资源税减半征收政策
“六税两费”指的是:资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
优惠期限:2022年1月1日至2024年12月31日
小型微利企业判断标准:本公告所称小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
登记为增值税一般纳税人的新设立企业,从事国家非限制和禁止行业,且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的,按规定办理首次汇算清缴申报前,可按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。
资源税优惠政策
有下列情形之一的,减征或者免征资源税:
1、开采原油过程中用于加热、修井的原油,免税。
2、纳税人开采或者生产应税产品过程中,因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的,由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税。
3、国务院规定的其他减税、免税项目。
资源税征税范围
《资源税暂行条例》共设置7个大税目:
1、原油。是指开采的天然原油,不包括人造石油。
2、天然气。是指专门开采或与原油同时开采的天然气,暂不包括煤矿生产的天然气。
3、盐。是指海盐原盐、湖盐原盐和井矿盐。液体盐,是指卤水。
4、黑色金属矿原矿。具体包括铁矿石、锰矿石、铝矿石3个子目。
5、有色金属矿原矿。具体包括铜矿石、铅锌矿石、铝土矿、钨矿石、锡矿石、锑矿石、钼矿石。镍矿石及其他有色金属矿9个子目。
6、煤炭。是指原煤,不包括洗煤、选煤及其他煤炭制品。
7、其他非金属矿原矿原油。
资源税的特点
1、征税范围较窄
自然资源是生产资料或生活资料的天然来源,它包括的范围很广,如矿产资源、土地资源、水资源、动植物资源等。目前我国的资源税征税范围较窄,仅选择了部分级差收入差异较大,资源较为普遍,易于征收管理的矿产品和盐列为征税范围。随着我国经济的快速发展,对自然资源的合理利用和有效保护将越来越重要,因此,资源税的征税范围应逐步扩大。中国资源税征税范围包括矿产品和盐两大类。
2、实行差别税额从价征收
2016年7月1日我国实行资源税改革,资源税征收方式由从量征收改为从价征收。
3、实行源泉课征
不论采掘或生产单位是否属于独立核算,资源税均规定在采掘或生产地源泉控制征收,这样既照顾了采掘地的利益,又避免了税款的流失。这与其他税种由独立核算的单位统一缴纳不同。
法律依据:
《中华人民共和国资源税法》
第七条 有下列情形之一的,省、自治区、直辖市可以决定免征或者减征资源税:
(一)纳税人开采或者生产应税产品过程中,因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失;
(二)纳税人开采共伴生矿、低品位矿、尾矿。
前款规定的免征或者减征资源税的具体办法,由省、自治区、直辖市人民政府提出,报同级人民代表大会常务委员会决定,并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
个体工商户减半征收个人所得税优惠政策
个体工商户减半征收个人所得税优惠政策是:对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分,在现行优惠政策基础上,再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式,均可享受。个体工商户减免税额=(个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户...
6税2费减半征收的起止时间
2022年六税两费减免政策文件原文 《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第10号) 《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2022年第3号)六税两费减半征收政策执行期限 执行期...
六税两费减半征收政策2019
这里面需要注意的是印花税不包括证券交易的印花税。二、分析各地政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征六税两费。已依法享受六税两费其他优惠政策的,可叠加享受上述减免税费优惠政策。三、六税两费减半征收政策的适用...
减半征收是税率减半还是征收额减半
小型微利企业所得税新优惠政策,是将原来减半征税标准由20万元以下纳税人扩大到30万元以下的纳税人。三、享受减半征收的企业范围是什么?1、符合规定条件的小型微利企业,无论采取查账征收还是核定征收方式,均可享受小型微利企业所得税优惠政策;2、小型微利企业是指企业的全部生产经营活动产生的所得均负有...
附加税减半征收政策
法律分析:2019年1月1日-2021年12月31日,对增值税小规模纳税人,按照税额的50%减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育费附加,相当于只收一半的税费。法律依据:根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》1、对月销售额10万元以下(含...
六税两费减半征收政策2022年,2022年“六税两费”减免政策
1、六税两费减半征收政策2022年 2022年,“六税两费减半征收政策”将正式实施。这一政策的出台,将极大地缓解企业的财务负担,有利于企业的发展。首先,“六税两费减半征收政策”将减少企业的税收负担。企业可以减免企业所得税、增值税、城市维护建设税、资源税、印花税和教育费附加等税种,将企业的税收...
小规模纳税人减半征收附加税政策
财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第三条规定,由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、...
小规模纳税人附加税减半征收政策
”第四条规定:“增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的,可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。”二、小规模纳税人附加税减半征收的条件有哪些2019年1月1日-2021年12月31日,对增值税小规模纳税...
印花税最新政策2022年减半征收账务处理
例如,某企业计算出应缴纳的印花税为1000元,按照减半征收政策,实际只需缴纳500元。那么,在账务处理时,应当将500元计入当期损益类科目,另外500元则挂在应付账款科目下。等到实际缴纳时,再从应付账款科目转出500元至银行存款科目。需要注意的是,虽然印花税减半征收政策能够减轻企业的税负,但在进行...
六税两费减半征收政策执行时间
二、分析 六税两费指的是六个税收两个附加费,主要是针对企业征收的一些费用。六税指的是:资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税不含证券交易印花税、耕地占用税;两费指的是:教育费附加、地方教育附加。三、六税两费税收优惠政策是什么?针对增值税小规模纳税人,自2022年1月1...
贺贱干复: (一)对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源,资源税减征50%.充填开采是指随着回采工作面的推进,向采空区或离层带等空间充填废石、尾矿、废渣、建筑废料以及专用充填合格材料等采出矿产品的开采方法.(二)对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源,资源税减征30%.衰竭期矿山是指剩余可采储量下降到原设计可采储量的20%(含)以下或剩余服务年限不超过5年的矿山,以开采企业下属的单个矿山为单位确定.(三)对鼓励利用的低品位矿、废石、尾矿、废渣、废水、废气等提取的矿产品,由省级人民政府根据实际情况确定是否给予减税或免税.
市辖区17638768416: 资源税的税收优惠有哪些? - ?
贺贱干复: 资源税的税收优惠有哪些?增值税主要有5项:自2001年1月1日起,对属于生物质能源的垃圾发电实行增值税即征即退政策;自2001年1月1日起,1.对风力发电实行增值税减半征收政策;2.自2005年起,对国家批准的定点企业生产销售的变性燃...
市辖区17638768416: 资源税矿石减征吗?
贺贱干复: 去年以来,我国矿产品资源税已经作过多次调整.财政部、国家税务总局取消了对有色金属矿产资源税减征30%的优惠政策,恢复全额征收;调整了对铁矿石资源税的减征政策,暂按规定税额标准的60%征收;调高了岩金矿资源税税额标准;统一了全国钒矿石资源税的适用税额标准.
市辖区17638768416: 铁矿石资源税减按40%是什么意思 - ?
贺贱干复: 意思是说: 2012年以来,中国铁矿石资源税便是按照80%征收,并以原矿产量来计算,每吨征收12元左右.减免至40%后,原矿资源税成本降低6元/吨,折算成铁精矿,每吨成本降低20~30元.
市辖区17638768416: 节能减排有哪些税收优惠政策 - ?
贺贱干复: 根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施细则》以及国家出台支持节能减排的一系列税收优惠政策,目前,节能减排企业主要可以享受如下税收优惠政策.一、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的税...
市辖区17638768416: 如何改进方法加强资源税的税收和管理 - ?
贺贱干复: 今年以来,和静县地税局采取四项措施加强资源税征管.做好管理分类.根据辖区税源状况科学划分重点税源标准,按照分税种重点税源选户标准,结合行政区划和税源规模、纳税人经济类型、行业特点等情况,把县域内大型矿山开采及矿产...