在登现金日记账时,若一月有结存余额,那么登2月份时候,是否结存余额继续要沿用的啊?
现金日记账上要把上月期末余额,即当月期初余额反映出来。
登记现金日记账时,除了遵循账簿 登记的基本要求外,还应注意以下栏目的填写方法:
1、日期
“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期,现金日记账一般依据记账凭证登记,因此,此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期,也不是实际登记该账簿的日期。
2、凭证编号
“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如,企业采用通用凭证格式,根据记账凭证登记现金日记账时,填入“记×号”;企业采用专用凭证格式,根据现金收款凭证登记现金日记账时,填入“现收×号”。
3、摘要
“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容,力求简明扼要。
4、对应科目
“对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目,用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时,应注意以下三点:
第一,对应科目只填总账科目,不需填明细科目;
第二,当对应科目有多个时,应填入主要对应科目,如销售产品收到现金,则“库存现金”的对应科目有“主营业务收入”和 “应交税费”,此时可在对应科目栏中填入“主营业务收入”,在借方金额栏中填入取得的现金总额,而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两 行;
第三,当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时,可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目,并在其后加上“等”字。如用现金 800元购买零星办公用品,其中300元由车间负担,500元由行政管理部门负担,则在现金日记账“对应科目”栏中填入“管理费用等”,在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元。
5、借方、贷方
“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相 关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。
6、余额
“余额”栏应根据“本行余额=上行余额+本行借 方-本行贷方”公式计算填入。
正常情况下库存现金不允许出现贷方余额,因此,现金日记账余额栏前未印有借贷方向,其余额方向默认为借 方。若在登记现金日记账过程中,由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额,则在余额栏用红字登记,表示贷方余额。
扩展资料
具体登账注意事项
企业必须设置“现金日记账”,按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记。每日终了,应根据登记的“现金日记账”结余数与实际库存数进行核对,做到账实相符。月份终了,“现金日记账”的余额必须与“库存现金”总账科目的余额核对相符。有外币现金收支业务的企业,应当按照人民币现金、外币现金的币种设置现金账户进行明细核算。
企业有内部周转适用备用金的,可以单独设置“备用金”科目,单独设置“备用金”科目的企业,由企业财务部门单独拨给企业内部各单位周转使用的备用金,借记“备用金”科目,贷记“库存现金”科目或“银行存款”科目。
自备用金中支付零星支出,应根据有关的支付凭单,定期编制备用金报销清单,财务部门根据内部各单位提供的备用金报销清单,定期补足备用金,借记“管理费用”等科目,贷记“库存现金”或“银行存款”科目。除了增加或减少拨入的备用金外,使用或报销有关备用金支付时不再通过“备用金”科目核算。
企业应当设置“银行存款日记账”,按照银行存款收付业务发生的先后顺序逐笔序时登记,每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对,至少每月核对一次。
企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额,必须逐笔查明原因,并按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。月份终了,“银行存款日记账”的余额必须与“银行存款”总账科目的余额核对相符。
千万要记住,支出时一定要入账,当日发生当日入账,要不就不能称为日记账了;每日的钱必须与账相符,何时支出的钱何时入账,如果不记清,到最后你自己都搞不清;支出时如果没有票据,可先记入其他应收,票据回来再冲帐,这样的话,发生日期就不是问题了,只要分清票据发生的业务分别计入各自科目。
参考资料来源:百度百科-日记账
参考资料来源:百度百科-现金日记账
上月余额不要结转下月,直接在本年累计(或本月合计)下登记下月的第一笔业务就可以了。不管什么账只在年初结转上年余额,其他期间都不结转余额。
当然,二月的期初余额就是一月的期末余额啊一月的余额在二月就是上月结余,也就是二月的期初余额。
现金溢余的账务处理怎么做?
登记现金日记账时,除了遵循账簿登记的基本要求外,还应注意以下栏目的填写方法:现金日记账一般依据记账凭证登记,此处日期为编制该记账凭证的日期。凭证字号栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。企业采用通用凭证格式,根据记账凭证登记现金日记账时,填入“记×号”;企业采用专用凭证格式,根据现金收款...
明细账 本月合计的余额怎样计算?
1、按照要求,现金日记账要日清月结,即每日终了结出本日借贷方发生额及余额,在摘要栏内注明“本日合计”字样,并在下面通栏划单红线。但在实际工作中,每天登帐完毕,可以不要“本日合计”,在余额栏中直接写出余额数就可以了。每天不写“累计”,月末结账时需要累计。2、每一帐页登记完毕,结转下...
现金日记账余额是负数怎么写
正常情况下现金日记账月末余额不允许出现贷方余额,因此,现金日记账余额栏前未印有借贷方向,其余额方向默认为借方。若在登记现金日记账过程中,由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额,则在余额栏用红字登记,表示贷方余额。
如果某一天企业没有发生现金收付业务,现金日记账是否需要登记与进行日结...
1、如题所述,一般情况下,当天未发生现金业务,无需登记现金日记账;2、若如常作日结账,可以在未发生业务当天登记金额为零,余额则延续前一天的金额不作改变则可,在手工记账模式下,一般不作如此操作;3、以上仅供参考,请予核实。
出纳现金日记账出现负数怎么填?
正常情况下现金日记账月末余额不允许出现贷方余额,因此,现金日记账余额栏前未印有借贷方向,其余额方向默认为借方。若在登记现金日记账过程中,由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额,则在余额栏用红字登记,表示贷方余额。
现金日记账摘要如何填写
“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容,力求简明扼要。现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的,为了加强对企业现金的监管,现金日记账采用订本式账簿。现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。由出纳人员根据与现金收付有关...
出纳现金日记账与会计账不一致怎么办?
出纳人员按审核无误的现金收付凭证,逐笔登记的账簿,称为现金日记账,若是当月出纳人员核实账务时,发现现金日记账与会计账不一样,该怎么处理?出纳现金日记账与会计账不一致如何处理?出纳现金日记账与会计账不一样,需要查明原因才知道该如何做调整处理的。比如是出纳做了收款登记,而会计上没有做...
银行日记账与银行对账单?
"凭证字号"栏中应填入据以登账的会计凭证型别及编号。如,企业采用通用凭证格式,根据记账凭证登记现金日记账时,填入"记×号";企业采用专用凭证格式,根据现金收款凭证登记现金日记账时,填入"收×号"。3.摘要 "摘要"栏简要说明入账的经济业务的内容,力求简明扼要。4.对应科目 "对应科目"栏应填入...
企业银行存款日记账怎么登记
2、凭证编号,"凭证字号"栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如,企业采用通用凭证格式,根据记账凭证登记现金日记账时,填入"记×号";企业采用专用凭证格式,根据现金收款凭证登记现金日记账时,填入"收×号"。3、摘要,"摘要"栏简要说明入账的经济业务的内容,力求简明扼要。4、对应科目,"对应...
现金日记账月末余额可以为负数吗?
正常情况下现金日记账月末余额不允许出现贷方余额,因此,现金日记账余额栏前未印有借贷方向,其余额方向默认为借方。若在登记现金日记账过程中,由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额,则在余额栏用红字登记,表示贷方余额。
福眉头孢: 如果还没有出报表,可以反结账,把那笔数补上去.
蕲春县13466624009: 在填写现金日记账的时候比如说1月份有余额1000元在填2月份的时候要不要再写月初余额1000 - ?
福眉头孢: 在填写现金日记账的时候比如说1月份有余额1000元在填2月份的时候要不要再写月初余额1000后往下写2月份的经济业务 是说手工帐么?那应该是要写的
蕲春县13466624009: 现金日记账的每月结存金额都是十几万要紧吗 - ?
福眉头孢: 现金日记账的每月结存金额都是十几万要紧,根据国家《现金管理暂行条例》现金超过1000元支出就要通过开具银行支票,现金存放每日不能超过万元.每月结存金额十几万会被怀疑存在套现和洗钱的现象存在. 对于这种状况应该建立您们企...
蕲春县13466624009: 现金日记账月结累计数怎么登 - ?
福眉头孢: 我来回答:现金日记账需要按月结计发生额,每月结账时,要结出从本月1月1日开始到月末最后一天的借方发生额和贷方发生额,并且用上个月的借方余额加本月借方发生额合计,减去本月贷方发生额合计,即求出本月月娥,要在摘要栏内注明“本月合计”字样,并在下面通栏划单红线. 特此回答!
蕲春县13466624009: 现金日记帐里面的余额是一个月记一次还是一比记一次 - ?
福眉头孢: 现金日记帐里面的余额是每一笔记一次,如果前面有一处地方的借贷写反了,而余额也全写到很久以后了,要红字更正,按正确的记.
蕲春县13466624009: 现金日记帐除了每月结出余额的,即“本月合计”之外,还需不需要每月末结出“本年累计”余额? - ?
福眉头孢: 恩 你的说法是正确的 就那样做就可以了,不过要写本月合计,本年累计,结转下年.不是本年合计.要写余额的,本月合计写的是本月的借方和贷方相减的余额,本年累计是从年初到现在借方和贷方相减的余额
蕲春县13466624009: 现金日记帐中的累计怎样算 - ?
福眉头孢: 上月的月末余额就是本月的月初余额 月初余额+本月借方合计-本月贷方合计=本月月末余额每个月的借方合计和贷方合计是当月的发生数 如果有累计的借方合计和贷方合计,那就是累计的发生数年初余额+累计借方合计-累计贷方合计=现在余额
蕲春县13466624009: 急!请问登记现金日记账时每个月开始都要写期初余额吗?~~ - ?
福眉头孢: 登记现金日记账时上月结出合计和累计后,本月开始一般不写期初余额的.
蕲春县13466624009: 现金日记账上个月的已经做了本月合计,如果这个月开始登记账簿时,余额怎么结,结余额时把上个月的余额也加上 - ?
福眉头孢: 本月结余额是指截止到本月末的所有业务发生后的余额(应该和现金实际数量相符)而你所说的月结码主要结出借方、贷方发生额;上月余额+借方结码-贷方结码=余额
蕲春县13466624009: 会计学中:库存现金日记账需要按月结计发生额的说法正确吗? - ?
福眉头孢: 会计学中:库存现金日记账需要按月结计发生额的说法正确吗? 是错误的,现金日记账是按日结记发生额和余额.