某工业企业为增值税一般纳税人,3月份发生以下购销业务
1、购进材料,材料已到,发票未到:
先按合同价办理假入库:
借:库存材料--
贷:应付账款--某某单位--
2、收到发票,红字冲假入库凭证,然后按发票价正式入库:
红字冲假入库凭证:
借:库存材料---(红字)
贷:应付账款---某某单位--(红字)
按发票金额正式入库:
借:库存材料--
应交税金--应交增值税(进项税额)--
贷:银行存款--
1、进项税额:60X17%=10.2万元,
2、进项税额:3X7%=0.21万元,(本题目取得运输发票,可以抵扣7%,如果是增值税专用发票,可以抵扣的进项税就是3X11%=0.33万元了。)
3、销项税额:300X17%=51万元,
3月份应缴纳增值税:51-10.2-0.21=40.59万元。
销项税额=91.95*0.17+1*1.05*0.17=15.6315+0.1785=15.81万元(1*1.05*0.17为视同销售销项税额)
应纳增值税=15.81-3.1=12.71万元
自产、委托加工的产品用于集体福利的视同销售,组成计税价格=成本*(1+成本利润率)。
销项税额=1*(1+5%)*17%+91.95*17%=0.1785+15.6315=15.81万元
取得运费发票,可以按照7%抵扣进项税额。
进项税额=3.072+0.4*7%=3.1万元
应纳增值税额=销项税额-进项税额=15.81-3.1=12.71万元
91.95*0.17+1*(1+5%)*0.17-3.072-0.4*7%=15.6315+0.1785-3.072-0.028=12.71(万元)
某工业企业为一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2010年5月业务如下:(1...
逐条计算就会很清晰 (1)外购原材料用于员工福利,要作进项税额转出 进项税额=8.5*(1-40%)=5.1 万 进项税额转出=8.5*40%=3.4 万 (2)外购货物用于员工福利,要作进项税额转出 进项税额转出=5*17%=0.85 万 (3)将材料用于建筑工程(非增值税项目),要作进项税额转出 进项各额转出=...
某工业企业B公司是增值税一股纳税人,向A公司销售一批产品,价款为200 00...
1、确认销售时:借:应收账款—A公司234000 贷:主营业务收入200000 应交税费—应交增值税(销项税额)34000 2、假设B公司在第9天收到货款:现金折扣:234000X2%=4680元,借:银行存款229320 财务费用4680 贷:应收账款—A公司234000 3、假设B公司在第18天收到货款:现金折扣:234000X1%=2340元...
工业企业一般纳税人的增值税税率
小规模纳税人工业企业生产加工产品,增值税税率是3%;如果该企业出租不动产,出租不动产适用的征收率就是5%。法律依据:《中华人民共和国增值税暂行条例》 第一条 在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务),销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税...
2009年注册税务师《税法一》试题四(16)
68、 某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售的产品适用增值税17%的基本税率,2007年10月份发生以下经济业务:(1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为400000元,增值税68000元,取得运输部门的运输发票注明的运费20000元,其中运费l6000元,建设基金2000元,保管费1000元,装卸费1000元;(...
明天税务会计考试,急求业务题答案,请写出步骤
要求:计算张某应交个人所得税4.某工业企业为增值税一般纳税人,一一个月为纳税期限,2008年7月发生下列经济业务:(1)购进原材料一批,取的增值税专用发票上注明的款价为700000元,增值税税额为119000元,供货单位交来运货单上反映其代垫运费20000元,上述款项尚未支付,材料尚未验收入库。(2)接受联营单位投入的一批原...
某工业企业为一般纳税人,增值税税率为17% (原材料核算采用实际成本法...
1.向宏星公司销售产品500件,单价200元,货款尚未收到 借:应收帐款——宏星117000 贷:主营业务收入100000 应交税费——应交增值税(销项)17000 2.由开户银行代发职工工资125000元 借:应付职工薪酬125000 贷:银行存款125000 3.代扣住房共积金,养老保险等6400元 借:应付职工薪酬6400 贷:其他应收...
2014年注册税务师考试试题:税务实务每日一练(9月19日)
8、某工业企业为增值税一般纳税人,2010年10月发生如下经济业务: (1)10月10日外购原材料一批,已取得销货方开具的增值税专用发票一张,注明价款20000元,税额3400元,款项已支付。10月29日,该材料验收入库,该工业企业进行了如下账务处理: 借:原材料 20000 应交税费—应交增值税(进项税额) 3400 贷:银行存款...
工业增值税税率是多少
如果该工业企业提供了应税服务,提供服务适用税率是1%或者6%。 小规模纳税人工业企业生产加工产品,增值税税率是3%;如果该企业出租不动产,出租不动产适用的征收率就是5%。【法律依据】《中华人民共和国个人所得税法》 第六条 应纳税所得额的计算:(一)居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减...
山东工业的增值税税负是多少
工业企业增值税税负率=应交增值税\/销售收入*100%。应交增值税=销项税金-进项税率。税率多少,每个企业不同,每个行业也不同,但最高不会超过17%。每月交多少增值税,取决于销售收入和进项税。各行业企业所得税预警税负率参考:1 餐饮业 2.00 2 道路运输业 2.00 3 电力、热力的生产和供应业 1....
1、某工业企业为一般纳税人,增值税率为17 % ,2014年2月发生下列购销业务...
(7)月末发现上月购入的一批原材料损毁,账面价值为8500元(其中500为分摊的运费),原因待查。借:待处理财产损溢 9860 贷:原材料8500 应交税费——应交增值税——进项税额转出 1360 (8000×17%)(8)经查,原材料损毁是保管不善导致,保险公司赔付2000元。借:其他应收款——保险公司 2000 ...
阳万十五: 进项税=3.072+0.4*.0.07=3.1万元(0.4*0.07为运费可抵扣进项税额) 销项税额=91.95*0.17+1*1.05*0.17=15.6315+0.1785=15.81万元(1*1.05*0.17为视同销售销项税额) 应纳增值税=15.81-3.1=12.71万元
德清县14717185121: 某工业企业是增值税一般纳税人,3月份发生以下购销业务:购进生产原料一批,取得的税控增值税专用发票上 - ?
阳万十五: 进项计算: 1、购进生产材料,税额3.91万元 2、运费:3万元*6%=0.18万元 3、购进钢材20吨,税额1.36万元 4、购进农产品:42万元*13%=5.46万元 5、期初进项留抵0.4万元 销项计算: 1、以托收承付方式销售产品,货物已发出并办妥银行托收手续,并向买方开具增值税专用发票.60万元*17%=10.2万元(因没注明其他条件,按已确认销售收入计算,不含税) 应交税额:10.2-3.91-0.18-5.46-0.4=0.25万元 注:外购的20吨钢材转为本企业自用,不能抵扣.
德清县14717185121: 1.某工业企业为增值税一般纳税人,3月份发生以下购销业务 1)购进各种原材料并验收入库,取得的增值税专用 - ?
阳万十五: 1、购进材料,材料已到,发票未到: 先按合同价办理假入库: 借:库存材料-- 贷:应付账款--某某单位--2、收到发票,红字冲假入库凭证,然后按发票价正式入库: 红字冲假入库凭证: 借:库存材料---(红字) 贷:应付账款---某某单位--(红字) 按发票金额正式入库: 借:库存材料-- 应交税金--应交增值税(进项税额)-- 贷:银行存款--
德清县14717185121: 某工业企业为一般纳税人,3月份增值税涉税资料如下: - ?
阳万十五: 增值税的销项税额:53000*17%+20000*17%=12410 增值税的进项税额:(40000+8000+2000)*17%=8500 增值税应纳税额:12410-8500+12000/1.04*4%*50%=6217.69 废旧物资取得的是普通发票不能抵扣,运输属于销售货物的附加费用,应当缴纳增值税,另由于未说明题目年份,无从判断其固定资产是否能按17%计算,但题目中提示未抵扣,暂按4%减半计税.
德清县14717185121: 某工业企业为增值税一般纳税人,10月份发生以下购销业务 - ?
阳万十五: 1.产生进项税 3.98万元(26.91//1.17+1X7%=3.98万元)2.产生进项税1.36万元3.产生销项税10.2万元(70.2//1.17X17%=10.2)4.产生进项税额转出2.72万元(1.36X2=2.72)本月应纳增值税==10.2-3.98-1.36+2.72=7.58万元
德清县14717185121: 某企业为增值税一般纳税人,原材料采用实际成本核算,2009年3月份发生下列经济业务: - ?
阳万十五: 你好, 很高兴为你回答问题!解析: 1)、 借:在途物资--甲材料 10300(10000+300) 应交税费-应交增值税(进项税额) 1700 贷:银行存款 120002)、 借:原材料--甲材料 10300 贷:在途物资--甲材料 103003)、运费分配率=...
德清县14717185121: 某生产性企业为 增值税一般纳税人,增值税为17%,2011年3月经营业务如下. 1.销售货物一批, - ?
阳万十五: 1、销项税额:100X17%+5/(1+17%)X17%+14.04/(1+17%)X17%+10X17%+1X17%=21.64万元.2、可抵扣进项:10.2+3.06+5.61=18.87万元,3、应纳增值税额:21.64-18.87=2.77万元,4、出租闲置设备属于出租有形动产,适用17%的增值税税率,出售货物并出租设备属于混业经营行为.
德清县14717185121: 某生产企业为增值税一般纳税人 - ?
阳万十五: 第一小题:销项税为100*17%=17万 第二小题:视同销售,销项税=20*(1+10)*17%=3.74万 第三小题:组成计税价格=(5000+5000*30%)/(1-10%)=7222.22元 进口增值税(即可抵扣的进项税)=7222.22*17%=1227.78元 第四小题:进项税=60*17%=10.2万 第五小题:进项税=30*13%=3.9万 应缴增值税=销项-进项=17万+3.74万-1227.78元-10.2万-3.9万=65172.22元
德清县14717185121: 该企业3月份应缴纳的增值税为多少?计算公式是?(第三项业务可不可以从销项税中抵扣?) - ?
阳万十五: 1、销项税:800*17%=1362、进项税:1023、进项税额转出:200*17%=34 应交税额=销项税-(进项税额-进项税额转出) =136-(102-34) =68
德清县14717185121: 某企业为增值税一般纳税人,2010年3月销售一批产品,取得含税收入93600元,同月购进一批元材料支付不含税价 - ?
阳万十五: 销项税13600 进项税5100 应交增值税为销项税减进项税=8500