一般纳税人指的是哪些人??
1、增值税税率13%,主要范围有:销售或进口货物、提供加工、修理、修配劳务、提供有形动产租赁服务。其中销售或进口货物中的:粮食、自来水、图书、饲料等为9%。 2、增值税税率9%,主要范围有:交通运输服务、邮政服务、建筑服务、销售不动产。 3、增值税税率6%,主要范围有:销售无形资产、电信服务、金融服务、生活服务、现代服务
纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额超过规定的,即属于一般纳税人,否则即为小规模纳税人。
1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的:年销售额在100万元以上的,可以认定为一般纳税人。
2、主要从事货物批发零售的:年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人。 现在有很多给小微企业提供周转经营贷款服务的平台,比如度小满金融,度小满金融将切实把国家支持小微企业渡过难关的号召落到实处,旗下信贷服务品牌有钱花全面支持小微生产经营,大多数小微业主选择有钱花,满足小微经营周转需求。据悉,度小满金融的信贷用户中,有七成是小微企业主。截至目前,度小满金融携手数十家金融合作伙伴,累计为小微企业主发放数千亿元贷款,资金周转就找度小满金融,大品牌更安心。
一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额)超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。
一般纳税人
认定标准
年应税销售额未超过规定标准的纳税人,会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。本办法所称会计核算健全,是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证进行核算。
不予认定的情况
下列纳税人不办理一般纳税人资格认定:
按照政策规定,选择按照小规模纳税人纳税的;
年应税销售额超过规定标准的其他个人。
认定程序
纳税人向主管税务机关填报《增值税一般纳税人登记表》(附,如实填写固定生产经营场所等信息,并提供税务登记证件);
纳税人填报内容与税务登记信息一致的,主管税务机关当场登记;
纳税人填报内容与税务登记信息不一致,或者不符合填列要求的,税务机关应当场告知纳税人需要补正的内容。
申请所需资料
纳税人应当向主管税务机关填报《增值税一般纳税人申请认定表》,并提供下列资料:
《税务登记证》副本;
财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件;
会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件;
经营场所产权证明或者租赁协议,或者其他可使用场地证明及其复印件;
国家税务总局规定的其他有关资料。
特殊规定
除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人。
主管税务机关可以在一定期限内对一般纳税人实行纳税辅导期管理。
纳税申报
纳税人应按月进行纳税申报,申报期为次月1日起至15日止,遇最后一日为法定节假日的,顺延1日;在每月1日至10日内有连续3日以上法定休假日的,按休假日天数顺延。
一般纳税人的纳税计算
对于一般纳税人,其应纳增值税额为当期销项税额减去当期进项税额。用公式表示为当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
销项税额为纳税人销售货物或者应税劳务,按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额,其计算公式为:销项税额=销售额ⅹ税率
进项税额是纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付给销售方的増值税额。其计算公式为:进项税额=所购货物或应税劳务的买价ⅹ税率
当期应纳税税额为当期销项税额减去当期进项税额后的余额当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
纳税人除了在销售货物或者应税劳务时计算销项税额外,在发生以下各项视同销售行为时,也应计算销项税额。
准予从销项税额中抵扣的进项税额必须满足:从销售方取得的増值税专用发票上注明的增值税额;或:从海关取得的完税凭证上注明的增值税额另外,对于下列三项业务,虽不能取得专用发票和完税凭证,但也可以抵扣销项税额:
一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品,或者向小规模纳税人购买的农业产品,准予按照买价和10%的扣除率计算进项税额,从当期销项税额中扣除。其进项税额计算公式为进项税额=买价*扣除率
一般纳税人外购货物(固定资产除外)所支付的运输费用,以及一般纳税人销售货物所支付的运输费用;根据运费结算单据(普通发票)所列金额依7%的扣除率计算进项税额进行抵扣
从事废旧物资经营的増值税一般纳税人收购废旧物资,且不能缺的増值税专用发票的,根据主管税务机关批准使用的收购凭证上注明的收购金额,依10%的扣除率计算进项税额,准予抵扣。
一般纳税人是指每年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。
一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。
一般纳税人认定标准:
1.增值税纳税人,年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
2.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定。
需符合以下条件:
有固定的生产经营场所;能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算,能够提供准确税务资料。
下列纳税人不办理一般纳税人资格认定:
1.个体工商户以外的其他个人;
2.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位;
3.选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业;
4.非企业性单位5.销售免税货物的企业,除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人。
主管税务机关可以在一定期限内对一般纳税人实行纳税辅导期管理。
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一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额)超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。
认定标准
年应税销售额未超过规定标准的纳税人,会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。
本办法所称会计核算健全,是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证进行核算。[1]
不予认定
下列纳税人不办理一般纳税人资格认定:
1.按照政策规定,选择按照小规模纳税人纳税的;
2.年应税销售额超过规定标准的其他个人。
认定程序
1.纳税人向主管税务机关填报《增值税一般纳税人登记表》(附,如实填写固定生产经营场所等信息,并提供税务登记证件);
2.纳税人填报内容与税务登记信息一致的,主管税务机关当场登记;
3.纳税人填报内容与税务登记信息不一致,或者不符合填列要求的,税务机关应当场告知纳税人需要补正的内容。
一般纳税人指的是连续12个月或4个季度应缴增值税超过小规模纳税人的企业或者企业单位
增值税一般纳税人是指年应税销售额超过规定的小规模纳税人标准的
税务机关代开发票销售额和免税销售额。根据查询增值税相关试题得知原题为增值税一般纳税人是指年应税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。其中年应税销售额包括纳税人的年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。
国税销售年500万元认定一般纳税人范围是指什么企业
自2018年5月1日起统一增值税小规模纳税人标准为500万元及以下。一、《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)第二条规定:增值税一般纳税人资格登记 (一)试点纳税人应按照本公告规定办理增值税一般纳税人资格登记。(二)除本公告...
有限公司都是一般纳税人吗?
建议看下国家税务总局令22号《增值税一般纳税人资格认定管理办法》和增值税细则:\\x0d\\x0a1.货物生产或提供应税劳务,年销售额50万以上的;\\x0d\\x0a2.货物批发零售的,年销售额80万以上的;\\x0d\\x0a3.营改增提供应税服务的,年销售额不含税500万以上的,含税515万以上的。\\x0d\\x0a...
一般纳税企业和一般纳税人有什么区别?
一般纳税企业就是指目前正常经营,正常纳税的企业,这个范围很广(涉及股份公司、有限公司、合伙企业,独资企业,外商企业等等)。不能正常经营的,如处在清算破产期的企业,关停并转的企业都不能算一般纳税企业。一般纳税人就是经过税局认定为的一般纳税人的从事商品生产经营销售业务的以交增值税为企业主...
纳税类型是什么?
问题五:纳税申报有哪些不同类型? 同学你好,很高兴为您解答! 高顿网校为您解答: 1.正常申报:是指纳税人在税法规定的申报期内办理各税的纳税申报。 2.非正常申报: (1)欠税补缴。一是缓缴期内税款缴纳申请:是指经税务机关批准后,延期缴纳税款时,提供有关资料。二是补缴欠税申请:补缴缴欠款申请是指在申报...
纳税人类别怎么填
问题一:纳税人类别应该怎么填写 营改增”试点后,对提供应税服务纳税人的分类,沿用了增值税暂行条例及其实施细则中纳税人的认定标准及管理原则,即划分为增值税一般纳税人(简称一般纳税人)和增值税小规模纳税人(简称小规模纳税人)。 基本依据是纳税人的会计核算是否健全,是否能够提供准确的税务资料以及企业规模的大小...
从事生产经营的纳税人是指哪些
根据中华人民共和国税收征收管理法规定,从事生产经营的纳税人是指企业,企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人)
一般纳税人和普通纳税人的区别
一般纳税人和普通纳税人的区别:1.增值税进项税抵扣上:一般纳税人取得增值税专用发票和可以扣税的凭证后可以抵扣进项税(一般地区固定资产除外),小规模纳税人不可以抵扣 2.销项税税率:小规模纳税人4%(商业)或6%(商业以外),一般纳税人17%(13%适用于农产品等)3.增值税专用发票的开具:一般...
什么性质的小规模纳税人年收入不超500万元?
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。增值税一般纳税人一般指一般纳税人。 一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,包括一个公历年度内...
一般纳税人小微企业认定标准
从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;(二)其他企业,则为年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。二、小微企业享受税收优惠的误区都有哪些误区一:小微企业就是小型微利企业工信部划分的小微企业标准,是指按《中小企业划型标准规定》标准划分的企业,是指...
地贱艾森: 一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位. 认定标准 1.增值税纳税人,年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定. 2.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定. 需符合以下条件:有固定的生产经营场所;能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算,能够提供准确税务资料.
七里河区17514644248: 什么是一般纳税人和小规模纳税人 ?
地贱艾森: 1、一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位.2、一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额.小规模纳税人以销售额作为判定标准,具体指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人.所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额.
七里河区17514644248: 什么是一般纳税人 ?
地贱艾森: 一般纳税人的企业的纳税(增值税)税率为17%,凡是工业企业只要是在年销售收入额达到100万元以上,就要申报一般纳税人;商业企业营业收入过到180万元以上要申报一般纳税人.在以上标准以下只能按小规模纳税人办理纳税,税率分别为6%和4%,一般纳税人的进项税可以进行抵扣,而小规模纳税人所发生的材料进项税则不可抵扣.这就是一般纳税人的简单解释.这样说应该明白了.祝你进步!
七里河区17514644248: 一般纳税人的认定范围是什么? ?
地贱艾森: 一般纳税人认定的范围: 根据税法规定,在中华人民共和国境内从事货物销售或提供加工、修理修配劳务,以及从事进口货物的企业和企业性单位,符合一般纳税人标准的,均可以申请认定为一般纳税人. 除上述以外,下列纳税人符合一定条件,也可认定为一般纳税人: 总机构不是增值税纳税人,其分支机构从事增值税应税业务,符合一般纳税人条件的,分支机构可认定为增值税一般纳税人; 个体工商户,会计核算健全,能够提供准确资料的,报省国家税务局批准,也可以认定为一般纳税人; 非企业性单位如果经常发生增值税应税行为,并且符合一般纳税人条件的,可以认定为一般纳税人.
七里河区17514644248: 一般纳税人是指什么? - ?
地贱艾森: 一般纳税人和小规模纳税人一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位.经税务机关审核认定的一般纳税人,可按《中华人...
七里河区17514644248: 什么叫一般纳税人? - ?
地贱艾森: 经税务机关审核认定的一般纳税人,对符合一般纳税人条件但不申请办理一般纳税人认定手续的纳税人,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票.一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位.一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额.
七里河区17514644248: 增值税纳税人一般包括? ?
地贱艾森: 增值税纳税人一般包括?增值税纳税人一般包括我国增值税纳税人可区分为小规模纳税人和一般纳税人.所谓小规模纳税人,其是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人.而一般纳税人则是指年应征增值税销售额超过财政部规定标准的小规模纳税人标准的企业和企业性单位.一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额.这样解释大家理解吗?
七里河区17514644248: 会计中的一般纳税人是指什么 - ?
地贱艾森: 一般纳税人是指增值税中的一般纳税人,相对于小规模纳税人来讲的.在会计中,一般纳税人可以凭取得的增值税专用发票抵扣联抵扣增值税进项税额,其上缴的增值税是进项税额、销项税额相抵后的差额.
七里河区17514644248: 请问什么是一般纳税人??
地贱艾森: 一般纳税人必须是生产业或提供劳务年经营额在100万以上,批发业和零售业年经营额在180万以上的才可以申报成一般纳税人,而且申报后还有半年的认定期,在这半年中,申报一般纳税人的企业经营额必须达到50万或者90万(既企业经营额的一半),才能转成正式的一般纳税人,税率是17%和13%(13%的税率一般企业享受不到,只有很特殊的几种经营范围才行).一般纳税人可以进行增值税进项抵扣,但如果是向小规模纳税人购进商品是不能抵扣的,因为小规模纳税人没有具备开局增值税专用发票的权利,故意企业不能抵扣. 企业除了要交增值税,还要交城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、工会经费和副调基金.
七里河区17514644248: 纳税人分多少种?一般纳税人是什么意思? - ?
地贱艾森: 有多少个税种就有多少种纳税人.而增值税的纳税人有两类,一类是一般纳税人,一类是小规模纳税人.一般纳税人是指销售额达到规定的标准,财务制度健全等,经税务部门批准为一般纳税人.一般纳税人可以使用增值税专用发票,进项税金可以做扣除.