请问如果出口退税中生产企业出口货物免、抵退税申报汇总表与增值税纳税申报表有差额应该怎么办
这样和你说吧：出口退税申报汇总表在填写时，当光标处于每一格时，都有显示（怎么填，填什么），如果（C）出现数额，表明这个行的数字你填的不对了，因为申报汇总表和其他表有勾稽关系，说明表间数字不一样。
你说15C有900，是不是你没有做“进项税转出”？或者进项税转出填的不一样，你检查一下。如果是没作进项税转出，就需要明白，出口货物要按一定比例（征税率和退税率之差*出口收入）作进项税转出处理。
处理方法：
借：主营业务成本
贷：应交税金——增值税——进项税转出
如果账已经做完，直接把增值税表处理一下，14行本月数+900，另外附表二18行+900
一、增值税纳税申报表主表中的第7栏“免、抵、退办法出口销售额”和免抵退税申报汇总表中的第6栏“免抵退出口货物劳务计税金额”的数据是不同的，两者统计口径不同。
《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号）第2条第7项规定：出口企业或其他单位出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报。
所以增值税纳税申报表主表中的第7栏“免、抵、退办法出口销售额”是企业会计记账的出口销售额，包含当期单证信息不齐全的出口销售额。
免抵退税申报汇总表上的第6栏“免抵退出口货物劳务计税金额” 出现与增值税纳税申报表差额是正常情况。
二、出现这种情况是因为你在做凭证时不得免征和抵扣税额与退税申报时的数额不一致。这时就要以退税申报系统里的数额为准，看是哪笔销售出了差异，就在下个申报期里进行冲红后再调正。
所以以后做销售和不得免征和抵扣税额的分录时一定要先做退税申报再做分录，就不会出现这种情况了。
扩展资料：
本表“本期销项税额”中的有关栏次，接下列要求填写：
（1）特区内工业企业如有“一般销售”、“地产地销”、“免税销售”情况的应分别填列，除特区内工业企业以外的其它企业，不得填报“地产地销”栏，所有企业如有“出口货物”情况的都须申报。
烟、酒、矿物油地产地销减半征收的，将销售额一半记入“一般销售”、一半记入“地产地销”，分别按其适用税率计算销售税额。
（2）“货物或应税劳务名称”，按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的适用税率分别填列。
对一些生产、经营品种较多的企业，如果一张申报表货物名称填写不下的，可以按不同的税率汇总名称填报增值税纳税申报表，对汇总填报申报表的，必须附有销货方填开的按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的税率分别填列“货物”清单。
（3）“应税销售额”的填写口径，为增值税的计税销售额。如企业财务会计核算不作销售的而按税法规定应征税的价外费用，也应填入“应税销售额“中。
（4）“税率”按所销售的货物或应税劳务的适用税率填写，一般纳税人按简易办法征税的货物，该栏按6%的征收率填写。
（5）按不同销售类型计算其所占销售总额的百分比①②③④。
参考资料来源：百度百科-增值税纳税申报表
增值税纳税申报表主表中的第7栏“免、抵、退办法出口销售额”和免抵退税申报汇总表中的第6栏“免抵退出口货物劳务计税金额”的数据是不同的，两者统计口径不同。
①《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号）第2条第7项规定：出口企业或其他单位出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报。所以增值税纳税申报表主表中的第7栏“免、抵、退办法出口销售额”是企业会计记账的出口销售额，包含当期单证信息不齐全的出口销售额。
②根据《国家税务总局关于调整出口退（免）税申报办法的公告》（国家税务总局公告2013年第61号）规定：出口企业必须单证信息齐全后才能进行免、抵、退税正式申报。所以免抵退税申报汇总表中的第4栏“免抵退出口货物劳务销售额”是单证信息齐全的出口销售额。
所以，免抵退税申报汇总表上的第6栏“免抵退出口货物劳务计税金额” 出现与增值税纳税申报表差额是正常情况。
你指的是什么差额？出口额还是应免征、抵扣的差额？
一般都是在预审报时会发现差额，在正式申报时改过来就可以了。
如果已经正式申报了在下月调整回来，这点各分局处理方法可能会不同。
出现差额应该在正式申报前就需要调整，调整增值税纳税报即可，在etax-kj.com/tssb上可以一键申报出口退税并自动计算不免抵扣税额
玉乐盐酸： 一、增值税纳税申报表主表中的第7栏“免、抵、退办法出口销售额”和免抵退税申报汇总表中的第6栏“免抵退出口货物劳务计税金额”的数据是不同的,两者统计口径不同. 《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关...
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玉乐盐酸： 国家税务局有文件规定,凡在规定之内的外购商品就可以退税.在规定之外的,则不能退税,必须与外贸公司合作.国家税务总局关于出口产品视同自产产品退税有关问题的通知 国税函[2002]1170号《国家税务总局关于出口货物若干问题的通知》...
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玉乐盐酸： 你可以简单这么理解:你原来采购已经全额抵扣了17%的进项税,但是由于退税率15%跟抵扣与进项税的17%有差异,这个差异2%不能抵扣,所以做进项税额,其中的15%进项税额同样也是享受了扣除的 而当期免抵退税额指的是当期出口实际...
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聂拉木县19432843197： 关于出口退税?工厂通过外贸公司出口一批商品,请问退税是退给外贸公 ？
玉乐盐酸： 这要具体情况,具体分析了. 比如我是外贸公司,你是工厂. 如果你有自己的客户,自己接定单,但没有出口权,委托我替你出口,那么我就只收一点“代理费”,退税给你. 如果是我拿到定单,那么我就只和你谈你卖给我的产品的价格,退税是我利润的一部分,退税是我的.不过实际情况也可能是双方都得到一些.比如我卖了1美金,你最低价格是7元,我也同意了.实际上我从客户那里得到1美金,是6元8交多,同时我得到7毛多退税(假定退13%),实际我的利润是5毛多,退税中的2毛也给你了.
聂拉木县19432843197： 生产企业出口退税有何规定? - ？
玉乐盐酸： 来自: http://study.ywt.cc/institute/2008/91/37906.shtml 一、生产企业出口退税的方法 根据现行政策规定,生产企业出口货物,实行三种退(免)税方法: 1.＂免抵退＂办法.凡是有进出口经营权的生产企业,自营或委托出口自产货物,实行免抵退税办法. 2.＂先征后退＂办法.对于没有进出口经营权的生产企业委托出口的自产货物,实行＂先征后退＂的退税办法. 3.对于小规模纳税人自营和委托出口的货物,实行免征增值税的办法.
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玉乐盐酸： 一、生产企业出口退税的方法根据现行政策规定,生产企业出口货物,实行三种退(免)税方法: 1.＂免抵退＂办法.凡是有进出口经营权的生产企业,自营或委托出口自产货物,实行免抵退税办法.2.＂先征后退＂办法.对于没有进出口经...
