，基本上会遇到的也就这些，其他的边边角角的几乎碰不到，遇见了再慢慢解决吧。还要知道六大要素之间的关系，这些通了，记账不是问题。
资产＝负债＋所有者权益
收入－费用＝利润
资产和费用增加时记借方，减少时记贷方。
负债、所有者权益、收入、利润增加时记贷方，减少时记借方。
（一）资产类科目
　　现金、银行存款、材料、低值易耗品、库存商品、应收账款、坏账准备、其他应收款、固定资产、累计折旧、无形资产、长期待摊费用等。
　　（二）负债类科目
　　短期借款，应付账款，应交税金，应付工资，应付福利费，长期借款，其他应付款，其他应交款等。
　　（三）所有者权益类科目
　　实收资本，资本公积，盈余公积，本年利润，利润分配。
　　（四）成本类科目
　　生产成本，制造费用。
　　（五）损益类科目
　　主营业务收入，主营业务成本，主营业务税金及附加，其他业务收入，其他业务支出，营业外收入，营业外支出，管理费用，财务费用，营业费用，所得税。

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江海区19453643141： 会计分录怎么做 - ？
璩迹培瑞： 1、借:原材料(酒店是买来加工的,所以用原材料,如果是买来直接卖的才用库存商品) 贷:银行存款2、借:原材料 贷:银行存款3、借:应交税费-应交营业税 借:应交税费-应交城建税 借:应交税费-应交教育费附加 贷:银行存款4、借:管理费用-办公费 贷:现金 借:生产成本或管理费用或拿来三个月分摊 贷:银行存款5、借:现金 贷:银行存款 借:其他应收款 贷:现金6、借:应付职工薪酬 贷:现金7、借:营业外支出 贷:银行存款8、借:管理费用 借:销售费用 贷:应付职工薪酬 这数字分接号与小数点傻傻分不清呀,给你分录,供你参考.如果满意我们的回答请记得[采纳],你的采纳是我们答题的无限动力.

江海区19453643141： 会计分录怎么做好 - ？
璩迹培瑞： 你可以一个这样处理,定期对请款单进行处理,比如五天一次,或十天一次,如果在五天内(或十天内)业务员把发票交来且把金额结清了,那就不必通过“其他应收款—某业务员”核算了,如果他时间长不交帐,或隔月了,那就应该通过“其...

江海区19453643141： 会计分录如何做,求分解步骤 - ？
璩迹培瑞： 会计分录如何做,求分解步骤? 1. 编制记帐凭证,新手都有个学习适应期,你不要太心急:首先你要了解每个会计科目的属性,例如银行存款,库存现金之类,一看就知道是自己所拥有的资产,这些科目统称为资产类, 通常都是借方增加,贷...

江海区19453643141： 会计如何做账务处理? - ？
璩迹培瑞： 会计做账流程: 1、取得或编制其他应付款明细表,复核其加计数是否准确,并与明细账、总账和报表有关项目进行核对. 2、实施分析性复核. 3、抽取其他应付款进行函证. 4、对发出询证函未能收回的或回函结果与企业账面记录不符的,...

江海区19453643141： 会计分录怎么做?？
璩迹培瑞： 第一,要把资产、负债、权益类分清,每一个科目属于什么类的,比如看到银行存款就要知道它是资产类,借方表示增加,贷方减少.第二,记住资产、权益类是借方增加贷方减少;负债是贷方增加借方减少.第三,分录要做到有借必有贷,借贷必相等.这是一个大原则.

江海区19453643141： 会计分录如何做? - ？
璩迹培瑞： 1、借:应收帐款 10735 贷:销售收入107352、借:销售费用——450 贷:库存商品——4503、 借:销售费用——运费415 贷:现金 415

江海区19453643141： 会计分录怎么做？
璩迹培瑞： 借与贷只是个符号,要做会计分录首先你得背会计科目,然后在根据会计等式:资产+费用=负债+所有者权益+收入 判断到底应该记在借方还是贷方.拿银行存款和短期借款给你打个比方:银行存款属于资产,资产增加了就记入借方,减少了记入贷方,而短期借款属于负债,负债增加了记入贷方,减少计入借方,这些都是跟上面的等式有关系的,你自己慢慢琢磨吧.

江海区19453643141： 如何做好会计分录,有什么好方法? - ？
璩迹培瑞： 做好会计分录,最好的方法就是弄清资金的来龙去脉,采用层析法,逐层递进分析,从而最终得出结果的一种解决问题的方法.其步骤如下:1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目.2、分析会计科目的性质,如资产类科目、负债类科目等.3、分析各会计科目的金额增减变动情况.4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容(增加或减少),来判断会计科目的方向.5、根据有借必有贷,借贷必相等的记账规则,编制会计分录.

江海区19453643141： 会计分录怎么做？
璩迹培瑞： 会计分录是指对某项经济业务标明其应借应贷账户及其金额的记录,简称分录. 按照所涉及账户的多少,分为简单会计分录和复合会计分录. 简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录,即一借一贷的会计分录; 复合会计分录指由两个以上(不含两个)对应账户所组成的会计分录,即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录. 会计分录的编制步骤: 第一,分析经济业务涉及的是资产(费用、成本)还是权益(收入); 第二,确定涉及到哪些账户,是增加还是减少; 第三,确定记入哪个(或哪些)账户的借方、哪个(或哪些)账户的贷方; 第四,确定应借应贷账户是否正确,借贷方金额是否相等

江海区19453643141： 怎样做好会计分录?？
璩迹培瑞： 首先背熟.不理解也要背下来,然后逐一琢磨,理解. 背熟会计科目核算内容,参照有关分录,尽量多思考为什么这样做. 在实践中积累经验,多参加审计、查帐之类的工作,向别人学习经验. 多看会计、财务、税务方面的杂志、报纸,学习...